Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Исключение составляют льготные группы. От уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц, а также ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Кроме того, постановление Кабмина от 23.09.2020 г. освобождает от уплаты взноса в Пенсионный фонд граждан, которые покупают квартиру впервые или находятся на квартирном учете.

Ранее украинцы, которые покупали жилье впервые, могли вернуть пенсионный сбор, но только через суд. Теперь у них появился более простой путь. Пенсионный сбор можно вообще не платить, если собрать и принести нотариусу пакет документов.

«Факт покупки жилья впервые нужно дополнить заявлением о том, что гражданин не имеет и не приобретал права собственности на жилье и подтвердить это соответствующими сведениями из Госреестра прав на недвижимое имущество. Также нужно предоставить данные о неиспользовании жилищных чеков для приватизации или использования их для приватизации доли имущества государственных предприятий и земельного фонда», – акцентирует внимание помощник адвоката практики налогового права AO Moris Артур Мриглод.

Если покупатель находится в очереди на получение жилья, нужно также предоставить подтверждающий документ.

По словам Артура Мриглода, нотариальное удостоверение договоров купли-продажи недвижимого имущества теперь осуществляется без документального подтверждения уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование. Но для этого нужно предоставить перечисленные выше документы.

Операции с недвижимостью: какие налоги придется платить

^К началу страницы

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Плательщики налога на недвижимость
Объекты налогообложения
База налогообложения недвижимости
Льготы по уплате налога на недвижимость
Ставка налога на недвижимость
Ставки налога на недвижимость в 2020 году
Порядок уплаты налога на недвижимость
Сроки уплаты налога на недвижимость

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости.

Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Если объект недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких совладельцев, по их согласию, если иное не установлено судом.

В случае если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.

База налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры / квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;

б) для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) — на 180 кв. метров.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Кроме того, сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц (в том числе пенсионеров).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой или нежилой недвижимости решение по ставкам и предоставленным льготам по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.

Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:

объектам налогообложения, если площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 ст.266 НКУ;
объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического или юридического лица — плательщика налога, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).

Ставка налога на недвижимость устанавливаются решением органов местного самоуправления в зависимости от места расположения и типа недвижимости. Размер такой ставки не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

В 2020 году минимальная заработная плата будет составлять 4723 грн., следовательно максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2020 году — 70,85 грн. за 1 квадратный метр.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта недвижимости информацию о ставках и предоставленных льгот юридическим и физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество. Если ставки налога на недвижимость не установлены местными радами, налогоплательщики не обязаны платить налог на недвижимость.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости.

Что нового произошло в 2020 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2017 году правила остались почти теми же. Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми. При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности. Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы. Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям, вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Основная цель для льгот — снижение финансовой нагрузки для граждан, признанных малоимущими. Потому и освобождение от сборов касается не всего имущества – только 1 объекта в каждой категории. Например:

Помещения для творчества, используемые по назначению, включая ателье и студии, объекты с похожим назначением.
Помещения, превращённые в музеи, не принадлежащие государству.
Хозяйственные строения и сооружения на придомовых, дачно-огородных участках площадью до 50 квадратных метров.
Гараж.
Жилой дом.
Квартира.

Учет и налоги. Бухгалтерско-правовой альманах.

От перечисления регионального имущественного налога полностью освобождаются следующие категории юридических лиц (статья 381 НК):

Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

Если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, плательщиком налога является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю (подпункт «а» пп. 266.1.2 п. 266.1 ст. 266 разд. ХII НК Украины).

Собственность двух или более лиц с определением долей каждого из них в праве собственности является общей долевой собственностью (ч. 1 ст. 356 ГК Украины).

Субъектами права общей долевой собственности могут быть физические лица, юридические лица, государство, территориальные громады.

Доли в праве общей долевой собственности считаются равными, если иное не установлено по договоренности сособственников или законом (ч. 1 ст. 357 ГК Украины).

Если размер долей в праве общей долевой собственности не установлен по договоренности сособственников или законом, он определяется с учетом вклада каждого из сособственников в приобретение (изготовление, сооружение) имущества.

