Можно ли перейти с енвд в апреле 2020 на патент

Разрешенные для применения ПСН виды деятельности будут дополнены. Некоторые позиции перечня изложены в новой редакции. К примеру, из положения о ремонте и техническом обслуживании бытовой техники удалят обслуживание, а в ремонт транспорта включат еще и мойку; в пункт о ремонте мебели внесут и ремонт предметов домашнего обихода. На патенте теперь можно будет сдавать в аренду не только помещения, которые находятся у ИП в собственности, но и те, что он арендовал.

Важно то, что субъекты РФ смогут добавлять в список видов предпринимательской деятельности, для которых разрешен патент, почти все ОКВЭДы. Однако будут и запреты.

Что будет запрещено:

• работа в пределах договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производство подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых;
• оптовые продажи и продажи по договорам поставки;
• розница и общепит, если залы превышают 150 кв. метров (до 150 кв. метров можно применять патент);
• сделки с ценными бумагами и/или производственными финансовыми инструментами, кредитные услуги, финансовые;
• перевозка людей, грузов, если предприниматель применяет в этой деятельности больше 20 единиц транспорта.

Часть органичений соответствует запретам для вмененки.

К сведению! Регионы получат более широкие права и по утверждению ограничений на патенте. Например, субъекты РФ смогут снижать допустимую площадь для сферы общественного питания и розничной торговли и т.п.

Переходим с ЕНВД на патент. Остался месяц

Ежегодную индексацию объемов возможных будущих доходов на патенте отменят. До этого была информация, что правительство планирует увеличить в 2021 году расценки на ПСН за счет коэффициента-дефлятора на 3% (приказ Минэкономразвития от 30 октября 2020 года № 720).

Также отменят наибольший допустимый размер дохода в год, потенциально возможного к получению, то есть 1 млн руб. Он относился ко всем видам деятельности, утвержден п. 7 ст. 346.43 НК РФ. Удален и тот подпункт, который давал субъектам РФ право повышать названный предел для некоторых видов предпринимательства.

На 2021 год утвердят налоговый период в 1 месяц или на время действия патента. В настоящее время налоговый период на данном спецрежиме — год или время, на которое выдан патент (меньше 1 года).

На патенте теперь можно будет снизить плату на перечисленные ИП взносы в фонды за себя и за сотрудников, а еще и на пособия, которые ИП платил персоналу по больничным (за исключением «несчастного страхования»). На взносы за сотрудников разрешено снизить стоимость патента не более чем на 50%, а на взносы за себя ограничений не установлено. Таким образом, взносы могут быть снижены даже до 0 руб.

Для использования такого права предприниматель должен известить ФНС. При выплаченной сумме за ПСН до уменьшения и без его учета потребуется подать заявление на возврат или зачет выплаты.

Новый ФЗ утверждает для нескольких видов деятельности временные размеры базовой доходности и порядок расчета возможного будущего дохода. Учитываются физпоказатели, коэффициент-дефлятор для вмененки за 2020 год (2,005) и иное.

Такая норма будет действовать, пока субъект РФ не примет собственный закон со своими цифрами. Эти патенты, стоимость которых будут считать указанным способом, будут выдавать только бывшим ИП на вмененке на 1-3 месяца и со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года.

К сведению! ПСН будет доступен по-прежнему только ИП.

ЕНВД со следующего года решено отменить. Единственный выход для предпринимателей и компаний — выбрать другой налоговый режим. Правительство для бывших вмененщиков при переходе на другие спецрежимы предусматривает некоторые льготы. Например, затраты на покупку сырья и материалов, оплаченных на вмененке и применяемых на упрощенке, можно будет учитывать в расходах при упрощенке по мере использования.

Названные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ пособия и страхвзносы, перечисленные в бюджет после 31 декабря 2020 года в пользу персонала, работающего в тех сферах деятельности, которые на вмененке, а также в пользу ИП за себя, снижают сумму налога за последний квартал использования вмененки.

При переходе на ОСНО разрешено принять к вычету суммы НДС, предъявленные компании или ИП во время использования ЕНВД, но только если купленные товары, услуги или права не применялись в деятельности на вмененке.

