Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Налог
- Оборотные активы
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерский баланс
- Юридическое лицо
- Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
- Гражданско-правовой договор (ГПХ)
Установление налога на роскошь позволяет:
- пополнить государственную казну, из которых выплачиваются пенсии, социальные пособия, предоставляется жилье;
- вкладывать в развитие экономики, науки, культуры, общественной инфраструктуры;
- повысить уровень жизни в стране, дать возможность всему населению жить достойно;
- заботиться об экологии, природе.
Доказано, что на самом деле человеку не нужно слишком много денег, так как наступает предел, когда их просто некуда девать (все уже есть). Для кого-то этот предел наступает при доходе 150 — 200 тыс. долларов в год, а для кого-то — в 1 млн. Начинают скапливаться излишки. Тогда-то и начинаются дикости в виде золотых мобильников, унитазов и пончиков. Те, у кого доходы еще больше, покупают футбольные клубы, острова, картины “черный (или красный) квадрат” и т. п. Редко кто вкладывает в меценатство и благотворительность.
Россия пока безуспешно пытается ввести налог на роскошь. Начиная с 2010 г. делаются попытки, но законопроекты постоянно отклоняются. Понятия “роскошь” в законодательстве так до сих и нет.
В России НДФЛ одинаков для всех, и равняется он 13%. Единственные полумеры — принятие дифференцированных ставок налогообложения транспорта и 2% налога на недвижимое имущество стоимостью свыше 300 млн. руб.
Но это скорее ударило по населению, чем по богатым, так как привело к самоуправству на местах: по закону налоговые ставки имеют право устанавливать органы власти субъектов и муниципальных образований. Они встали взвинчивать ставки на всю недвижимость, которая стоит дороже 1 млн. руб.
Удивление людей также вызвал странный технический сбой в ЕГРН, благодаря которому многие невольно стали миллиардерами: к ним пришли уведомления о налогах на объекты стоимостью несколько миллиардов рублей. В то же время среди депутатов и чиновников обладателей роскоши так и не нашлось.
Роскошью в отношении транспорта условились считать автомобили дороже 3 млн. руб.
Примечание: Яхты по всей видимости роскошью в стране не считаются, так как с 2017 г. их разрешено ввозить в Россию без растаможки, в отличие от автомобилей. Вопрос: Ну и в чиьх интересах устанавливают такие законы?
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.
Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.
Налог на роскошь — 2020. Список из 1300 автомобилей
С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.
Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.
Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.
С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.
Для домов и квартир поскромнее есть градация:
- стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
- стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.
До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.
Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.
Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.
Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.
Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.
Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.
Транспортный налог платят собственники автомобилей — и физические, и юридические лица. Отчисления идут в бюджет региона, в котором зарегистрировано авто. В каждом субъекте страны своя налоговая ставка и льготы, которые освобождают от пошлины.
Владельцы «крутых тачек» тоже могут избежать повышенной ставки, если относятся к льготникам. Что же они, не люди.
Налог на роскошь: как рассчитать и какая ставка
Получается, что повышенный налоговый коэффициент зависит только от стоимости машины и нахождения в списке Минпромторга. Мощность автомобиля влияет на размер налога, но ставку всё равно придётся платить по повышенному коэффициенту, будь у вас авто на 177 л. с. или на 550 л. с. Главное — цена.
Ставка транспортного налога в каждом регионе своя, она рассчитывается от количества лошадиных сил. Иногда значение зависит от тяги, вместимости автомобиля, года выпуска или устанавливается на единицу транспортного средства. В калькуляторе ФНС вы увидите все значения, которые учитываются в вашем регионе при расчёте стоимости налога.
Например, в 2020 году Москве действуют такие ставки транспортного налога на легковые автомобили:
| Мощность двигателя | Ставка за 1 лошадиную силу |
| 0−100 л. с. | 12 руб. |
| 100,01−125 л. с. | 25 руб. |
| 125,01−150 л. с. | 35 руб. |
| 150,01−175 л. с. | 45 руб. |
| 175,01−200 л. с. | 50 руб. |
| 200,01−225 л. с. | 65 руб. |
| 225,01−250 л. с. | 75 руб. |
| более 250,01 л. с. | 150 руб. |
Сумма налога = размер транспортного налога (в зависимости от региона)*повышающий коэффициент.
Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года выпуска.
| Стоимость автомобиля | Не старше 3 лет | Не старше 5 лет | Не старше 10 лет | Не старше 20 лет |
| 3 — 5 млн рублей включительно | 1,1 | — | — | — |
| 5−10 млн рублей включительно | — | 2 | — | — |
| 10−15 млн рублей включительно | — | — | 3 | — |
| Дороже 15 млн рублей | — | — | — | 3 |
Цель введения налога на роскошь
Здесь наши законодатели применили международный опыт развитых стран, дифференцировав граждан, имеющих большие доходы, от среднего класса. Классическую формулу гибкого налогообложения можно озвучить следующим образом: богатые должны платить за излишества (предметы роскоши) больше, чем средний класс.
Во-первых, для пополнения бюджетов регионов дополнительными денежными средствами;
Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;
В-третьих, применение вышеназванной формулы, что имущие должны платить больше денежных средств в казну
Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?
Аналогично не будут применяться коэффициенты при отсутствии или отличии информации об автомобиле в Перечне, как то: модель, марка, версия, специализация и другие параметры. Таково мнение Федеральной налоговой службы от 1 июня 2017 года.
Отсюда делаем вывод: сверяйтесь со списком тщательно, вплоть до мощности ТС, объема мотора; наличие модели в списке не означает автоматическое попадание машины под повышающий налог.
Данный налог не является отдельным платежом. Он представляет собой повышающий коэффициент к ставке обязательного налога, уплачиваемого собственниками транспортных средств, и повышенную ставку налога на недвижимость.
Под действие налога на роскошь не подпадают:
- ценные бумаги;
- денежные средства на счетах в банках;
- драгоценные камни и металлы;
- ювелирные украшения;
- прочие дорогостоящие активы, не относящиеся к транспортным средствам или недвижимым объектам;
- авторские права на произведения литературы, музыки, иных видов искусства, а также на изобретения (патенты).
Не облагается и антиквариат – за исключением ситуаций, когда речь идет об антикварных транспортных средствах или объектах недвижимости.
На федеральном уровне перечень льгот и лиц, которые ими могут воспользоваться, не определен. Однако такое право предоставлено региональным властям. В зависимости от региона льготами могут пользоваться:
- Герои СССР и России, кавалеры орденов Славы;
- инвалиды и ветераны боевых действий, в том числе ВОВ;
- один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
- молодые семьи, военные, работники бюджетной сферы;
- инвалиды 1 и 2 групп, и др.
Налогообложению подлежат все виды транспорта, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. К ним относятся:
- автомобили, мотоциклы, автобусы;
- воздушный транспорт (в том числе без двигателя);
- водные суда (катера, яхты, теплоходы, гидроциклы, моторные лодки и т. п., а также баржи и прочий водный транспорт без двигателя);
- мотосани, снегоходы;
- прочие самоходные виды транспорта на гусеничном или пневматическом ходу.
Некоторые транспортные средства выведены из-под налогообложения. Их перечень представлен в Налоговом кодексе. К ним относятся:
- воздушные суда медицинского назначения;
- сельскохозяйственная техника;
- водный транспорт, используемый для морского или речного промысла;
- автомобили для лиц с ограниченными физическими возможностями, распределяемые социальными службами, и др.
Также из-под налогообложения выводятся угнанные транспортные средства, если факт угона имеет документальное подтверждение.
Список моделей транспортных средств, подпадающих под действие налога на роскошь, утверждается официально. Он находится в открытом доступе на сайте Минпромторга.
В России со следующего года вводят налог на роскошь
Используется следующая формула:
НР = ТН х К, где
- НР – сумма налога на роскошь;
- ТН – сумма транспортного налога;
- К – повышающий коэффициент.