Сособственник имеет право на соответствующее увеличение своей доли в праве общей долевой собственности, если улучшения общего имущества, которые нельзя отделить, сделаны им своими средствами с согласия всех сособственников, с соблюдением установленного порядка использования общего имущества.

Сособственник жилого дома, другого строения, сооружения может сделать в установленном законом порядке за свой счет достройку (пристройку) без согласия других сособственников, если это не нарушает их прав. Такая достройка (пристройка) является собственностью сособственника, который ее сделал, и не изменяет размера долей сособственников в праве общей долевой собственности.

Улучшения общего имущества, которые можно отделить, являются собственностью того из сособственников, который их произвел, если иное не установлено договоренностью сособственников.

При этом, ни НК Украины, ни ГК Украины не предусмотрена обязанность для субъекта в праве общей совместной собственности осуществлять разделение/выделение своей доли в праве общей совместной собственности.

Например, в собственности 4-х лиц находится трехкомнатная квартира общей площадью 94,5 м². Доля каждого лица в общей долевой собственности — 23,625 м² (94,5 м² : 4), так как квартира не разделена в натуре.

Если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, определенное по их согласию, если иное не установлено судом (подпункт «б» пп. 266.1.2 п. 266.1 ст. 266 разд. ХII НК Украины).

Следовательно, физические лица — совладельцы жилой или нежилой недвижимости, находящейся в их общей совместной собственности, но не разделенной в натуре, могут (но не обязаны) уведомить контролирующий орган об определении с их согласия плательщика налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, обратившись с письменным заявлением по месту налогового адреса ( месту регистрации) владельцев жилой недвижимости.

Например, в собственности 4-х лиц (отца, матери, сына и дочери) находится трехкомнатная квартира общей площадью 120 м². Доля каждого лица в общей долевой собственности — 30 м² (120 : 4), так как квартира не разделена в натуре. По согласованию с членами семьи плательщиком налога определен был сын и об этом в письменной форме уведомлен налоговый орган.

Если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, плательщиком налога является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю (подпункт «б» пп. 266.1.2 п. 266.1 ст. 266 разд. ХII НК Украины).

Доли могут быть равными и неравными, но всегда их размер должен быть точно определен в виде дроби права собственности (1/2, 1/3 и т. д.) или в процентном отношении.

Например, в собственности двух лиц находится трехкомнатная квартира площадью 90 м², которая поделена в натуре таким образом: у одного владельца 2/3 общей площади (60 м²), у второго — 1/3 (30 м²).

Общая собственность двух или более лиц без определения долей каждого из них в праве собственности является общей совместной собственностью (ч. 1 ст. 368 ГК Украины).

Для права общей совместной собственности характерно, что размер долей в праве собственности каждого из собственников не определен.

Субъектами права общей совместной собственности могут быть физические лица, юридические лица, а также государство, территориальные громады, если иное не установлено законом.

Имущество, приобретенное супругами за время брака, является их общей совместной собственностью, если иное не установлено договором или законом.

Имущество, приобретенное в результате совместной работы и за общие денежные средства членов семьи, является их общей совместной собственностью, если иное не установлено договором, заключенным в письменной форме.

Согласно пп. 14.1.129 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины объекты жилой недвижимости — это здания, отнесенные в соответствии с законодательством к жилому фонду, дачные и садовые дома.

Согласно подпункту 14.1.129.1 пп. 14.1.129 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины здания, отнесенные к жилому фонду делятся на пять типов зданий (рис. 1).

Согласно пп. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 разд. ХII НК Украины не являются объектом налогообложения:

♦ объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными (их совместной собственности).

Объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также созданных ими организаций, содержащихся за счет соответствующих бюджетов и получающих прибыль, облагаются налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка на общих основаниях;

♦ объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;

♦ здания детских домов семейного типа;

♦ общежития;

♦ жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной громады, созданной в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий громад.