К сведению! Несколько норм мягкого перехода с вмененки на упрощенку утверждены в ФЗ от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ. По мере реализации разрешено учитывать осуществленные до перехода на УСН затраты по оплате товаров, купленных для реализации. Затраты на хранение, перевозку, обслуживание данных товаров компания учитывает при упрощенке в периоде оплаты. Следовательно, если услуги оказали до выбора УСН, однако тогда они еще не были оплачены, то их стоимость при упрощенке можно взять во внимание. Если же за услуги заплатили до перехода на упрощенный спецрежим, то уже нельзя. Данная норма вступила в силу еще с начала текущего года.

Как перейти с ЕНВД на патент

Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.

Оставить заявку

Вам может быть интересно: Куда переходить с ЕНВД в 2021?

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Как узнать, нужна онлайн-касса или нет?

Освобождены от касс бизнесы из списка в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Отсрочку получили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства — они могут приобрести кассу до 1 июля 2021 года.

И мы уже упоминали одно из преимуществ патентной системы налогообложения. В законе есть список предпринимателей, которые должны применять онлайн-кассы — см. п. 2.1 54-ФЗ. А остальные освобождены.

На УСН 6% нужны будут онлайн-кассы или нет? Грузоперевозки.

Онлайн-кассы не применяют, если все поступления — от юрлиц по реквизитам расчётного счёта. Вам касса понадобится, только если будут платить наличкой.

Онлайн-кассы надо будет перерегистрировать при уходе с ЕНВД?

После смены системы налогообложения измените её в настройках кассы. Касса сама создаст отчёт о перерегистрации и отправит его в налоговую. Этого будет достаточно, а приходить с заявлениями в инспекцию не надо.

У меня торговля через сайт, без работников, нужна ли будет касса?

Да, вы должны будете выдавать электронные чеки. Для этого настраивают связь между сайтом, платёжной системой и онлайн-кассой. В зависимости от платёжной системы вам достаточно будет выполнить понятную пошаговую инструкцию — или привлечь сторонних разработчиков.

Закон о модификации ПСН и мягком переходе с ЕНВД подписан президентом РФ

• Обновления Эльбы 119
• Государство и налоги 213
• Школа Бизнеса 39
• Эльба 360° 25
• Книги месяца 18
• Юридический ликбез 8
• Конкурсы 26

Чтобы перейти с ЕНВД на ПСН, индивидуальному предпринимателю следует подать в налоговый орган заявление на получение патента.

Оно подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса).

Обратим внимание!

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, должен представить заявление не позднее 17 декабря 2020 года.

На это указала ФНС в письме от 20.11.2020 г. № CД-4-3/19053@.

Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Заявление о переходе на ПСН может быть:

• представлено в налоговую инспекцию лично или через представителя;
• направлено в виде почтового отправления с описью вложения;
• передано в электронной форме по ТКС.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления.

При передаче заявления на получение патента по ТКС днем его представления считается дата его отправки (абз. 4 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса).

Отметим способы доставки заявления, которыми пользуются чаще всего:

• через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Можно заполнить заявление и распечатать. Если есть ЭЦП — отправить его в режиме онлайн, без посещения налоговой инспекции;
• посещение инспекции ФНС — передача заявления из рук в руки;
• через отделение МФЦ. Специалисты примут заявление в бумажном виде и отправят в ИФНС. Некоторые МФЦ могут сделать это электронно;
• отправка почтой России. Ценное письмо с описью вложения.

Это может сделать сам предприниматель, или его представитель, по нотариальной доверенности.

Вместе с патентом заявитель получит реквизиты для его оплаты. Порядок перечисления денег зависит от срока действия патента:

• патент выданный на срок от 1 до 6 месяцев, оплачивают в срок до окончания его действия;
• патент со сроком действия от 6 до 12 месяцев оплачивают в два приёма: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней с начала его действия и ⅔ стоимости — до окончания его действия.

Только что созданный ИП может получить налоговые каникулы — освобождение от оплаты патента за 2 налоговых периода в течение 2 лет. Они предоставляются по отдельным видам деятельности производственного, научного и социального направления — согласно региональному закону.

