Можно ли ип вернуть 13 процентов с покупки квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли ип вернуть 13 процентов с покупки квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Предпринимателю, который не сможет получить вычет, не стоит переживать. Имущественный вычет «не сгорает». Его можно получить хоть через 10 лет после покупки недвижимости — подробнее. Причем даже когда она уже продана. Главное в будущем иметь доход, с которого будет удержан 13% НДФЛ. Или есть другой выход — о нем ниже.

Главным органом по налоговым вопросам в Российской Федерации является Федеральная Налоговая Служба. Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку жилья следует обращаться в отделение ФНС, как по месту жительства, так и по месту временного пребывания в сроки до 30 апреля. Соответственно, если квартира была приобретена в 2017 году, пакет документов, заявление и декларация подаются до 30 апреля 2018 года.

Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

Индивидуальному предпринимателю разрешается обращаться в налоговые органы с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в следующем году после отчетного. То есть, если квартира куплена в 2017 году, вычет можно просить в 2018.

При обращении в ФНС для подачи заявки на имущественный возврат по недвижимости не существует срока давности. Если жилье приобрели более 3 лет назад, оформить возврат можно с доходов, которые были получены в течение последних 3 лет, предшествующих году подачи заявки. В данной ситуации необходимо помимо заявления предоставить в налоговые органы декларации о доходах в виде 3-НДФЛ.

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Под имущественным вычетом для ИП понимают денежную сумму, которую государство возмещает гражданину после приобретения жилого помещения. Это касается и сделок, совершенных с помощью ипотечного кредита.

Важно! Налоговый вычет доступен тем, кто добросовестно уплачивает налог на доход.

Для расчета суммы возврата используют следующие величины:

2 миллиона рублей при приобретении недвижимости;
3 миллиона рублей за ипотечные проценты.

Это максимальные размеры, используемые для расчета вычета. Если человек приобрел квартиру за 2,5 миллиона, то рассчитываться возмещение будет все равно с 2 миллионов рублей. Если нужно получить возврат именно за уплаченные проценты, то применяется максимум 3 миллиона рублей.

Размер возврата составляет 13%, как и сам налог на доход, но не выше указанных максимальных величин. Для удобства расчета стоит воспользоваться онлайн-калькулятором в интернете.

Ответ на вопрос, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, положительный. Но для этого важно соблюсти некоторые условия. Самое главное из них — это уплата подоходного налога в размере 13%.

Бизнесмены используют несколько режимов налогообложения, к примеру, ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН. Но из всех указанных систем для получения вычета требуется выбирать общую — ОСНО. Именно она предполагает уплату сбора в размере 13% от зарплаты, как и у наемных работников.

Важно! С другими режимами претендовать на возврат средств не получится. Исключение составляют только случаи, когда человек совмещает предпринимательскую и трудовую деятельность, к примеру, имеет собственный патент и одновременно работает в какой-нибудь компании как наемное лицо. В такой ситуации он вправе оформить вычет, так как платит 13% с дохода, получаемого по трудовому договору.

Помимо уплаты налогового сбора, требуется соблюсти еще такие условия:

Представление в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе отображается величина налога и сумма вычета, на которую рассчитывает ИП. Если гражданин еще и трудится по договору, то дополнительно предъявить справку 2-НДФЛ.
Наличие документов, удостоверяющих совершение сделки по покупке жилого помещения, например, соглашение о купле-продаже, ипотечный договор, регистрационное свидетельство.
Оформление купленной квартиры в долевую собственность, если предприниматель состоит в официальном браке или имеет несовершеннолетних детей.

Если гражданин соответствует всем требованиям, указанным выше, то может смело рассчитывать на получение имущественного вычета.