Владелец объекта жилой недвижимости может подтвердить, что жилая недвижимость непригодна для проживания на основании решения органа местного самоуправления об использовании непригодного для проживания жилого дома (жилого помещения) в других целях или о сносе этого дома;

♦ объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не больше одного такого объекта на ребенка;

♦ объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;

♦ здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий. Ограничений по использованию или неиспользованию таких объектов недвижимости в подпункте «є» пп. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 разд. ХII НК Украины нет;

♦ здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;

♦ объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий;

♦ объекты недвижимости, которые находятся в собственности религиозных организаций, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются исключительно для обеспечения их уставной деятельности, включая те, в которых осуществляют деятельность основанные такими религиозными организациями благотворительные заведения (приюты, интернаты, больницы и т. п.), кроме объектов недвижимости, в которых осуществляется производственная и/или хозяйственная деятельность;

♦ здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, которые используются для предоставления образовательных услуг;

♦ объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно- курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей, а также детских санаторно-курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей, которые находятся на балансе предприятий, учреждений и организаций, которые являются неприбыльными и внесены контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

♦ объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско- юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, которые являются неприбыльными и включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

♦ объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;

♦ объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и больше детей.

Промышленное предприятие — это предприятие, производящее промышленную продукцию в определенных объемах согласно заданной технологии.

Термин «промышленное предприятие» охватывает все предприятия, относящиеся к следующим отраслям экономической деятельности:

• добывающая промышленность;

• перерабатывающая промышленность;

• строительство;

• электроэнергия;

• газ;

• водоснабжение и санитарное обслуживание;

• транспорт;

• склады и службы связи.

В соответствии с КВЭД-2010 экономическая деятельность — процесс производства продукции (товаров и услуг), который осуществляют с использованием определенных ресурсов: сырья, материалов, оборудования, рабочей силы, технологических процессов и т. п. Экономическую деятельность характеризуют расходы на производство, процесс производства и выпуск продукции.

Согласно КВЭД-2010 процесс промышленного производства — это процесс переработки (механического, химического, ручного и т. п.), который используют для изготовления новой продукции (потребительских товаров, полуфабрикатов или средств производства), обработка товаров, бывших в употреблении, предоставление промышленных услуг и который классифицируют в секциях B «Добывающая промышленность и разработка карьеров», C «Обрабатывающая промышленность», D «Поставка электроэнергии, газа и кондиционированного воздуха», E« Водоснабжение; канализация, обращение с отходами » и F «Строительство».

То есть, с целью применения норм пп. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 разд. ХII НК Украины промышленными считаются предприятия, которые в соответствии с КВЭД-2010 относятся к секциям:

♦ B «Добывающая промышленность и разработка карьеров»;

♦ C «Обрабатывающая промышленность», в частности производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий, текстильное производство, производство кожи, изделий из кожи и других материалов, производство бумаги и бумажных изделий, полиграфическая деятельность, тиражирование записанной информации и т. п.;

♦ D «Поставка электроэнергии, газа и кондиционированного воздуха»;

♦ E «Водоснабжение; канализация, обращение с отходами»;

♦ F «Строительство».

Также Государственным комитетом Украины по стандартизации, метрологии и сертификации Приказом № 507 утвержден и введен в действие Государственный классификатор зданий и сооружений ДК 018-2000 (далее — ДК 018-2000), предназначенный для использования органами центральной и местной исполнительной и законодательной власти, финансовыми службами, органами статистики и всеми субъектами хозяйствования (юридическими и физическими лицами) в Украине. Объектами классификации в ДК 018-2000 являются здания производственного и непроизводственного назначения и инженерные сооружения различного функционального назначения.

Согласно ДК 018-2000 к группе «Здания промышленные и склады» (код 125) относятся здания промышленные — здания промышленного назначения, например, фабрики, мастерские, бойни, пивоваренные заводы, сборочные предприятия и т. п.

Для получения льготы по налогу на недвижимость промышленными предприятиями должны выполняться оба условия одновременно.

То есть собственник недвижимости должен быть промышленным предприятием (иметь промышленные коды КВЭД среди своих видов деятельности), а сама недвижимость должна классифицироваться как промышленная в понимании ДК 018-2000.

В соответствии с пп. 14.1.235 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины сельскохозяйственный товаропроизводитель — это юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, которое занимается производством сельскохозяйственной продукции и/или разведением, выращиванием и выловом рыбы во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах) и ее переработкой на собственных или арендованных мощностях, в том числе собственнопроизведенного сырья на давальческих условиях, и осуществляет операции по ее поставке.

