Продажа Пива В 2020 Году Новые Правила Для Ип Енвд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа Пива В 2020 Году Новые Правила Для Ип Енвд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.

Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж – это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.

1. Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:

детские, образовательные и медицинские учреждения;
спортивные и культурные объекты;
общественный транспорт всех видов и его остановки;
АЗС;
рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
военные объекты.

2. Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:

не менее 50 кв. м. в городах
не менее 25 кв. м. в сельской местности.

При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.

3. Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.

4. Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):

продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;

При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность. Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу. Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.

5. С 1 января 2017 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2017 года – и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.

6. Дополнительные ограничения при продаже пива могут устанавливать местные власти. Так, во многих муниципальных образованиях запрещена продажа пива в торговых точках, расположенных в многоквартирных жилых домах. Рекомендуем перед тем, как начать торговлю пивом, узнать все правила в местной администрации или ИФНС.

С 1 января 2016 года продавцы алкогольной продукции, в том числе и пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

Журнал должен заполняться ежедневно, не позднее следующего дня после продажи каждой тары или упаковки алкоголя, в том числе пива. По итогу каждого дня заполняют данные о продажах: наименование, код вида продукции, объём и количество. Вот так выглядит образец журнала, размещённый на сайте государственной организации ФГУП «ЦентрИнформ», выдающей электронную подпись для подключения к ЕГАИС.

В силу нормы 346.27 НК РФ для целей ЕНВД к услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ. В этой норме перечислены среди прочего пиво и напитки, изготавливаемые на его основе.

Следовательно: для целей ЕНВД производство и реализация произведенного пива не признаются услугами общественного питания и доходы от такой деятельности не облагаются единым налогом. Заметим, что это не лишает кафе, бары и рестораны права продавать в рамках ЕНВД покупное пиво (т.е. пиво не собственного производства) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковой. Минфин согласен с этим (письмо от 30.07.09 № 03-11-06/3/199).

При сохранении действующей редакции статьи 346.27 НК РФ услуги по производству и реализации пива крепостью до 0,5% с 1 января 2020 года будут подпадать под услуги общественного питания для целей применения ЕНВД. Это связано с тем, что на пиво крепостью до 0,5%, вынесенное в подпункт 3.1 пункта 1 статьи 181 НК РФ, уже не будет действовать исключение, указанное в статье 346.27.

Существует ряд правил торговли алкоголем, которые действуют на территории всей России.

Продажа пива разрешена только в стационарных помещениях: здание должно быть внесено в реестр недвижимости, иметь фундамент. Ограничений по площади нет.
Нельзя продавать пиво в местах массового скопления людей: на АЗС, вокзалах, рынках, на территории детских садов, школ и медицинских учреждений, в общественном транспорте и на военных объектах.
Продавать алкоголь можно с 10.00 до 22.00. Это правило не распространяется на общепит.
Необходимо вести книгу учета проданного пива по форме, утвержденной РосАлкогольРегулированием.
Розничная продажа разливного пива допустима в пластиковой таре с объемом не более 1,5 литра.

Кроме этого, отдельные регионы и муниципальные образования могут вводить свои ограничения.

Лицензия для торговли пивом не требуется. Однако есть обязательное требование: все участники оборота пива и пивных напитков должны зарегистрироваться в ЕГАИС.

Единая государственная автоматизированная информационная система предназначена для государственного контроля над объемом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Производитель или импортер маркирует тару с алкоголем специальными штрих-кодами с информацией о производителе.
Оптовики поставляют алкоголь в розничные сети.
Розничные продавцы отражают в ЕГАИС получение алкоголя на склад, а при продаже считывают штрих-код с каждой бутылки.
Покупатель получает чек с QR-кодом и может по нему проверить информацию о производителе и поставщике.

Так система помогает бороться с контрафактными алкогольными напитками.

ИП будет обязан фиксировать факт закупки пивной продукции у поставщика в системе ЕГАИС. При этом неважно, в какой местности действует ИП и есть ли у него доступ к интернету.

Чтобы работать с ЕГАИС, в точке продажи необходимо установить оборудование для реализации слабого алкоголя:

онлайн-касса;
товароучетная система.

Торговля пивом без ЕГАИС считается нарушением закона. За это предусмотрен штраф:

для должностных лиц и ИП — до 15 тыс. рублей;
для юридических лиц — до 200 тыс. рублей.