Этот вариант интересен для владельца компании, которая работает на ЕНВД. Он может зарегистрировать ИП, подать заявление на патент, и не платить за него 2 года. Нужно убедиться, что эта льгота действует в регионе, и распространяется на нужный вид деятельности. Так он сможет перейти с ЕНВД на патент даже с выгодой.

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• услуги по уходу за домашними животными;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Сделано это для того, чтобы плательщики, которые с 2021 года утратят право на применение ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, смогли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Принят закон, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД.

2. С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы. В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2021 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

3. Смягчены условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками, и предпринята попытка максимально сблизить ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

4. Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Этот запрет абсолютный и региональные власти не могут разрешить применять ПСН в отношении «запрещенной» деятельности.

5. С 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых им страховых взносов.

6. Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

• деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
• деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
• услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Федеральный закон об изменении ПСН и переходе с вмененки подписан и опубликован

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

1. Законодатели планируют увеличить максимальный размер для площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в розничной торговле (в общепите) с 50 до 150 кв.м. Право устанавливать максимальный размер площади предлагается предоставить региональным властям.
2. Законодатели также планируют предоставить право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать сумму налога по патенту на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уплачиваемых за наемных работников и «за себя» в фиксированном размере.

Но даже если ИП по всем параметрам подходит для внедрения патента, стоит определиться, выгодна ли патентная система налогообложения в конкретном случае. В первую очередь, стоит ознакомиться с ее преимуществами:

1. Стоимость патента относительно невысока. Конечно, конечная цена зависит от ведущейся деятельности и местонахождения ИП, однако по сравнению с вложениями, предусмотренными другими режимами, покупка патента считается достаточно выгодной.
2. Выбор срока действия. Законодательно предусмотрено, что срок действия патента колеблется от 1 до 12 месяцев, о чем сообщает статья 346.45 НК РФ. В первую очередь, это выгодно предпринимателям, которые только запускают новое направление деятельности и хотят опробовать его прибыльность. Либо для бизнесменов, решивших предоставить разовые услуги в определенном направлении, укладывающихся в определенный срок.
3. Упрощенная система ведения налоговой отчетности. В отличие от других режимов, ИП на патенте декларации не предоставляют.
4. Отсутствие необходимости перечислять взносы на медицинское страхование и соц защиту для работников. Однако подобное преимущество недоступно для ИП, в деятельность которых включена торговля в розницу, ведение общепита или сдача недвижимости в аренду.

Однако налогообложение ПСН имеет и некоторые минусы, о которых обязательно должен знать предприниматель, решивший вести деятельность в рамках указанного режима. Перечень недостатков выглядит следующим образом:

• Недоступность патента для юридических лиц. Налоговая поставит на учет по подобной системе только ИП
• Существенное ограничения типов разрешенной деятельности
• Возможность нанять слишком малое число работников. То есть, патент доступен только малому бизнесу
• Налог нужно оплатить не по итогам определенного периода, а заранее. По сути предприниматель вносит авансовый платеж, не зная, какую прибыль получит
• Если патент не оплачен вовремя, к предпринимателю применяются различные штрафные санкции, начисляется пеня в соответствии с письмом ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@. Ранее предприниматель и вовсе лишался патента и, соответственно, возможности вести дальнейшую деятельность в выбранном направлении. Однако изменения, внесенные ФЗ №401-ФЗ, принятым 30 декабря 20016 года, подобные санкции отменили. В 2020 году вернуть их не планируется

Но несмотря на недостатки, ситуаций, когда нужен патент, имеется масса преимуществ. Например, его выгодно использовать при открытии собственного небольшого магазина, а также при предоставлении услуг населению. Причем в 1 пункте статьи 346.45 НК РФ отмечено, что предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Необязательно полностью переходить с упрощенки, ОСНО или ЕНВД для приобретения патента. Законодательство предусматривает возможность ведения бизнеса с использованием нескольких режимов налогообложения. Однако должно существовать четкое разграничение видов деятельности, так как отчетность формируется различными способами. Поэтому перед тем, как оформить патент, нужно тщательно рассчитать прибыль и определить, выгодно ли внедрять новый режим налогообложения.