Налоговики настаивают на том, что от налога на недвижимость освобождены лишь сельскохозяйственные здания (класс 1271 в соответствии с ДК 018-2000), предназначенные для использования в сельскохозяйственной деятельности.

Это, к примеру, могут быть коровники, конюшни, свинарники, кошары, конные заводы, собачьи питомники, птицефабрики, зернохранилища, склады и надворные постройки, подвалы, винокурни, винные емкости, теплицы, сельскохозяйственные силосы и т. д. Кроме того, такие здания должны принадлежать сельхозтоваропроизводителям.

Здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, используемых не по назначению, облагаются налогом на общих основаниях.

В соответствии с ДК 018-2000 класс 1271 «Здания сельскохозяйственного назначения, лесоводства и рыбного хозяйства» включает подклассы:

◙ 1271.1 «Здания для животноводства» (в частности, товарные и племенные фермы крупного рогатого скота, свинофермы и свинофабрики, овцефермы, кролиководческие и звероводческие фермы, конные заводы, собачьи питомники);

◙ 1271.2 «Здания для птицеводства» (в частности, птицефабрики, и птицефермы, на предприятия по производству яиц и мяса птицы, а также по выращиванию гибридной птицы для товарных хозяйств и инкубаторно-птицеводческие станции для производства суточного молодняка птицы и другие);

◙ 1271.3 «Здания для хранения зерна» (в частности, зернохранилища);

◙ 1271.4 «Здания силосные и сенажные»;

◙ 1271.5 «Здания для садоводства, виноградарства и виноделия» (в частности, подвалы, винокурни, емкости для вина);

◙ 1271.6 «Здания тепличного хозяйства» (в частности, теплицы сельскохозяйственные, парники, оранжереи, заводы кормовых антибиотиков);

◙ 1271.7 «Здания рыбного хозяйства» (в частности, предприятия по переработке рыбы);

◙ 1271.8 «Здания предприятий лесоводства и звероводства» (в частности, предприятия по переработке отходов животноводства);

◙ 1271.9 «Здания прочего сельскохозяйственного назначения» (в частности, предприятия производственно-технического обслуживания, которые включают: базы хранения минеральных удобрений и пестицидов, сельскохозяйственной техники и запасных частей, предприятия по ремонту сельскохозяйственных машин и транспорта, станции биологической защиты растений).

Таким образом, в целях применения норм пп. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 разд. ХII НК Украины к зданиям, сооружениям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенных для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности, относятся объекты недвижимости, которые в соответствии с ДК 018-2000 относятся к классу 1271 «Здания сельскохозяйственного назначения, лесоводства и рыбного хозяйства» (подклассы 1271.1 — 1271.9).

Рассчитать сумму налога обязаны налоговые органы. До 1 ноября налоговая инспекция должна прислать уведомление с суммой налога по почте (на имеющийся в налоговом органе адрес) или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России для тех, кто подключился к этому сервису.

НДФЛ
Госпошлина
Транспортный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Льготы по налогам пенсионерам
Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

Как и организации, физлица также уплачивают имущественный сбор с недвижимых активов. Однако налог, перечисляемый гражданами с собственного имущества, считается обязательным платежом (сбором) местного уровня. Абзацем 2 пункта 2 статьи 399 НК оговаривается, что преференции по этому налогу могут устанавливаться не только общефедеральными нормами, но и правовыми актами соответствующих муниципалитетов.

Чтобы частично или полностью избежать уплаты имущественного сбора, физлица могут использовать вычеты при определении налоговой базы для этого платежа. Такая возможность оговаривается пунктами 3-6 статьи 403 НК. Вычисляя налоговую базу, гражданин вправе уменьшать кадастровую стоимость недвижимого объекта конкретной разновидности на следующие величины, также оцененные по кадастровой стоимости:

20 квадратных метров – для части жилого дома или целой квартиры;
10 квадратных метров – для части квартиры или целой комнаты;
50 квадратных метров – для целого жилого дома;
1 млн рублей – для единого недвижимого комплекса, включающего минимум один жилой дом.

Пунктом 6.1 статьи 403 НК оговаривается дополнительное уменьшение (вычет) налоговой базы для одного недвижимого актива определенного вида. Данный вычет составляет 5-7 квадратных метров в расчете на каждого из несовершеннолетних детей. Он может использоваться гражданином, имеющим минимум 3 таких детей.