Транспортный налог рассчитывается на основании налоговой базы и налоговой ставки в рублях. В качестве базы обычно используется мощность двигателя в лошадиных силах (по крайней мере, для автомобильного и мототранспорта). Минимальные ставки установлены на федеральном уровне, но региональные власти могут повышать их не более чем в 10 раз.
Допустим, что в собственности гражданина имеется автомобиль стоимостью 4 млн. рублей, оснащенный двигателем объемом 210 л. с. и выпущенный год назад.
Предположим, что в регионе его проживания действует минимальная ставка транспортного налога – 7,5 рублей за 1 лошадиную силу двигателя. Соответственно, сумма данного налога – 1575 рублей.
Коэффициент для расчета налога на роскошь в данном случае составляет 1,1. Расчет суммы:
1575 х 1,1 = 1732,5 рублей
Итого перечислению подлежит 1732,5 рублей.
Организации уплачивают через бухгалтерию и отражают в своей бухгалтерской и налоговой отчетности.
Физические лица могут произвести оплату следующими способами:
- через личный кабинет на сайте налоговой инспекции;
- с помощью интернет-банкинга или мобильного приложения;
- при личном посещении банка;
- через портал «Госуслуги».
Уточнить сумму к перечислению и получить документ на оплату можно в своем налоговом органе.
Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки. По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой. Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.
В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.
Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга. Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.
В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска. Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.
Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.
С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.
Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.
Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.
Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости. Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.
Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов. Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:
транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент
Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:
- Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
- Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
- Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
- Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
- От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
- Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.
Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.
В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.
Ниже рассмотрим ряд нюансов:
- ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
- при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
- собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.
К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.
Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:
- на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
- по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
- электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.
Не тратьте время и нервы, подавайте декларацию через интернет. Далее рассмотрим льготные категории граждан, которые освобождены от подобных платежей
ФНС начислила налог на роскошь владельцам автомобилей среднего сегмента
устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».
С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:
-
автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);
-
морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);
-
летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).
Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.
п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ
Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».
До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.
Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).
Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:
-
квартира или комната;
-
жилой дом;
-
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
-
хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
-
гараж или машиноместо.
В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.
Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе — «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».
В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения
- налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .
В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:
-
могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,
-
основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.
Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.
До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:
- кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.
Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.
Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:
-
если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;
-
при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.
Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.
Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.
- Урок 6. Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество
- Урок 12. Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль
- Урок 4. Налог на имущество физических лиц: Кто и за что уплачивает налог на имущество
- Урок 5. Налог на имущество физических лиц: Как уплатить налог
- Урок 1.2. Действующие в России налоги и сборы
Говорят, что автомобиль создал Америку. И Америка это помнит! Налог на авто в США взимается самым щадящим образом – его включают в стоимость топлива. При этом цена автомобильного топлива в США невысока.
В США также есть ежегодная плата за регистрацию авто. Сумма, по американским меркам, незначительная – примерно $50. За электромобили, кстати, такая плата не взимается.
Платежи на авто тут взимаются в 3 этапа:
- При покупке машины в казну платят примерно 5% от цены авто.
- Следующий платеж – в момент регистрации транспорта. Все зависит от объема двигателя и веса машины. За мотор в 2,5 литра попросят примерно $500.
- Еще один сбор нужно уплачивать в мае каждого года. Тут преимущество у небольших авто. За них назначают налог от $50, а мощная машина может обойтись и в $500.
В этой части света все сделано максимально просто: при покупке легковой машины следует заплатить государству 10% от ее стоимости. За грузовик – 5%.
Дания не просто так стала «страной велосипедистов», владеть машиной в этой стране довольно дорого.
Платить нужно сразу при регистрации купленной машины. Величина налога зависит от стоимости авто, может варьироваться от 105% до 180% цены машины.
Есть существенные скидки на электромобили. Но к 2022 году планируется 100% налог и на такой транспорт.
Все написанное про Данию меркнет на фоне другого государства.
Чтобы пользоваться машиной в Сингапуре, нужно выиграть в лотерею право на покупку авто.
Цель лотереи – не допустить, чтобы автопарк города-государства рос более, чем на 3% в год.
Выигравший в лотерею имеет право пользоваться машиной только 10 лет. Затем понадобятся новые усилия и траты. Потому большинство 10-летних машин уходит обратно за границу.