Закон, регламентирующий нюансы по алкогольному товарообороту и производству продукции, содержащей этиловый спирт, был принят 22 ноября 1995 года №171-ФЗ.

Нормативно-правовой акт Российской Федерации №171-ФЗ «О гос. регулировании продажи, производства и потребления алкопродукции» от 22/11/1995 г. можно скачать со всеми изменениями 2020 года здесь

База данных, объединяющая участников торгового процесса – ЕГАИС. Ведется онлайн-контроль фискальными органами за всеми оборотными операциями.

Согласно нововведению, вести отчет деятельности путем регистрации и внесения данных в ЕГАИС обязаны:

Предприятия, специализирующиеся на оптовых пивных закупках и его хранение.
Лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, обязаны регистрировать только факты сбыта пивных напитков.
Заведения, которые работают в сфере общественного питания.
Торговые точки, реализующие солодовую продукцию в розницу и расположенные территориально в черте города.

ПП РФ №1459 (вместе с “Правилами”) “О функционировании ЕГАИС, учете производства и торговле алкопродукцией” от 29/12/2015 года в новой редакции 2020 г.

Вносить данные о продаже пиво содержащих изделий в общий реестр не надо. Оборот других спиртосодержащих напитков, фиксируется в системе полным объемом – покупка и продажа.

Посмотрите видео: “Шокирующая правда про ЕГАИС и онлайн кассы”

Законом предусмотрены исключения из общего правила регистрации в единой системе. Так, частные предприниматели, ведущие деятельность в сельских местностях, на период 2020 года освобождены от регистрации в ЕГАИС.

Ежедневное внесение разбитой, испорченной продукции в общий реестр, обязательно для ООО. Если при проверке будут обнаружено несоответствие в реальном количестве товара и в системе, штраф составит около 150 тыс. рублей.

Регистрируя бизнес-проект в качестве частного предпринимателя (ИП) или как общество с ограниченной ответственностью (ООО), в документах указываются виды деятельности, согласно списку ОКВЭД.

С 2020 года некоторые пункты в общем перечне изменены, касаемо напитков, подпадающих под классификацию пиво.

Номер ОКВЭДНаименование деятельности

Опт
46-34-2	Продажа крупных партий спиртного, в т. ч. солодовые напитки, пищевой этанол
46-34-23	Реализация больших объемов пива и товаров, приравненных к нему
46-17-23	Посреднические услуги при сбыте хмельной продукции
Розница
47-25-1	Реализация в торговых точках алкоголя мелкими партиями
47-25-12	Продажа в спец.магазинах пивных напитков.
47-11-2	Сбыт небольшими объемами в обычных ларьках без предварительной заморозки, в т. ч. спиртное и табак
Реализация солодовых напитков в отделах общепита
56-3	Работа увеселительных заведений (кафе, бары, дискотеки и площадки для танцев). С высоким процентом продажи напитков. Пабы различных тематических направлений и автоматы по сбыту спиртного

Если предприниматель давно занимаетесь коммерческой деятельностью и регистрацию проходил до конца первого полугодия 2016 г., то в уставные документы и бухгалтерские журналы, корректировки вносить не нужно. Кроме того, подавать дополнительные формы в ФНС нет необходимости, замена на новые данные произойдет автоматически.

В том случае, когда нужные коды при регистрации бизнеса по розничной торговле пивом по ОКВЭД не вносились в реестр ФНС, то необходимо обратиться в налоговое ведомство по месту нахождения организации и внести недостающие сведения.

Работая по форме индивидуального предпринимателя, информацию указывают в документе – Р24001.

Скачать бланк формы Р24001 о внесении изменений в сведения о ИП можно здесь

Осуществляя деятельность по Уставу юридического лица, заполнять следует Р13001.

Шаблон формы Р13001 для изменения кодов ОКВЭД доступен для скачивания тут

Торговля пивом в розницу по правилам разрешена для всех форм юридической собственности. Важно вовремя вести учетные процедуры, а закупку регистрировать в ЕГАИС.

ЕГАИС

Запрещается выставлять на витрину пластиковые бутылки с хмельным, объемом более чем полтора литра.

Следует соблюдать места продажи с учетом ограничений, прописанных в ФЗ №171.