Определенные категории граждан могут не перечислять имущественный сбор за один недвижимый актив каждого вида. Использовать данную преференцию могут следующие группы физлиц (пункт 1 статьи 407 НК):

Герои РФ;
Герои СССР;
обладатели ордена Славы трех степеней;
дети-инвалиды;
граждане, с детства имеющие инвалидность;
лица с инвалидностью (1, 2 группы);
участники ВОВ и иных боевых действий (военных операций), перечисленные в подпунктах 4-5 пункта 1 статьи 407 НК;
люди, пострадавшие от радиации из-за ядерных катастроф, аварий и испытаний (подпункты 6 и 8 пункта 1 статьи 407 НК);
военнослужащие, а также физические лица, выбывшие из армии по причинам уважительного характера (состояние здоровья, предельный возраст, организационно-штатные меры), имеющие минимум 20 лет общей военной выслуги;
члены семей умерших (погибших) военнослужащих;
возрастные пенсионеры;
граждане, обладающие статусом воина-интернационалиста;
люди с лучевыми заболеваниями, а также физические лица, получившие инвалидность от работы с ядерными установками;
супруги, родители граждан, погибших при выполнении военной или иной государственной службы;
данный налог не начисляется на помещения, профессионально используемые физлицами для творческой деятельности;
от имущественного сбора освобождаются хозяйственные постройки (максимум 50 квадратных метров), находящиеся на земле, используемой по её целевому назначению.

Плательщики налога на недвижимость

Порядок предоставления льготы по имущественному сбору для физлиц определен пунктами 6-7 статьи 407 НК. Подается заявление на льготу (преференцию), прикрепляются подтверждающие бумаги (порядок заполнения заявления определен в приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Если такое заявление не направлялось, ФНС самостоятельно назначает данную льготу получателю определенной категории. При этом заявитель лично выбирает тот актив, который он хотел бы освободить от данного налога. Крайний срок подачи заявителем надлежащего уведомления – 31 декабря налогового года.

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

комнаты;
квартиры;
дома;
дачи;
гаражи;
места под машины;
недвижимые единые комплексы;
объекты незавершенного строительства;
сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

пенсионеров;
инвалидов (1 или 2 группы);
кавалеров Ордена Славы;
героев страны (СССР в том числе);
военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
семьи военных, потерявших единственного кормильца;
супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
ветеранов ВОВ;
инвалидов детства;
людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

10 «квадратов» — комнаты;
20 квадратных метров — квартиры;
50 м² — дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов. Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы. Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

Объекты обложения налогом на недвижимость

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало. Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты. Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2016 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2016. В 2017 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2016 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2017 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2017 года.

В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

Квартира или комната в ней;
Жилой дом;
Гараж (машиноместо);
Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

Более значительные изменения, коснувшиеся пенсионеров, связаны с определением объектов налогообложения. С 2015 года пенсионер имеет право на полное освобождение от фискального сбора только по одному объекту каждого вида собственности. По остальной недвижимости налог будет начислен в полном объеме.

Пенсионер наделяется правом выбора объекта, который будет освобожден от налога. Для этого потребуется посетить отделение налоговой и уведомить инспектора о своем выборе. Уведомление происходит в определенном порядке в отведенное по закону время.

В случае, если заявление не будет написано вовремя, инспектор самостоятельно определит объект, освобожденный от налога, принимая во внимание величину уплаты. Как правило, инспектор действует в интересах налогоплательщика, выбирая для освобождения от налога более дорогостоящий объект.

Несмотря на то, что налоговое законодательство регулирует общие положения, распространяющиеся на налогоплательщиков всей страны, в каждом субъекте Федерации действуют свои корректирующие положения с учетом специфики конкретного региона.

Для того, чтобы иметь самую достоверную информацию об имущественном налоге в том или ином городе, рекомендуется обращаться в территориальное отделение ФНС, где есть полные сведения об особенностях регионального налогообложения.

