Можно ли закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.

Основания для ликвидации ИП

В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Основанием для закрытия ИП может стать:

Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
В результате банкротства.

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

Дебиторская задолженность возникает, когда партнеры и контрагенты остались в долгу перед предпринимателем. После исключения из реестра ИП вправе требовать у партнеров уплаты точно также, как и они у ИП.

Сначала вопрос о возврате поднимается в мирном порядке, а если компромисса добиться не выходит — вернуть долг можно через суд.

Обратите внимание: полученные от бывших партнеров денежные средства считаются доходами физического лица. С этих средств нужно оплатить налог 13% и подать декларацию в ИФНС.

Лишение статуса ИП не аннулирует долги партнеров, но иногда задолженность признается безнадежной: так происходит в случае истечения искового срока давности или при наличии законных оснований для неисполнения требования.

К сожалению, ИП с долгами — более распространенный случай, чем предприниматель, которому должны партнеры. Тем не менее дебиторская задолженность также вероятна и порядок её погашения также следует рассмотреть подробно.

Логично, что если долги ИП не аннулируются, то и долг перед ИП остается действителен после прекращения деятельности. Будучи физическим лицом, бывший ИП вправе требовать у своих партнеров погашения всех причитающихся средств — как в мирном, так и в судебном порядке.

Учтите: дебиторская задолженность, полученная физлицом после ликвидации ИП является доходом: с этой суммы придется уплатить налог 13%, подав в налоговую декларацию.

Вернуть деньги от партнеров не получится, если долг будет признан безнадежным. Например, у партнера есть основание по закону не выполнять обязательства или срок исковой давности уже истек.

После процедуры ликвидации бизнеса у партнеров предпринимателя также может остаться перед ним задолженность — дебиторская. Это нередкий случай, и возврат также описан законодательно.

Лишение статуса ИП не избавляет его партнеров от обязанности возвращать долги. Вопрос решается в мирном или судебном порядке.

Обратите внимание: уплаченная партнерами дебиторская задолженность после закрытия ИП является доходом физического лица, по которому нужно отчитаться в форме декларации и отчислить 13% в налоговую (НДФЛ).

В некоторых ситуациях задолженность вовсе не возвращается: дебиторка может быть признана безнадежной из-за вышедших сроков исковой давности или наличия у партнеров законных оснований для невозврата.

При добровольном решении закрыть ИП с долгами необходимо подготовить следующий пакет документов:

заявление по форме Р26001;
квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей;
документ о подтверждении сдачи отчётности в ПФР.

Подтверждение из ПФР прикладывать необязательно. При необходимости ФНС в рамках межведомственного обмена получит нужную информацию.

Подать документы можно:

через МФЦ;
на сайте ФНС;
лично;
курьером или по почте.

Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП

Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.

Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.

Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.

Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.

Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.

После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.

Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:

оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.

С кого взыскивается долг при закрытии ИП

Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:

административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.

Ликвидация ИП через МФЦ и Госуслуги

Предприниматель также может воспользоваться другими государственными сервисами, которые помогут оценить, верно ли составлен пакет документов. В дальнейшем пакет передается в ФНС.

Многофункциональные центры

Чтобы обратиться за ликвидацией ИП в МФЦ, подготовьте:

паспорт;
ИНН;
Сертификат о статусе ИП;
Квитанцию об оплате пошлины;
Заявление на закрытие.

Перед подачей пакета необходимо закрыть расчетный счет и снять с учета ККМ. МФЦ не проверяют ИП на наличие долгов. Отказы в приеме документов возможны, причины следующие:

не оплачена госпошлина;
документы поданы представителем без доверенности;
предприниматель неправильно зарегистрировал себя в фондах, не сдавал декларации, не провел сверки с Социальным фондом;
неверно заполнено заявление о прекращении деятельности, есть опечатки, ошибки.

ВАЖНО: Расчеты с работниками должны быть приоритетными, так как предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение трудового законодательства в соответствии со статьей 5.27 Закона РФ «Об административных правонарушениях».