В организациях общепита, производство пива разрешено совмещать с его реализацией. Ресторанам, летним кафе, ночным увеселительным заведениям по правилам допускается продажа спиртосодержащих изделий после 23 часов.

К сведению: в организациях общественного питания, объем продаваемого алкоголя должен быть не более 16,5 % от всего товарного оборота. Следует понимать разницу между местом торговли алкоголем и заведением, совмещающим изготовление и продажу еды, а также спиртное на разлив.

В некоторых регионах местные органы саморегулирования внесли дополнительный пункт для реализаторов разливного пива. Это положение указывает на обязательное наличие рядом с точкой сбыта туалета и раковины.

Клиенту продают уже открытую бутылку. При выдаче потребителю закрытой тары, сбыт будет квалифицироваться как розничный, а, соответственно, к реализатору применяются другие требования.

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Сразу ответим ИП могут продавать пиво!

Относительно продажи пива статья 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ гласит, что «Розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями». Обратите внимание – именно розничная продажа!

А чтобы производить и продавать пиво оптом, надо регистрировать компанию.

При продаже пива лицензия НЕ нужна, ничем это вам не грозит, никаких санкций за это нет. Основание закон № 171-ФЗ, статья 18 о выдаче алкогольной лицензии. Правда есть определённые ограничения и требования к организации продажи пива и об этом читайте ниже.

ЕГАИС – это государственная система по контролю за производством и оборотом алкоголя. Для продажи пива нужно установить ЕГАИС. Организации и ИП, закупающие пиво для дальнейшей розничной продажи, обязаны подключаться к этой системе для подтверждения закупок пива у легальных производителей и поставщиков.

При регистрации ИП и ООО применяют только классификатор ОКВЭД-2. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД, актуальные в 2020 году.

Для оптовой торговли пивом:

46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
46.34.23: Торговля оптовая пивом;
46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.

Для розничной торговли пивом:

47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;

Для торговли пивом в общепите:

56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.

Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2016 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.

Если вы решили заняться продажей пива после середины 2016 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам Р24001 (для ИП) и Р13001 или Р14001 для ООО. В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.

С 1 января 2016 года продавцы пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

Патентная система — самая выгодная для магазина. Во многих регионах платежи по патенту получаются даже меньше, чем налоговая нагрузка на ЕНВД.

Патентную систему могут применять ИП, ведущие определённые виды деятельности. Перечень этих видов деятельности практически совпадает с тем, что сегодня действует для ЕНВД: 63 вида деятельности указаны в статье 346.43 Налогового кодекса. Регионы могут расширять этот перечень (сокращать — не могут). Госдума также приняла в третьем чтении законопроект, который расширяет список возможных видов деятельности. Он пока не подписан президентом, но можно утверждать на 100%, что в итоге он вступит в силу.

В любом случае в федеральный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, входят:

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Переход с ЕНВД для розничных магазинов

В рамках УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов» (для краткости этот объект называют «Доходы минус расходы»).

При выборе «Доходов» налог рассчитывается по ставке 6% от всех полученных доходов. Это больше подходит для тех, кто оказывает услуги: у них не так много расходов. У магазинов же и общепитов, к сожалению, низкая рентабельность, и 6% налога от доходов может «съесть» всю прибыль, особенно не в сезон. Минимальной суммы налога нет. Для магазина будет более выгодно выбрать «Доходы минус расходы». При расчёте налога разницу доходов и расходов умножают на 15%.

К сожалению, у этого режима довольно сложная бухгалтерия. Расходами для уменьшения налоговой базы можно признать те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ — затраты на закупку товаров, оборудование и его модернизацию, арендные платежи, расходы на ремонт, обеспечение пожарной безопасности и борьбу с коронавирусом, зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, канцтовары, услуги связи и т. д.

Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, иначе налоговая может не принять их для уменьшения налоговой базы.

Без квалифицированного бухгалтера, а то и целого отдела, сложно эффективно снижать налоговую базу. Налоговики могут проверить, соответствует ли заявленная стоимость рыночной, есть ли аналогичные расходы у других компаний отрасли, и, если сочтут расход сомнительным, откажутся его принимать. Отказ можно оспорить в вышестоящей налоговой, и далее в суде, но это еще то удовольствие.