После покупки авто придется заплатить:
- налог в 140% от его цены (при первой регистрации);
- таможенную пошлину – 31% от цены авто;
- регистрационный сбор – $1 000 за легковую машину для граждан.
Также придется платить и за пользование дорогами.
***
Налоги на авто – явление распространенное, но не обязательное. В Израиле, к примеру, его нет, а есть довольно дорогая страховка.
В некоторых странах налоги на авто гораздо выше, чем в Беларуси – это если сравнивать величину налога с ценой машины.
С января 2020 года сумма налога на роскошь, касающегося владельцев элитного формата жилой недвижимости, рассчитывается по формуле, в которую заложены новые позиции. Ранее она определялась с учетом двух показателей:
- инвентаризационной стоимости;
- размера стоимости недвижимости на рынке.
Теперь к этим важным позициям добавилась еще одна – кадастровая стоимость земельного участка, на котором возведен дом. Таким образом, на сумму налога кроме описательных характеристик самого объекта стало влиять и его местоположение. Логично сделать вывод о том, что налог на элитную недвижимость в пределах одного населенного пункта не будет одинаковым. Он пропорционально возрастает с приближением объектов к центру или их размещением в престижных районах. Также на сумме такого налога отображается статус города.
Налог на роскошь на недвижимость в 2020 году представляет собой обязательный сбор, который выплачивается определенной категорией граждан при соблюдении конкретных условий. От данного налога застрахованы льготные группы, однако следует подробнее рассмотреть некоторые особенности, чтобы понять, как избежать подобных выплат.
Как рассчитывается налог на недвижимость?
Учитывая внесённые поправки, роскошным жильём могут считаться квартиры, площадью свыше 200 м2 и стоимостью более 30 000 000 рублей. Минимальная ставка налогообложения составляет 0.1% от рыночной стоимости жилья. Максимальный порог определён в 300 000 000 рублей, владельцы таких квартир будут ежегодно вносить в казну государства около 3 000 000 исходя из ставки в 1%.
Нововведения затрагивают объекты жилой и коммерческой недвижимости, включая недостроенные площади, земельные участки и строения. Система расчётов довольно гибкая, рассчитывается индивидуально для каждого объекта недвижимости. Однако жители столицы и других крупных городов будут платить за жильё больше, нежели граждане, проживающие на периферии. В частности, сумма налога для москвичей будет примерно в 5 раз выше, чем в соседних областях.
Кроме того, в невыгодном положении окажутся люди, которые вкладывали средства в покупку недвижимости в новостройках с последующей сдачей жилья в аренду. Если суммарная площадь квадратных метров превысит установленную норму (200 м2), ежегодные налоговые отчисления составят порядка 30 000 рублей. Это сводит к минимуму прибыль таких предпринимателей.
Что не попадает под налог?
Налог на роскошь недвижимость позиционирует как элитную. Так какая недвижимость считается роскошью? Попробуем разобраться вместе. Ключевыми показателями для определения статуса жилья в соответствии с законодательством России является его метраж и кадастровая стоимость. Налог на роскошь дома должен обязательно уплачиваться, если общая стоимость строений на придомовой территории и прилегающей земли составляет более 300 млн. рублей. Квартиру относят в разряд роскошных, если ее метраж превышает 200 кв. м, а стоимость – 30 млн. рублей.
Все это способно прямо повлиять на размер суммы, уплачиваемой в бюджет за недвижимость. К тому же переход налога на новый вид происходило постепенно, поэтому для большинства людей не станет шоком последний шаг повышения, планируемый во многих регионах на 2020 год.
Плавность перехода налогообложения на кадастровую стоимость недвижимости была необходима для сохранения спокойствия в обществе и для поэтапной оценки имущества в частной и государственной собственности. Закон о новых налогах вышел в октябре 2014 года, но окончательно вступит в силу в 2020. До этого будет происходить поэтапное формирование связи налогооблагаемой базы и кадастровой стоимости. Ряд регионов уже в полной мере ощутит действие закона в 2020 году. Причина в отказе от понижающего коэффициента согласно региональным нормативным актам, так или иначе связанным с новым законом.