Если происходит ликвидация, предприниматель может предъявить претензии не только по причитающимся требованиям, но и по невыполнению партнером своих обязательств на момент расчета. В таких случаях лишение имущества ИП не исключает права требования долга. Единственный владелец может провести переговоры с партнером и обсудить условия урегулирования или обратиться в суд для взыскания долга в соответствии с законом.

Примечание: Физические лица, получившие претензии от предыдущей предпринимательской деятельности, обязаны подать заявление в Федеральную налоговую службу и уплатить подоходный налог в размере 13%.
Иногда взыскание иска может быть осложнено истечением срока исковой давности или наличием причин, которые могут привести партнера к юридическим дефектам долга. В таких случаях долг считается ненужным.
Если вы заинтересованы в закрытии индивидуальной компании дистанционно без дополнительных затрат, очереди или государственной пошлины, воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом. Наша услуга позволяет вам подготовить и подать документы в электронном виде через ЭЦП, экономя ваше время и деньги. Данная услуга исключает ошибки, так как мы отказываемся урегулировать ИП с долгами.

Подача заявления: лично с помощью инспектора, МФЦ, по почте или у нотариуса. Существует также возможность закрыть задолженность ИП онлайн через наш сервис, без необходимости лично являться в мэрию.

Уведомление об исключении из Единого государственного реестра юридических лиц вы получите по электронной почте.
Согласно закону, список документов для регистрации прекращения коммерческой деятельности дополняется сообщением в Пенсионный фонд о проведении ликвидации, без которого можно закрыть ИП, так как предпринимателю не нужно платить взносы. Если отчет не входит в комплект документов, налоговые органы сами запрашивают данные у фонда.
После исключения предпринимателя из Единого государственного реестра предпринимателей наступает крайний срок для погашения задолженности. Сроки установлены законом, и их несоблюдение может привести к штрафам, пеням и судебным разбирательствам.
Наш сервис поможет вам разобраться! Следуя инструкциям, заполните форму заявки и отправьте ее в SESS, не выходя из дома. Подготовка собственной документации и уведомление налоговых органов о намерении закрыть ИП занимает всего несколько минут.
Пока разрешено закрытие индивидуальных предпринимателей с долгами перед D.O.Y. и налоговых органов, наличие условий для сроков их возмещения является обоснованным.

Закон предусматривает определенный период времени, в течение которого бывшие ИП обязаны скомпрометировать свои бюджеты.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?

Самозанятые лица, решившие закрыть свой бизнес, могут закрыть своего индивидуального предпринимателя. Необходимые шаги описаны в отдельной статье. Однако предприниматели также имеют право запросить в Taxcom услугу по закрытию индивидуального предпринимателя.

Специалисты осуществляют процесс ликвидации эффективно и быстро. В следующем разделе даны ответы на некоторые распространенные вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Индивидуальные предприниматели могут закрыть ИП с просроченной задолженностью перед пенсионным фондом. В этом случае долг будет выплачен соответствующему государственному органу после прекращения предпринимательской деятельности.
Однако ликвидация индивидуального предпринимателя не допускается из-за невыполненных обязательств перед Федеральной налоговой службой. Сначала необходимо оплатить долг, а также все штрафы и пени, а затем закрыть ИП. До начала процесса ликвидации необходимо составить отчетность за весь период деятельности предпринимателя, даже если такой деятельности не было.
Пенсионные фонды должны автоматически информироваться о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Однако это может не произойти по каким-то техническим причинам. Поэтому индивидуальный предприниматель должен подтвердить и уведомить пенсионный фонд сразу после процесса ликвидации и уплатить необходимые страховые взносы как можно скорее, желательно в течение 15 календарных дней после получения финансовой отчетности бизнеса Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого доказательства.

Это можно сделать, но важно знать, как было закрыто индивидуальное предпринимательство. Если индивидуальный предприниматель признан арбитражным судом банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона 127-ФЗ от 26 октября 2002 года в редакции от 31 июля 2020 года. Срок зависит от конкретных обстоятельств и составляет от одного до пяти лет.