При использовании объекта «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Если при исчислении налога по стандартной схеме сумма получилась меньше 1% (доходы были небольшими, или вообще получился убыток), 1% от дохода всё же придётся уплатить. Правда, в следующем году до 30% от убытка можно учесть для уменьшения налоговой базы.

Работников — не более 100.
Доход — не более 150 млн рублей в год.
Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

Нельзя производить подакцизные товары (продавать — можно), нельзя иметь филиалы, нельзя иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25% и т. д. Полный список оговорок, при которых нельзя перейти на УСН — в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Госдума 11.11.2020 приняла Закон № 973160-7, вносящий очередные коррективы в НК РФ, который после одобрен Советом Федерации и направлен Президенту РФ на подписание. Большинство нововведений связано как раз с отменой ЕНВД с 2021 года и обеспечением плавного переходного периода.

Особенно актуальны поправки, сделанные для ИП. Разберем их подробнее.

В список направлений предпринимательства, допускающих выбор патентной системы налогообложения (ПСН), добавлены многие виды деятельности, по которым до конца 2020 года действует вариант с ЕНВД. Кроме того, многие уже существующие пункты переформулированы. Новые формулировки расширяют варианты применения патента в определенной сфере.

Помимо новых разрешенных видов бизнес-активности, поправки затронули и те сферы, где использование ПСН невозможно.

Выбирать только между общей системой налогообложения (ОСН) и УСН придется предпринимателям, занятым к 2021 году в:

деятельности по договору простого товарищества, договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом;
деятельности по производству подакцизных товаров;
добыче и реализации полезных ископаемых;
розничной торговле — если площадь торгового зала более 150 кв. м;
услугах общепита — если площадь зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
услугах по перевозке грузов и пассажиров, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Если ИП после отмены ЕНВД переходит на патент, у него остаётся возможность уменьшать уплачиваемые в бюджет суммы по ПСН на уже сделанные выплаты по страховым взносам.

Статья 346.51 НК РФ дополнена новым п. 1.2, в соответствии с которым с 01.01.2021 ИП вправе уменьшать стоимость патента на:

взносы на обязательное страхование, уплаченные в соответствующем налоговом периоде за работников;
взносы на обязательное страхование, уплаченные ИП за себя;
расходы по выплате пособий по больничным (исключение: несчастные случаи на производстве и профзаболевания) за дни болезни сотрудника, которые оплачивают за счет средств нанимателя;
платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Указанные платежи, взносы и пособия принимают в уменьшение только тогда, когда работники и сам ИП работают в той сфере, по которой применяется патент.

ИП без «наемников» может уменьшать стоимость патента без ограничений, вплоть до 0.

ИП с работниками могут уменьшить выплаты по ПСН на сумму взносов только до 50% (очень похоже на ЕНВД).

Если в 2021 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит стоимость патента, то остаток «переплаты» не сгорает. В этих случаях ИП может использовать разницу в уменьшение выплаты по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Уменьшение выплат по ПСН за счет взносов происходит в уведомительном порядке. Форму бланка, электронный формат и порядок направления уведомления утверждает ФНС России.

Данное новшество применимо не только к ИП, но и к юрлицам, которые точно так же вынуждены поменять с 2021 года ЕНВД на другой спецрежим.

Суть в следующем: если плательщик ЕНВД произвел в 2020 году траты на сырье, материалы и т. п., что будет использовано в производстве уже в 2021 году на УСН с объектом «доходы минус расходы», такие траты можно учесть при расчете налоговой базы по УСН.

Законодатели постарались максимально смягчить переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения.

В первую очередь, поправки облегчат жизни ИП, находящихся на ЕНВД в 2020 году. Для них появились дополнительные возможности использовать ПСН как наиболее удобную замену ЕНВД.

Разрешение уменьшать стоимость патента на страховые взносы с 2021 года — также очень положительный момент. Не стоит забывать и об облегчении расчетов с бюджетом: стоимость патента определит налоговая при его приобретении. ИП более не нужно высчитывать сумму ЕНВД, отслеживать изменения коэффициентов К1 и К2 и ежеквартально сдавать отчетность в ИФНС.