Рекомендуем ознакомиться: Ук 2020 г ст 228 4
На территории Российской Федерации существует определенный порядок уплаты налогов на имущество, в том числе и на то, которое относится к категории роскошного. Оплату следует вносить ежегодно до 1 декабря текущего периода. Обладатель элитной недвижимости не может оказаться в разряде льготников и должен на общих основаниях выполнять требования, прописанные в Налоговом кодексе.
Процедура внесения налога достаточна проста:
- перед ее осуществлением желательно провести переоценку стоимости имущества с помощью профессионалов;
- следующим этапом будет произведение правильных расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости или наведение о ней справок на сайте федеральной налоговой службы;
- по окончании проведения предварительных операций владельцу недвижимости, предоставившему точную информацию налоговикам о его владениях, необходимо вовремя заплатить налог.
Налоговая служба, желая напомнить гражданам о сроках уплаты налогов, может прислать соответствующее уведомление. Однако, его отсутствие не освобождает владельца недвижимости от необходимости выполнить эту почетную обязанность.
Внести сумму налога можно, непосредственно обратившись в профильную государственную инстанцию, а также путем внесения подобных платежей в режиме онлайн.
Налогоплательщикам следует помнить о том, что вся информация о недвижимости, которой они владеют, перепроверяется в Росреестре.
Минфин не будет пересматривать налог на дорогостоящие автомобили
В первую очередь очень важно знать, что роскошный транспорт бывает разный – автомобили, воздушные судна, катера, яхты, лодки и так далее. И все они при этом могут подпадать под налог на роскошь. Основной критерий для обложения налогом является стоимость свыше 3 млн рублей. Конкретной ставки налога не существует, так как для каждого непосредственного владельца она меняется ежегодно и зависит от двух основных критериев оценки – стоимость и длительность нахождения в собственности.
Сами транспортные средства делятся на несколько подкатегорий в зависимости от стоимости:
- От 3 до 5 млн рублей
- От 5 до 10 млн рублей
- От 10 до 15 млн рублей
- От 15 до 20 млн рублей
Сегодня список автомобилей, которые подпадают под налогообложение, включает в себя более одной тысячи позиций. Все они также подразделяются по ценовым категориям, которые указаны выше.
- 541 моделей стоимостью до 5 млн
- 346 моделей стоимостью от 5 до 10 млн
- 87 моделей стоимостью от 10 до 15 млн
- 66 моделей стоимостью от 15 до 20 млн
Как мы говорили ранее, налог на роскошные авто является надбавкой к обычному транспортному налогу. Он распространяется на все транспортные средства за исключением нескольких категорий:
- Легковые машины менее 100 лошадиных сил, которые получены через органы социальной защиты населения
- Рыболовные суда
- Пассажирский транспорт на море и в небе
- Автотранспорт сельскохозяйственного назначения
- Военный автотранспорт
- Медицинские воздушные суда
- Транспорт, который был зарегистрирован в Международном реестре
- Платформы и суда, которые участвуют в добыче полезных ископаемых
При исчислении транспортного налога используется несколько показателей:
- Мощность двигателя в лошадиных силах
- Тяга реактивного двигателя
- Валовая вместимость судов
Ставки налога, установленные правительством РФ для легковых авто.
| Мощность | Ставка |
| до 100 л.с. | 2,5 рубля на единицу |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. | 3,5 рубля за единицу |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. | 5 рублей за единицу |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. | 7,5 рублей за единицу |
| свыше 250 л.с. | 15 рублей за единицу |
Источник: ФНС
Если у вас другой транспорт и вы не знаете, как платить по налогу и сколько вы должны бюджету за то, что передвигаетесь на колесах, то вы всегда можете ознакомиться с полным перечнем и ставками на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Организацией уполномоченной за формирование списка машин за которые взимается повышенный транспортный налог, является Министерство Промышленности и торговли.
