Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Бухгалтерский учет своим наличием решает следующие задачи:
- контроль бизнеса и возможность оценки его рентабельности;
- возможность увеличения эффективности бизнеса путем внедрения или усиления тех сторон деятельности, которые, судя по отчетности, приносят больше дохода;
- осуществление контроля над трудовыми ресурсами в процессе работы;
- распределение финансовых потоков более рационально с учетом данных предыдущих отчетов;
- наличие реальной картины бизнеса – в том случае, если он перестает приносить прибыль, предприниматель имеет возможность изменить профили или, в случае необходимости, закрыть, чтобы не нести убытки.
Те, кто переходил с ЕНВД на УСН после отмены «вмененки», могли подать заявление до 31 марта 2021 года.
На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.
Налог на добавленную стоимость
Согласно Приказу ФНС от 13.10.2020 г. № ЕД-7-3/747@ плательщикам акцизов на бензин, дизтопливо, моторное масло, бензол, природный газ и т.д. нужно использовать новую форму декларации.
В бухотчетности необходимо указывать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже согласно ПБУ 16/02.
УСН в новом году стал гораздо популярнее, что связано в первую очередь с отменой налогового режима ЕНВД. В обновленной «упрощенке» появились расширенные лимиты по выручке, плавающие ставки и другие изменения.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2021 году: календарь бухгалтера и таблица
На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.
В таких случаях все же лучшим вариантом будет обращение в аутсорсинговую компанию или наем стороннего бухгалтера.
Их продлили до 2023 года для только открывшихся ИП в производственной, социальной, научной деятельности и сфере бытовых услуг.
Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.
Упрощенная система заключается в указании полученных доходов от ведения деятельности (налоговая ставка в таком случае равна 6%).
К таким документам могут относиться договоры о сотрудничестве с контрагентами, которые подтверждают расходы на оплату товара или услуг, выписки из банка, документы, касающиеся нанятых работников, первичная бухгалтерская документация, отчетность, связанная с кассовым аппаратом.
Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.
Расчеты и банковские операции
Теперь введены строки 101 и 201 с формулами подсчета изменяемой при превышении лимита ставки. Теперь при исчислении авансового платежа в переходный период, необходимо из дохода за все время вычесть доход по итогам предыдущего квартала, и на всю полученную сумму применить ставку 8%.
Сдавать новую отчетность должны организации, которые совершают операции с товарами, подлежащие прослеживаемости.
Выбор налогового режима. Это может быть стандартная система, предполагающая ежемесячную сдачу отчетности, которая заключается в отражении оборота за месяц, прибыли, расходов, отчета по наемным работникам и т.д.
С 1 июля 2021 года у организаций появляется новая обязанность согласно пункту 2.3 статьи 23 Налогового кодекса РФ.
Выбор налогового режима. Это может быть стандартная система, предполагающая ежемесячную сдачу отчетности, которая заключается в отражении оборота за месяц, прибыли, расходов, отчета по наемным работникам и т.д.
Но вот как? ПСН и раньше была странной, а с 2021 года там вообще всё новое, нет ни килограмм писем Минфина, ни деловой практики, ни сотен сообщений на форумах, нет ничего. На что же надеяться? Всё просто, если раньше было прошлое, то сейчас – начало будущего.
Граждане РФ должны регулярно отчитываться в ИФНС по месту регистрации о движении денег по счетам в иностранных банках. Для этого должны использоваться специальные электронные форматы для отчетов, которые заполняются и сдаются в соответствии с Постановлением Правительства от 12.12.2015 г. № 1365.
В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в соответствии с ПБУ 16/02.
В соответствии с Приказом Минфина от 19.04.2019 г. № 61н при формировании отчетности за 2020 г. нужно использовать новую форму Отчета о финансовых результатах. Ранее она только рекомендовалась, а потому не все налогоплательщики использовали ее для сдачи в ИФНС.
Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?
Когда ИП утрачивает право использовать упрощенку
Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.
При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).
Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.
Электронный документооборот
Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё!
ИП, формируя учетную политику, может предусмотреть ведение бухучета по простой системе (без применения двойной записи, без плана счетов), принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухучета или решить вести бухучет без использования регистров бухучета (согласно ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”, утвержденному приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н).
Возможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.
Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.
С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций.
Согласно этому 402-ФЗ, вести бухучет обязан любой экономический субъект, если этим законом не установлено иное.
При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.
Контур Эльба для ИП заменяет собой всё, вообще всё. Нужно написать в налоговую письмо – через Эльбу. Торговля, УПД, договора, ЭДО (через Диадок), интеграция с онлайн-кассами, интернет-банками, сверки… список интегрированного ПО, в том числе сторонних сервисов очень большой.
Налог на добычу полезных ископаемых
Такой переход ИП осуществляет в добровольном порядке. Однако, есть условия, при которых нельзя перейти на УСН. Согласно п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, перейти и применять УСН не могут ИП:
- занимающиеся производством подакцизных товаров;
- занимающиеся добычей и реализацией необщераспространенных полезных ископаемых;
- перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
- у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
- не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленный срок.
В обзоре учтены все нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера в 2021 году и касаются бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, трудового законодательства и электронного документооборота.
Если количество хозяйственных операций не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.
Книга учета доходов и расходов
В 2020 г. субъекты малого и среднего предпринимательства могли подавать отчетность в ИФНС на бумажных носителях. Такое право закончилось.
Что ж, попробуем разобраться? Контур Бухгалтерия патент ведет для ИП на патенте и/или для ИП с патентом и упрощенкой (ПСН + УСН). Собственно, эти налоговые системы остались последними приемлемыми для ИП. В Налоговом кодексе РФ появился порядок распределения прибыли компании, которая имеет обособленные подразделения и по некоторым операциям имеет право платить налог на прибыль по пониженной ставке.