Любому бизнесмену, занимающемуся или планирующему заняться торговлей алкоголя, необходимо в обязательном порядке постоянно беспокоиться о юридической стороне вопроса, поскольку законодательство регулярно изменяется и в близлежащем будущем его незнание может привести к серьезным неудобствам и дополнительным финансовым тратам. Поэтому правила торговли пивом в 2020 году для ИП, хотя и были изменены, но следить за любой информацией по ним все же стоит.

Что касается вопроса наличия лицензии для продажи пива, то на данный момент ответ таков: для реализации пива и разнообразных пивных напитков никакая лицензия на продажу пива в 2020 году для ИП на данный момент не требуется.

Если ИП на ЕНВД, что ему делать после 2020 года?

Если торговая точка не реализует крепкого алкоголя, то ограничений на его площадь нет, но объект должен быть стационарным (зарегистрированным в реестре недвижимости и иметь каменный фундамент). Таким образом, для продажи разливного пива в кафе или столовой никаких разрешительных документов не нужно. Цена устанавливается произвольно, в зависимости от качества продукта и конкурентной обстановки.

В отношении торговых точек (за исключением общепита) действуют ограничения на время продажи слабоалкогольных напитков с восьми утра до одиннадцати вечера.

Хотя о том, сколько стоит лицензия на пиво, думать не надо (она не нужна), ряд вопросов предприятию или бизнесмену, затеявшему это дело, решить всё же придётся. Как указывалось выше, если предполагается оптовая реализация, то необходима регистрация ООО. По поводу наличия кассового аппарата, эквайринга и электронной кассы, в отношении ИП пока действуют некоторые послабления. Но следует быть готовым к тому, что их время вскоре исчерпается.

Требования к оформлению, в общем-то, несложные. Необходим следующий комплект, соответствующий стандартной форме торговли:

учредительный договор (для ИП – свидетельство регистрации);
справка о постановке на учёт в налоговой инспекции;
заключения Госпотребнадзора, СЭС и пожарной инспекции;
санитарные книжки торгового персонала;
трудовые договоры с работниками;
договор аренды помещения или права собственности на него;
сертификаты на продукцию (предоставляются предприятиями-поставщиками).

Если ранее предприятие пивом не торговало, и во время регистрации этот вид деятельности не был указан в учредительных документах, изменения проводятся в уведомительном порядке по одной из форм ОКВЭД-2 (в зависимости от собственности):

ИП – Р24001
ООО – Р13001, Р14001.

Для удобства восприятия выводы оформлены в виде наиболее часто встречающихся вопросов и ответов на них. Итак:

— Можно ли торговать пивом без лицензии?

Да, она не требуется для этого вида деятельности.

— Имеют ли право индивидуальные предприниматели продавать пиво?

Да, но только в розницу. Для оптовой торговли требуется оформление юридического лица.

— Нужна ли ИП регистрация в ЕГАИС?

Можно ли применять ПСН с 2021 года, если торгуешь разливным пивом?

С 2020 года некоторые пункты в общем перечне изменены, касаемо напитков, подпадающих под классификацию пиво.

Номер ОКВЭД	Наименование деятельности
Опт
46-34-2	Продажа крупных партий спиртного, в т. ч. солодовые напитки, пищевой этанол
46-34-23	Реализация больших объемов пива и товаров, приравненных к нему
46-17-23	Посреднические услуги при сбыте хмельной продукции
Розница
47-25-1	Реализация в торговых точках алкоголя мелкими партиями
47-25-12	Продажа в спец.магазинах пивных напитков.
47-11-2	Сбыт небольшими объемами в обычных ларьках без предварительной заморозки, в т. ч. спиртное и табак
Реализация солодовых напитков в отделах общепита
56-3	Работа увеселительных заведений (кафе, бары, дискотеки и площадки для танцев). С высоким процентом продажи напитков. Пабы различных тематических направлений и автоматы по сбыту спиртного

Работая по форме индивидуального предпринимателя, информацию указывают в документе – Р24001.

Вне зависимости от того, какая форма налогообложения выбрана УСН или ЕНВД, правила отчетности едины для всех.

Абсолютно для каждого участника рынка, причастного к пивному продукту, необходимо вести журнал учета реализованной продукции. Заполнять его нужно день в день. Крайний срок – следующие рабочие сутки до вечера. Контроль ведется по любым объемам.