Как перейти на патентную систему налогообложения в 2020

Предприниматель, использующий патентный режим, уплачивает куда меньше налогов, чем ИП, работающие в рамках других режимов. Бизнесмен освобождается от:

1. НДФЛ
2. Налога на имущества, который должны выплачивать любые физические лица
3. НДС.

С третьим пунктом все не так просто. Обязать уплачивать подобные взносы государство может и ИП, если:

• деятельность бизнесмена не попадает в список разрешенной при ПСН
• предприниматель ввозит товары из-за границы
• осуществляются операции по договорам, определенным в статье 174.1 НК РФ

Вместо указанных платежей предприниматель выплачивает определенную сумму за покупку патента. Она практически полностью заменяет налоги.

Нужно также учитывать, что правило по уплате 1% от прибыли в случае, если она составляет более 300 тысяч рублей, действует и при использовании ПСН. Но взносы нужно делать только при ведении деятельности, потенциальный доход от которой превышает указанную сумму. Причем рассчитывать установленный 1% нужно именно от разницы между последним и 300 тысячами. Предприниматели, для патента которых государство установило сумму меньше, дополнительный налог не уплачивают. Причем реальная прибыль в случае с ПСН не играет особой роли, так как сдача декларации или иной отчетности в налоговую не предусмотрена. Все операции ИП записывает в специальную книгу учета, причем для каждого вида деятельности, зарегистрированного по патенту, заводится отдельный документ.

Любой индивидуальный предприниматель обязан выплачивать взносы в определенные организации: пенсионный фонд и ФМС. Покупка патента не освобождает от их внесения. Но если ранее расчет суммы взноса велся на основании МРОТ, в 2018 году бизнесмен перечисляет фиксированный предпринимательский взнос:

1. В ПФР – 26 545 рублей
2. На медицинскую страховку – 5840 рублей

Общий взнос в размере 32385 рублей должен вносится до 31 декабря. Причем можно разбить сумму на равные части, уплачиваемые ежеквартально, либо перечислить ее единым платежом до конца года.

Но все же некоторые послабления для предпринимателей на ПСН имеются. Они выражаются в уменьшении взносов в ПФР, перечисляемых на работников фирмы. Последние составляют 20% от выплаченной заработной платы. Но скидка распространяется не на всех. Например, предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, ее сохраняют. А вот ИП, работающие в сфере общественного питания, сдачи помещений или торгующие в розницу, обязаны уплачивать взносы на сотрудников в полном размере – 22%.

Выплаты за медицинскую страховку, даже если с гражданином заключен трудовой договор, для ИП на патенте не установлены.

Если деятельность ИП предусматривает торговый процесс, то бизнесменом обязательно должна использоваться касса. В 2020 году она должна быть установлена у всех предприятий на ПСН без исключения. Но некоторые переходят на режим работы с ККТ раньше, среди них предприниматели:

• Ведущие деятельность в сфере общепита
• Занимающиеся торговлей в розницу

О необходимости использования подобного оборудования сообщает ФЗ №54-ФЗ.

Налоговая при получении заявления с просьбой о переходе на ПСН изучает предпринимателя на соответствие установленным законом требованиям к ИП на УСН. Поэтому возможность получения отказа исключать нельзя. Самыми распространенными причинами запрета на покупку патента являются:

1. Превышение допустимого числа работников
2. Несоответствие вида деятельности предпринимателя разрешенным для работы на ПСН
3. Доход ИП превышает установленную законом максимальную границу

Если бизнесмен, работающий на патенте, перестает соответствовать критериям, ему необходимо самостоятельно уведомить об этом ИФНС. Причем если местом выдачи патента является Москва, то и уведомление нужно направлять в соответствующее территориальное ведомство. Снятие с учета производится в течение 5 дней с момента получения документа от ИП.