Пошаговая инструкция возврата НДФЛ для ИП:

Подготовка необходимого пакета бумаг, описанного в предыдущем разделе. Для уточнения стоит обратиться к сотрудникам налоговой службы и проконсультироваться по этому вопросу.
Заполнение налоговой декларации. Разрешается делать это самостоятельно или заказывать услугу в специализированной фирме. Чтобы не привлекать платных специалистов, рекомендуется скачать программу на официальном сайте ФНС и заполнить с ее помощью. Система сама проверит правильность внесенных данных.
Передача заявления и документов сотрудникам ФНС. Допускается личное посещение или через представителя на основании нотариальной доверенности. Также возможна отправка бумаг через отделение Почты РФ.
Получение денег. Если с документами все в порядке, сотрудники переводят средства на указанный заявителем расчетно-кассовый счет.

Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:

является ли гражданин ИП;
типа ИП;
размера доходов.

В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.

Как ИП получить налоговый вычет

Предприниматель обращается в ФНС и подает пакет документов, включающий:

Декларацию НДФЛ-3.
Оригинал, копии паспорта.
Акт передачи квартиры в собственность ИП.
Договор купли-продажи.
Копии платежных бланков.
ИНН.
Бланк НДФЛ-2.

После подачи документов ФНС ведет проверку (в пределах 3 месяцев). Если обращение одобрено, ИП указывает номер счета, куда будут возвращены средства.

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО. Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ. Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2020 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2020 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2020 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

создание документации проектного и сметного типа;
покупку материалов для строительства и отделки;
покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
подключение к сетям коммуникаций.

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
прибыль от предоставления имущества в аренду;
доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2020 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2020 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2020 г. декларации за 2020 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — это заманчивое предложение. Вычетом называют процесс возврата денег за те или иные сделки в счет подоходного налога.

В нашем случае часть расходов на покупку квартиры можно вернуть обратно плательщику, но с некими оговорками. Далеко не каждый сможет оформить вычет. Что говорит законодательство по этому вопросу?

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? К сожалению, дать однозначный ответ никак не получится. Он зависит от нескольких факторов.

Теоретически, право на налоговый вычет при покупке имущества у предпринимателя есть. На деле подобные «бонусы» встречаются крайне редко. И на то есть свои причины. Какие именно? О них расскажем ниже!

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не всегда, а только при определенных обстоятельствах. В реальной жизни подобная ситуация встречается все реже. С чем это связано?

С тем, что предприниматели стараются работать со специальными режимами налогообложения. Они предусматривают особые налоговые ставки — выше или ниже 13 %. Соответственно, право на вычет упраздняется.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Предположим, что да. В этом случае нужно не медлить с обращением в ФНС. Иначе операция отнимет немало времени и сил.

Чтобы оформить возврат НДФЛ за приобретение недвижимости, гражданину необходимо:

Сформировать пакет справок, запрашиваемый государственными органами. С этим шагом у предпринимателя могут возникнуть проблемы.
Заполнить заявление на оформление возврата подоходного налога.
Подать ходатайство в ФНС.
Дождаться ответа от налоговой службы.
Получить деньги, предусмотренные законодательством РФ.

Звучит легко и просто. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не намного труднее, нежели для обычного гражданина. Но на этапе подготовки документации для воплощения задумки в жизнь у предпринимателей возникают затруднения. Это нормальное явление.

Нужно оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП? Документы для подачи заявления установленной формы подготавливаются заранее. С основным перечнем составляющих мы уже ознакомились.

Согласно закону, предприниматель может оформить жилье в собственность супруга или ребенка. Тогда ИП все равно сможет вернуть часть денежных средств за приобретение недвижимости за свои финансы.

В сложившейся ситуации предпринимателю могут пригодиться следующие бумаги:

свидетельство о рождении;
справки об усыновлении;
выписки о регистрации ребенка в ЗАГС;
брачный контракт.

Этого должно быть достаточно. Желательно сразу прикладывать к заявлению установленной формы копии перечисленных бумаг.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Больше подобный вопрос не поставит гражданина в тупик. Отныне понятно, что предприниматели с ОСНО могут претендовать на возмещение НДФЛ.

Сколько ждать денежных средств? Оформление вычета — процедура весьма долгая. В среднем на нее уходит 3-4 месяца. Именно поэтому рекомендуется не медлить с обращением в ФНС с соответствующим запросом.