Льготы по уплате налога на недвижимость

На федеральном уровне, помимо пенсионеров, освобождение от налога получают следующие лица:

герои Советского Союза, России;
лица, награжденные Орденом Славы;
участники ликвидационных действий в зонах радиационного заражения;
лица с инвалидностью 1,2 гр., инвалиды детства;
лица, участвовавшие в проведении испытаний ядерного оружия;
бывшие военнослужащие, получившие право на отдых за выслугу лет, их семьи;
члены семьи, получающие пособия по утрате кормильца и другие категории граждан.

Если гражданин не попал в федеральный список освобожденных, однако получает назначенную государством социальную выплату, имеет смысл обратиться в местную налоговую инспекцию и уточнить, не относится ли он к льготной категории.

Отнесение пенсионеров к льготникам вовсе не означает, что объектом для применения льготы может стать любая недвижимость. Закон устанавливает предельную стоимость объекта налогообложения в размере 300 миллионов рублей, превышение которой аннулирует право на льготу в отношении рассматриваемого объекта.

Льготная категория пенсионеров охватывает всех граждан, получающих пенсию – в связи с достижением пенсионного возраста, либо положенную на основании специфики выполняемой работы в более раннем возрасте.

Законодательство позволяет снизить величину налога, не учитывая в расчетах следующие показатели:

не облагается налогом 20 кв. м от площади всей квартиры;
освобождены от уплаты налога владельцы комнат площадью до 10 кв. м включительно, а в случае владения более просторной комнатой, в налоговых расчетах данные 10 кв. м не будут учитываться;
частные дома облагаются налогом, за вычетом из общей площади 50 кв. м, а в случае если общая площадь домика не превысила 50 метров, налог платить и вовсе не придется.

Таким образом, налоговые платежи пенсионеров в любом случае будут меньше, чем у обычных граждан.

С 1 января 2019 года граждане предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет) получили льготы по имущественным налогам. Раньше на них имели право только пенсионеры. В 2020 году, уплачивая налог на недвижимость и земельный налог за прошедший год, предпенсионеры смогут воспользоваться данными льготами, предусмотренными федеральным законом N 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Чтобы оформить льготу, необходимо подать заявление в налоговый орган. Для этого не обязательно лично приходить в инспекцию. Удобнее всего направить заявление через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на портале госуслуг. Если предпенсионер не является активным пользователем интернета, то заявление на льготу он может заполнить лично в ближайшей налоговой инспекции или МФЦ.

Для исключения серых схем ухода от налогов, практикуемых некоторыми «предприимчивыми» гражданами, правительство ввело ограничение по стоимости объектов недвижимости. Это относится к тем владельцам, на кого распространяются льготы. Строения переходят в разряд элитного жилья, если их кадастровая цена превышает 300 млн. рублей.

Таким образом, лицо, имеющее льготы, но владеющее элитным объектом, обязано платить налог на недвижимость в полном объеме.

Порядок исчисления суммы налога

Гражданин оставляет за собой право в любой момент обратиться в налоговую службу для утверждения льгот по факту появления веских оснований. Как уже было отмечено, заявка на утверждение льгот – дело изъявительного характера.

Чтобы избавиться от обязанности оплачивать имущественный налог в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября. Сотрудники ИФНС снимут персону налогоплательщика с учета, и начисленные суммы обнулятся. Но это будет зависеть от обстоятельств, и есть вероятность получить освобождение от налога только на следующий год.

Как и при любом обращении в ведомственные организации, заявителю предстоит обосновать свои требования, подкрепив их документально. Список необходимых бумаг может меняться в зависимости от установленной категории льготников, к которой принадлежит заявитель.

В базовый пакет документации входят:

заявление от соискателя;
общегражданский паспорт;
свидетельство на право собственности.

Дополнительно:

пенсионное удостоверение;
военный билет;
справка об инвалидности;
свидетельство о браке;
наградные документы;
свидетельство о смерти;
удостоверение ветерана или ликвидатора катастрофы;
справка о составе семьи.

Рассчитывать на льготы или полную отмену налога на имущество могут многодетные или малоимущие семьи. Порядок помощи соискателям такого плана устанавливается на региональном уровне. О действии социальных программ следует узнавать в службе опеки.