Госдума в 2018 году рассматривала для физических лиц возможность получить патент без постановки на учет в качестве предпринимателя. В рамках проекта любой самозанятый гражданин без регистрации ИП, занимающийся определенной деятельностью, получал право использовать ПСН. Однако закон, фиксирующий подобные положения, принят не был. Поэтому сегодня покупка патента доступна исключительно ИП.

Самым близким по своей сути к ЕНВД является патентная система налогообложения (ПСН). Но она имеет ряд серьезных ограничений, связанных с розничной торговлей и общепитом:

• Применяется только для ИП
• Не более 15 наемных сотрудников
• Площадь торгового зала не более 50 квадратных метров
• Годовой доход ограничен 60 млн. рублей

Сейчас на обсуждении находятся поправки в Налоговый Кодекс, которые должны упростить эти ограничения и расширить площадь торгового зала и сумму разрешенного годового дохода. Но пока эти поправки так и не приняты.

Еще одним ограничением на применение ПСН является торговля маркированными или подакцизными товарами. В связи с постоянным расширением списка товаров, подлежащих маркировке, можно смело утверждать, что в течение ближайшего года большинство торговых предприятий просто не смогут применять этот налоговый режим.

Но у патента есть много преимуществ:

• Простая налоговая отчетность в виде книги доходов и расходов
• Фиксированный и понятный объем налоговой нагрузки
• Возможность совмещения с другими налоговыми режимами
• Патент можно взять на нужный вам период (месяц, квартал, полугодие, год)

В разных регионах порядок оформления и оплаты патента может отличаться, но как правило он рассчитывается в размере 6% от потенциально возможного к получению дохода в данном регионе по данному виду деятельности.

Переход с ЕНВД для автоперевозчиков

Упрощенная система налогообложения (УСН) может применяться как ИП, так и юридическими лицами. В случае выбора налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка составит 15%. Но в ряде регионов она может быть сильно ниже и, например, в Санкт-Петербурге составляет всего 7%. Ограничения на применения УСН связаны, в основном, с числом сотрудников (до 130) и годовым оборотом (до 200 млн. рублей).

На этом налоговом режиме также применяется упрощенная отчетность в виде книги доходов и расходов. Но, в отличии от ПСН, платить налоги придется ежеквартально.

Перечень расходов, которые могут уменьшать налоговую базу, ограничен и определяется статьей ст. 346.16 НК РФ. В любом случае вам понадобится учет этих расходов и их документальное подтверждение. Не все готовы на такой режим работы с поставщиками, поэтому многие магазины и рестораны выбирают в качестве налоговой системы УСН Доходы. В этом случае налогооблагаемая база это все доходы, полученные компанией. Налоговая ставка – 6%

В обоих вариантах налоговую базу можно уменьшать на отчисления в фонды социального страхования и в пенсионный фонд, которые также необходимо оплачивать на УСН.

Оставшиеся системы налогообложения – налог на профессиональный доход, ЕСХН и ОСН мы не рассматриваем, как альтернативу ЕНВД для розницы и общепита. Они либо не применяются при таком виде деятельности, либо дают слишком высокую налоговую и бухгалтерскую нагрузку.

Налоговый режим вашего предприятия записывается в кассовый аппарат при его регистрации. Этот реквизит входит в состав каждого чека, фиксируется в ОФД и служит для проверки правильности расчета ваших налогов. Вот почему важно при смене налогового режима сразу отразить это событие в настройках кассового аппарата. Расхождение фактического налогового режима и данных кассы является основанием для штрафов по КоАП 14.5.4 до 10 тыс. рублей.

Чтобы избежать штрафов вам необходимо до пробития первого чека после смены налогового режима сменить систему налогообложения в настройках вашей кассы. Для этого вам также потребуется закрыть смену на кассе и получить доступ к ее настройкам.

Если у вас нет такого доступа или вы затрудняетесь самостоятельно изменить настройки налогового режима, то обращайтесь к нам, мы постараемся вам помочь с этим вопросом.