Как показывает практика, заявление на вычет будет рассматриваться около 2-3 месяцев. В исключительных случаях срок проверки могут продлить. Еще месяц нужно на зачисление денег на счет предпринимателя. Иногда транзакции проводятся быстрее.

Однако существуют определенные ситуации, когда ИП могут вернуть налоговый вычет за покупку квартиры:

Предприниматель работает на ОСНО. Если ИП ведет деятельность на общей системе налогообложения, он перечисляет государству ряд обязательных налогов, к которым, в том числе, относится НДФЛ по ставке 13%.
Если кроме основной деятельности в качестве ИП, физическое лицо является официально трудоустроенным и организация отчисляет за него подоходный налог.
Если предприниматель получает иные облагаемые доходы: от сдачи недвижимости в аренду или с продажи имущества.
Воспользоваться вычетом может супруг или супруга предпринимателя, при условии, что он или она является наемным работником – согласно законодательству, после заключения брака, приобретенная собственность считается совместной. Для получения вычета не важно, кто и в каком размере вносил оплату за имущество.

Предельная сумма для использования имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. При приобретении имущества дороже, вычет удастся сделать только с этой суммы: максимальная величина вычета, который будет доступен к получению – 260 000 рублей.

Важно! Право на налоговый вычет в размере 260 000 рублей можно реализовать только один раз в жизни. С 2014 года существует возможность получить вычет не с одной квартиры: главное, чтобы их совокупная стоимость не превышала 2 миллиона рублей.

При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.

В 2017 году индивидуальный предприниматель, работающий по ПНС, вместе с супругой приобрели квартиру стоимостью 2 400 000 рублей. Супруга официально трудоустроена по трудовому договору и получает заработную плату 32 000 рублей. За год она уплатила 49 920 рублей подоходного налога. Эту сумму супруги могут получить в качестве вычета в 2018 году.

В 2016 году ИП, ведущий свою деятельность на ОСНО, приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 рублей. За два года он перечислил 189 000 рублей НДФЛ в бюджет. Однако максимальный налоговый вычет в этом случае составит только: 1 200 000*13% = 156 000 рублей. В случае, если ИП приобретет другую квартиру, он все еще в праве получить вычет в размере 260 000 – 156 000 = 104 000 рублей.

В 2018 году предпринимателем была куплена квартира стоимостью 4 500 000 с использованием ипотечного займа. Он ведет свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, однако также уплачивает подоходный налог с доходов от аренды.

За 2018 год он уплатил в бюджет 120 000 рублей. Так как максимальная сумма для вычета составляет в случае использования ипотечных средств 3 000 000 рублей, ИП имеет право на возврат 390 000 рублей. В 2019 году, подав документы в ФНС, он сможет получить 120 000 рублей. Для использования в следующих годах у него останутся 270 000.

Перейти на другую систему налогообложения предприниматель может в любое время – достаточно подать заявление и уведомить об этом налоговые органы. Однако НДФЛ можно вернуть только уплатив его.

Внимание! Если предприниматель перешел на ОСНО в 2018 году, то только в 2020 он сможет оформить вычет подоходного налога, уплаченного в отчетном 2019.

Основной принцип, касающийся возврата налогового вычета при покупке квартиры – выплата запрашивающим предпринимателем или его супругом НДФЛ по ставке 13%. Поэтому возврат налога недоступен для предпринимателей на специальных формах налогообложения – они не уплачивают подоходный налог.

В зависимости от условий приобретения, ИП может вернуть до 260 000 или 390 000 рублей, но возможность получить вычет существует только один раз.

Чтобы предоставить ИП налоговый вычет на квартиру, нужно подготовить следующий пакет документов:

копию и оригинал удостоверения личности, ИНН;
свидетельство о регистрации налогоплательщика;
бланк 2-НДФЛ;
выписку из ЕГРИП;
договор купли-продажи;
сведения об учетной записи, открытой в финансовом учреждении;
акт приема-передачи недвижимого имущества во владение бизнесмена;
квитанции произведенных расчетов;
декларацию 3-НДФЛ.