Законодательство о налоговых льготах предусматривает послабления и для юридических лиц. Преимущественно это ведомственные организации. Они также разделены на различные категории. Выглядит перечень следующим образом:

Министерство Внутренних Дел;
уголовно-исправительные учреждения;
научно-государственные центры;
религиозные организации;
различные сообщества инвалидов;
изготовители лекарственных препаратов;
дорожные службы;
судостроительные организации в статусе резидент;
коллегии адвокатов.

Полная номенклатура состоит из 26 освобожденных и отображена в статье 381 Налогового Кодекса. Реестр регулярно видоизменяется. Одни части статьи утрачивают силу, другие появляются. Это взаимосвязано с обновляемой конъюнктурой взаимодействия РФ с другими государствами и внутренней политикой.

Льготы по налогу на имущество физ лиц не всегда означают прекращение его начислений: они способны уменьшить базу обложения на какую-то сумму либо физический показатель (в данном случае — квадратные метры) или процентную часть. Размер налоговых льгот на имущество физических лиц зависит от таких критериев, как категория адресатов, территория и объект обложения.

Критерии различаются по уровням власти — бывают федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и местные. Первые содержатся в НК РФ в ст.407, а вторые на разных территориях устанавливаются нормами органов на местах.

Какие льготники не платят налог на имущество физических лиц по ст.407:

жены или мужья, а также отцы и матери госслужащих и военных, которые погибли при выполнении своих рабочих задач;
члены семьи военнослужащего, который был их кормильцем согласно законодательству о военнослужащих;
граждане в части недвижимости, используемой для частного хозяйства, ИЖС, дачной, садовой и огородной деятельности и имеющих площадь не больше 50 кв.м;
люди сферы искусства в части недвижимости, применяемой как студии, мастерские и музеи, библиотеки, галереи, ателье;
граждане, ставшие инвалидами или перенесшие лучевую болезнь при испытаниях и любых действий, связанных с ядерными установками;
участники войны в Афганистане, уволенные с военной службы, а также иных интернациональных военных операций;
пенсионеры;
испытатели ядерного оружия, а также ликвидаторы аварий при этих действиях;
военные пенсионеры со стажем от 20 лет;
«чернобыльцы»;
участники боевых действий при ВОВ и иных событиях по защите Советского Союза, в т.ч. партизаны;
дети с инвалидностью;
инвалиды I и II группы и с детства;
Герои России и СССР.

Этим лицам предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении недвижимости, которая не используется для ведения бизнеса.

Важно! Льготник имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц по одной недвижимости из каждого подраздела независимо от числа оснований для освобождения от уплаты налога на недвижимость.

К примеру, если человек является и инвалидом, и одновременно Героем России, а также сыном военного, погибшего на службе, всё равно его освобождают по одному имуществу от каждого подраздела — один гараж, одна квартира, один дом. Если у него 2 квартиры, то за вторую нужно платить. Если у него квартира и дом, то, поскольку это разные подразделы недвижимости, он не должен платить налог на имущество физических лиц за оба.

Для получения льготы по налогу на имущество необходимы документы, заверяющие ваш статус адресата освобождения, и заявление.

Если у лица больше одного объекта одного подраздела, он способен выбрать, конкретно по какому использовать вычет — логичнее применить ее к наиболее крупному по стоимости имуществу.

Если гражданин не определится сам, то ИФНС оформит льготу по налогу на имущество физических лиц как раз к объекту с наибольшей стоимостью.

Для получения льготы по налогу на имущество нужны документы:

о вашем праве на освобождение;
заявление.

Документами являются, например, удостоверение пенсионера, справка инвалида, справка о составе семьи и свидетельство о смерти (в случае гибели госслужащего или военного) и пр.

Имущество в целях обложения учитывается по месту его нахождения, т. е. высылать вам письма будет ИФНС, к которой территориально относится недвижимость. Также и вы обязаны подавать документы в эту инспекцию.

Если для вас затруднительно лично посетить налоговый орган, например, имущество находится в другом регионе, то можно:

направить с документами представителя, который имеет на руках нотариально заверенную доверенность;
выслать документы по почте — необходимо заверить у нотариуса все копии и сделать опись вложения, письмо отправляется в заказном режиме с объявленной ценностью;
связаться с ИФНС по телекоммуникационному каналу связи — через сайт ведомства или портал «Госуслуги».