К системе налогообложения компании привязывается срок возможного использования фискального накопителя кассы. Поэтому важно понимать, куда вы переходите с ЕНВД и поддерживается ли ваш активный фискальный накопитель на выбранном вами налоговом режиме. Простой пример – розничная торговля на ЕНВД и УСН имеет право использовать ФН на 36 месяцев, а на ОСНО – только на 12 месяцев. Поэтому если вы переходите на ОСНО ваш ФН на 36 месяцев в худшем случае может заблокироваться, а в лучшем случае просто «обрежется» до 12 месяцев с момента его активации. Согласитесь, что если блокировка ФН случится в Новогоднюю Ночь после смены налогового режима, то это сильно испортит вам праздник.

Перед сменой налогового режима проконсультируйтесь со специалистам – поддерживает ли ваш фискальный накопитель выбранный налоговый режим.

С 1 февраля 2021 года перестает действовать отсрочка по упрощенному режиму использования кассовых аппаратов, которая позволяла ряду предпринимателей не указывать наименование и количество товара в кассовом чеке. Это обусловлено пунктом 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ в котором указано, что для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения требование указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 г.

Четкого требования, каким образом нужно называть товар на кассе нет, но есть рекомендация ФНС, согласно которой наименование товара должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать.

Это требование накладывает на предпринимателей необходимость вести базу данных своих товаров в таком виде, что бы их название можно было отразить в кассовом чеке. Если такой базы данных у вас пока нет, то есть несколько способов облегчить ее создание и обработку. Так, например, у компаний Эвотор и Дримкас есть сервисы, которые производят поиск и занесение информации о товаре из своих облачных баз данных при сканировании на вашей кассе. Происходит это таким образом – вы сканером считываете штрихкод вашего товара. Если информации о таком товаре нет в кассе, то она автоматически сама ищет ее в облаке, находит и записывает информацию об этом товаре в свою базу данных. Вам остается только указать цену этого товара, чтобы касса сформировала чек по требованиям ФНС. После этой операции товар будет добавлен в вашу базу. Таким образом, с каждым новым сканированием, вы постепенно заполните всю вашу базу. Если вы хотите попробовать работу с такими системами – обращайтесь к нам, мы постараемся вам помочь.

Смена налогового режима и необходимость вести товарный учет только кажутся сложными и объемными задачами. Если подойти к их решению с учетом нашего опыта и с запасом времени, то такой переход пройдет для вас практически незаметно, как с точки зрения финансов и так и с точки зрения ваших усилий.

Перейти можно на два режима: упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент (не работает для юридических лиц), а можно уйти в самозанятые, если позволяют параметры, сказал ТАСС советник уполномоченного при президенте России по защите прав предпринимателей Антон Свириденко.

«В последнее время параметры применения патентной системы сильно модифицировали, расширив торговую площадь и дав право зачитывать страховые взносы. И патент стал удобнее для применения. Ставки упрощенной системы налогообложения в этом году во многих регионах в качестве антикризисной меры снижены, поэтому есть много случаев, когда предприниматели хотят перейти на УСН уже сейчас. Однако не решен главный вопрос — общее снижение ставок в федеральном законе, хотя бы для отдельных видов деятельности», — отметил он.

Член генерального совета бизнес-объединения «Деловая Россия» Сергей Гебель также убежден, что бизнес выберет «упрощенку» или патент, что приведет к «увеличению налогового бремени, но не к радикальному, а с минимально возможными потерями». «Недавние изменения налогового законодательства коснулись этих спецрежимов, что, очевидно, делает их более гибкими и адаптированными к бизнесу», — сказал он.

Гебель не исключил, что с учетом последствий пандемии коронавируса многие предприниматели с небольшими оборотами перейдут на режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. «Налог для самозанятых получает распространение, пользуется популярностью среди «мелкого» бизнеса. Все это, полагаю, вполне достойные альтернативы. Но нужно помнить, что указанные спецрежимы могут применяться не ко всем видам деятельности и при соответствии определенным условиям. Следовательно, некоторые предприниматели будут вынуждены перейти на применение общей системы, что существенно увеличит налоговую нагрузку», — уточнил собеседник агентства.

Похожие записи:

• Налог с продажи квартиры в 2021 году новый закон калькулятор онлайн
• Как правильно оформить дарственную на долю в квартире
• Максимальная температура гвс