За не ведение данного учета насчитывается взыскание:

10-15000для частного предпринимателя;
от 150 до 200000 для юридического лица.

В 2020 году лицензия для реализации солодовой продукции не требуется. В пункте 18 закона ФЗ №171 указано, что сертификат необходим для реализации всех спиртосодержащих продуктов, кроме медовухи и аналогичных товаров.

Поэтому санкции за отсутствие лицензии по сбыту пивных изделий не предусмотрено. Но есть другие ограничения, за которые могут наложить штраф.

Следует регулярно мониторить законодательную базу, чтобы не пропустить нововведения. Так как незнание закона, не освобождает от ответственности.

Сегодня тема маркировки пива находится на повестке дня у правительства РФ. Пока установление штемпеля необязательно, но стоит внимательно следить за новостями. Бумага-разрешение на сбыт алкоголя, при условии реализации лишь пива, не требуется.

В обновленной редакции закона прописаны территориальные и моральные ограничения при реализации хмельной продукции.

ФЗ №171 в статье №16 указывает:

Строго запрещено вести пивную торговлю на территориях учреждений, предоставляющих образовательные и медицинские услуги.
Заведения культурно-массового и спортивного направления наделены аналогичными ограничениями, что и объекты из п.1.
Нельзя торговать на остановках и в общественном транспорте.
Не допускается сбыт спиртного на автозаправочных станциях.
Не разрешена продажа в МКД и частном секторе.
Объекты силовых структур.
Все места массового нахождения населения (аэропорты, вокзалы, торговые ряды) — в запретном списке.

Исключением являются заведения, работающие в сфере общественного питания. Но это должны быть стационарные фундаментальные сооружения, внесенные в реестр зарегистрированных недвижимых объектов.

Закон накладывает обязанности на заведения, торгующие, кроме солодовых напитков, другими алкогольными продуктами, размещаться в помещениях с ограничениями по площади:

Для крупных населенных пунктов – от 50 кв.м.
Для пригородной/сельской зоны (поселок, деревня) – не меньше 25 кв.м.
Если торговая точка специализируется сугубо на слабоалкогольных товарах, то никаких метражных ограничений и требований не предусмотрено.
График работы в режиме сбыта пива – до 23:00, кроме тех точек, которые официально зарегистрированы как места общественного питания.

Сразу ответим, что индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво. Почему вообще возникает такой вопрос? Разве есть запреты на торговлю алкоголем, связанные с организационно-правовой формой продавца (ИП или ООО)? Такой запрет действительно есть, установлен он статьей 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.

Согласно ей продавать крепкий алкоголь разрешено только организациям. Почему так, не объясняется, но факт остается фактом – торговать крепкими спиртными напитками и винами вправе только юридические лица. Исключение сделано только для ИП – сельхозпроизводителей, которые реализуют вина и шампанское собственного производства.

А здесь все просто – лицензия на продажу пива не требуется. Снова читаем закон № 171-ФЗ, статью 18 о выдаче алкогольной лицензии: «… за исключением производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи».

Так что, продажа пива без лицензии в 2020 году ничем не грозит, никаких санкций за это не предусмотрено. Правда, определённые ограничения и требования к организации продажи пива все равно существуют, и дальше мы о них расскажем.

1.Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:

детские, образовательные и медицинские учреждения;
спортивные и культурные объекты;
общественный транспорт всех видов и его остановки;
АЗС;
рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
военные объекты.

2.Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:

не менее 50 кв. м. в городах
не менее 25 кв. м. в сельской местности.

При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.

3.Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.

4.Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):

продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;

Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу.

Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.

5.С 1 января 2017 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2017 года – и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.

Применение режима ЕНВД при реализации пива и алкоголя

Обратите внимание, что при регистрации ИП и ООО применяют только классификатор ОКВЭД-2. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД, актуальные в 2020 году.

Для оптовой торговли пивом:

46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
46.34.23: Торговля оптовая пивом;
46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.

Для розничной торговли пивом:

47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;

Для торговли пивом в общепите:

56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.

Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2016 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.

Но если вы решили заняться продажей пива после середины 2016 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам Р24001 (для ИП) и Р13001 или Р14001 (для ООО). В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.

Основным нашумевшим изменением, которое в очередной раз сократит список «вмененщиков» в 2020 году, стал запрет торговли некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке.