На видео: Налоговый вычет при покупке жилья – как получить до 1.300.000 от государства

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Четкие требования законодательства облегчают ИП возврат налога за покупку собственности. Заявление на возмещение понесенных расходов (форма 3-НДФЛ) заполняется от руки. В документе прописываются данные о доходах.

Включается прибыль, не касающаяся предпринимательской деятельности:

опекунство и попечительство.

Как видно, Налоговый кодекс содержит разъяснения, как получить налоговый вычет ИП после покупки квартиры. Доступность скидки определяется используемой системой налогообложения.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
пенсионеры, которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

Справка. Неработающие пенсионеры могут предоставить в ИФНС декларацию за последние три года, на основании которой будет произведен возврат.

О том, имеет ли пенсионер право на налоговой вычет, если он работает или не работает, читайте тут, а здесь вы узнаете о том, как его оформить.

иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории (о том, как это сделать, написано тут).

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

Вычет в размере 13% положен от следующих затрат:

расходы на покупку жилья;
строительные и отделочные материалы;
услуги по строительству и ремонту;
оплата сметной документации;
подключение к коммунальным сетям;
расходы по погашению процентов, уплаченных банку (в случае покупки в ипотеку.)

Максимальная сумма на одного налогоплательщика – 260 тысяч руб. (возмещается не больше 2000000. руб. от стоимости имущества).

Справка. Если недвижимость стоит больше максимальной суммы и куплена в браке, право на вычет по данной недвижимости имеет и второй супруг, при чем, не важно, на кого оформлено имущество.

О том, как получить вычет за супруга, читайте в этом материале.

Таким образом, для семьи максимальная сумма к возврату будет 560000 руб. Если недвижимость приобретена в ипотеку, помимо вычета на стоимость жилья, предоставляется вычет на банковские проценты.

У имущественного вычета нет срока давности. Реализовать свое право гражданин может в любое время после покупки недвижимости.

Для получения денег в наличной форме, обратиться в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в собственность.

Это связано с тем, что декларация 3-НДФЛ, которая подается для возврата средств, составляется только по истечению календарного года. Ограничений по максимальным срокам не существует, подать документы можно спустя несколько лет.

ИФНС единовременно возвращает НДФЛ не более чем за три последних года.То есть, если объект куплен, например, в 2012 г., а заявление подано в 2017г., единовременно получить вычет можно только за 2014, 2015 и 2016 годы, на оставшуюся часть нужно будет подавать бумаги в последующие годы.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Вернуть 13% при покупке недвижимости могут предприниматели-плательщики НДФЛ. Например, использующие ОСН. Если применяется ЕНВД, ПСН, ЕСХН, УСН, такой налог не платится, но вычетом могут воспользоваться лица, платящие НДФЛ от дополнительного дохода.

Например, возврат 13% доступен для ИП, использующих УСН «доходы» и перечисляющих 13% НДФЛ от доходов при сдаче жилья по договору найма.

Строительство или покупка жилья: квартиры, частного дома, комнаты или доли

Покупка земельного участка с жилым домом или под строительство дома

Расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту

Расходы на отделку и ремонт жилья — только в случае с новостройкой (если приобреталась у застройщика без отделки)

При покупке недвижимости у взаимосвязанных лиц

Налоговый вычет не получится оформить, если вы купили квартиру или дом у родственников: супруга, детей, родителей, братьев или сестер, а также у работодателя. Потому что все эти люди считаются «взаимосвязанными лицами», то есть заинтересованными.

Если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета

да, имущественный вычет можно получить только один раз, если приобретали жилье до 2014 года.

А вот с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.

Ограничение для одного человека составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей по процентам за ипотечный кредит.

В отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по процентам за ипотеку может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным вами подоходным налогом.

В общей сложности вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей.

Таким образом, до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке квартиры, а также до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке. То есть купить жилье можно и за 5, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.

Ежегодно вы можете получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей.

Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.

Если в 2018 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.

В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на калькуляторе, какую сумму можете получить.