Закрытие ИП с долгами через банкротство

Помощь в сборе документов	От 1 000
Подача документов для начала процедуры банкротства по инициативе ИП	От 1 000
Взаимодействие с кредиторами от лица предпринимателя	От 3 000
Разовое участие в судебном разбирательстве	От 7 000
Комплексное сопровождение в суде	От 15 000
Получение судебного решения	От 4 000
Помощь в оспаривании решения	От 5 000

Закон о ликвидации ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чтобы прийти к решению, можно ли закрыть ИП с долгами, необходимо обратиться к тексту ФЗ№129, который регулирует государственную регистрацию бизнеса.

Первый пункт статьи 22.3 сообщает о том, что ФНС не осуществляет проверку задолженности ИП при аннулировании госрегистрации. В других нормативных документах также не содержится упоминаний о запрете снятия с учета при неоплаченных долгах. Это значит, что ликвидация ИП с долгами — абсолютно законная процедура, которая не влечет административной ответственности.

Почему так? Ведь всего несколько лет назад ФНС отказывала в снятии ИП с учета, если у него была задолженность в Пенсионный Фонд? Ответ также находится между строк закона — в статьях ГК РФ под номерами 2, 23 и 24. Они гласят, что деятельность предпринимателя ведется на собственный риск и вся ответственность ложится на личное имущество. Так как ИП и физлицо неотделимы, долги тоже не разделяются на “свои” и “коммерческие”.

Поскольку обязанность рассчитаться со всей задолженностью остается физическому лицу, у ФНС нет оснований препятствовать в исключении записи из ЕГРИП.

Ответ на вопрос, как закрыть ИП с долгами ПФР, основан на тех же положениях законодательства — долг в Пенсионный фонд не может остановить предпринимателя от планов о прекращении деятельности. Также обстоит ситуация с неоплаченными средствами по договорам с бизнес-партнерами, с банковскими кредитами.

Обратите внимание: решение поставить бизнес на паузу не остановит начисление фиксированных страховых взносов: они рассчитываются на каждый день в статусе ИП и не пересчитываются, если деятельность не ведется. По этой причине тянуть с аннулированием регистрации не следует — ведь с каждым днем долг в ПФР только увеличивается.

Также, стоит учесть: после снятия с учета бывший предприниматель обязан рассчитаться со всеми задолженностями в сжатые сроки, о которых мы предупредим вас далее.

Закрытие ИП с долгами в пенсионный фонд и по налогам

Законодательство РФ предусмотрело ряд оснований, вследствие которых можно закрыть ИП в ПФР:

смерть владельца бизнеса;
решение суда;
собственное желание предпринимателя;
признание банкротом;
прекращение или окончание срока регистрации фирмы.

Прежде чем начать процедуру ликвидации предприятия с задолженностью по налогам необходимо выбрать метод прекращения деятельности:

подать пакет документации в ФНС с параллельным или последующим расчетом;
судебная процедура банкротства с компенсацией недоимок за счет имущества бизнесмена.

Так, налоговая инспекция имеет право инициировать возмещение недостающей суммы в счет имущества должника не позднее 1 года после окончания срока затребования выплаты недоимки. На судебное взыскание органу отводится 2 года.

Банкротство ИП с долгами. Риски освобождения через суд

На признание банкротства заявление могут подать сам ИП и его кредиторы, в том числе — ФНС. Лучше самостоятельно запустить процедуру, это позволит выбрать лояльного финансового управляющего и в целом пройти банкротство быстрее.

Риски появляются в случае, если процедуру инициирует кредитор, который самостоятельно выбирает финансового управляющего. Отсутствие у должника контакта с управляющем, как правило негативно сказывается на всей процедуре: заинтересованный кредитор может инициировать оспаривание сделок должника и продажу имущества на невыгодных для должника условиях.

Через банкротство списанию подлежат все долги, нажитые в период предпринимательской деятельности, за исключением невыплаченных заработных плат и других обязательств перед бывшими сотрудниками.

Вы — предприниматель, и заинтересованы в скорейшем избавлении от долгов? Обратитесь к нашим специалистам по банкротству, мы поможем закрыть статус ИП, обратиться в суд за признанием банкротства и при этом не потерять имущество.

Для получения профессиональной юридической консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.