К таким товарам относятся:

Лекарства;
Одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
Обувные изделия.

Стоит отметить, что хотя обязательная маркировка обувных изделий будет проводиться вплоть до 1 марта 2020 года, торговать ими на ЕНВД будет нельзя уже с 1 января 2020 года.

Помимо лекарств, обуви и одежды из натурального меха, ст. 346. 27 предусматривает дополнительный список товаров, продажа которых не может расцениваться как розничная для целей ЕНВД. К ним относятся:

подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181. Это: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и пр.
продукты и напитки в кафе и ресторанах;
невыкупленные вещи из ломбарда;
газ;
спецтехника и грузовые автомобили;
прицепы;
автобусы;
продукция собственного производства.

А вот для торговых аппаратов, по продаже продуктов питания, изготовленных в этих же аппаратах, может применяться вмененка.

Пока никаких разъяснений по поводу раздельного учета запрещенных для ЕНВД и не запрещенных товаров, а также опта и розницы от госорганов нет.

Из этого делаем вывод, что совмещать одному юрлицу или ИП эти категории нельзя.

Например, если ИП торгует в розницу на ЕНВД и будет произведена незапланированная оптовая продажа на УСН при совмещении режимов, то он автоматически теряет право оставаться на «вмененке».

Если в 2020 году вы все-таки планируете заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД или оптом, то нужно заранее выбрать другой режим налогообложения. Сразу следует отметить, что перейти на патент не получиться. Для ПСН в 2020 году установлены такие же ограничения, что и для «вмененки». Поэтому остается только ОСНО и УСН (6% или 15%). В чем отличие?

ОСНО – общая система, на которой ИП уплачивают:

НДФЛ 13%;
НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
Налог на имущество физлиц – от 0,1% до 2%.

Организации платят:

Налог на прибыль – 20%;
НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
Налог на имущество организаций до 2,2%.

Кроме этого на ОСНО придется вести более детальный учет всех хозяйственных операций. Но в случае убытков их можно переносить на следующие периоды, а платить налоги на прибыль и доходы не нужно. Такая система больше подходит для крупного и среднего бизнеса и тем, кто заинтересован в уплате НДС.

УСН (упрощенка) более простая в ведении учета и отчетности система. Кроме того упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, НДС. Но, этот спецрежим имеет свои ограничения:

По сотрудникам не более 100;
По доходам не более 150 млн. руб. в год;
Остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
Участие других фирм не более 25% (для организаций).

На «упрощенке» можно выбрать ставку 6% (Доходы), в этом случае налог будет рассчитываться от объема всех доходов. Либо 15% (Доходы минус расходы)- налог считается с разницы между выручкой и затратами. Но, если налога будет рассчитано меньше, чем 1% от всех доходов, тогда нужно уплатить минимальный налог 1%.

При выборе системы нужно учитывать еще и особенности регионального законодательства, потому, что местные власти могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН, в некоторых случаях до 0%.

Кроме того, при оценке дальнейших перспектив работы нужно быть готовым к увеличению налоговой нагрузки. Поскольку при утрате права на ЕНВД налоги будут уже зависеть не от физических показателей, установленных государством, а от реальной прибыли. Так при больших оборотах налоговая нагрузка в 2020 году для некоторых может вырасти до 80%.

Пиво относится к отдельным видам алкогольной продукции (п. п. 7, 13.1 ст. 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее — Закон об алкогольной продукции)).

Пиво это пенистый напиток, полученный из пивоваренного солода, хмеля и/или хмелепродуктов и воды с применением или без применения зернопродуктов, сахаросодержащих продуктов в результате брожения пивного сусла, содержащий этиловый спирт, образовавшийся в процессе брожения сусла. Пиво должно быть приготовлено без добавления этилового спирта.

Подробный порядок характеристик напитка закреплен в ГОСТ 31764-2012.

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 18 Закона N 171-ФЗ лицензированию подлежат виды деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий, а также пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи.

Продажа Пива В 2020 Году Новые Правила Для Ип Енвд

Переход с ЕНВД для розничных магазинов

Если ИП на ЕНВД, что ему делать после 2020 года?

Можно ли применять ПСН с 2021 года, если торгуешь разливным пивом?

Применение режима ЕНВД при реализации пива и алкоголя

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