Минпромторг запрашивает у производителей или уполномоченных лиц информацию по маркам, моделям и базовым версиям легковых авто, рекомендованная розничная цена которых превышает 3 млн руб. Средняя стоимость рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря. Предоставленные данные о цене базовых версий используются для расчета средней стоимости автомобилей.
Изменение курса доллара и рост цен на машины довел до смешного, так в 2020 году к “роскошным” автомобилям уже относятся: KIA K900, BMW 520d, Mercedes-Benz E 200 Седан, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano, Subaru Outback.
Нужно кол-во лошадиных сил умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.
Пример: Lexus LX570 (367 л.с.) 2019 г.в. владелец прописан в Москве. Налог оплачивается за 2020 г.
Расчет: Ставка по лошадиным силам 150 руб за 1 л.с. (мощность свыше 250 л.с.), Повышающий коэффициент 2 (т.к. с года выпуска прошло не более 5 лет, машина относится в списке к категории от 5 до 10 млн руб) получаем: 367 Х 150 Х 2 = 110 100 руб.
Данный вид налога тесно связан с транспортным налогом, который всегда уплачивается при покупке автомобиля. База транспортного налога очень специфическая и подразумевает под собой количество лошадиных сил, т.е. мощность автомобиля, плюс налоговая ставка и время владения. Но если вы купили автомобиль, который стоит больше, чем 3 миллиона рублей, то вы должны рассчитать налог на роскошь.
Таким образом, согласно законодательным нормам, те, кто покупает себе дорогие автомобили, должны пополнить казну и уплатить дополнительный налог, который, по сути, представляет собой увеличенный в размерах транспортный налог.
Следовательно, данный вид налога не относится к самостоятельным видам налога, а входит в структуру стандартного транспортного налога.
Расчет налога на роскошь и список автомобилей (2020-2021 год)
В законе сказано, что автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, должны облагаться налогом на роскошь. При расчете налога на роскошь используются повышающие коэффициенты, размер которых зависит от актуальной стоимости и года выпуска транспортного средства.
Расчет налога на роскошь – повышающие коэффициенты
Автомобили стоимостью от 3 млн. руб — 5 млн. руб.
| Возраст автомобиля | до 1 года | от 1 до 2 лет | от 2 до 3 лет | старше 3 лет |
| коэффициенты | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 1,0 |
Автомобили стоимостью от 5 млн. руб — 10 млн. руб.
| Возраст автомобиля | до 5 лет |
| коэффициенты | 2,0 |
Автомобили стоимостью от 10 млн. руб — 15 млн. руб. (и выше)
| Возраст автомобиля | до 10 лет |
| коэффициенты | 3,0 |
Автомобили стоимостью от 3 до 5 млн.руб.
| № | Марка | Модель (Версия) | Тип двигателя |
Объем двигателя |
Количество лет, прошедших с года выпуска |
| 1 | Audi | A5 40 TDI quattro | дизель | 1968 | 1 год |
| 2 | Audi | A5 Sportback 40 TDI quattro | дизель | 1968 | 1 год |
| 3 | Audi | A5 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
| 4 | Audi | A5 Sportback 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
| 5 | Audi | A6 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
| 6 | Audi | A6 55 TFSI quattro | бензин | 2995 | 1 год |
| 7 | Audi | A6 allroad quattro 3.0 TFSI V6 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | (включительно) от 2 до 3 лет |
| 8 | Audi | A6 Avant quattro 2.0 TFSI I4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | (включительно) от 2 до 3 лет |
| 9 | Audi | A6 Avant quattro 3.0 V6 TFSI 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | 3 года |
| 10 | Audi | A6 Limousine quattro 3.0 V6 TFSI 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | 3 года |
| 11 | Audi | A6 Limousine quattro 2.0 R4 TFSI 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | 2 года |
| 12 | Audi | A6 Sedan 55 TFSI quattro V6 250 kW S tronic |
бензин | 2995 | 2 года |
| 13 | Audi | A7 Sportback 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
| 14 | Audi | A7 Sportback 55 TFSI quattro | бензин | 2995 | 1 год |
| 15 | Audi | A7 Sportback quattro 2.0 TFSI R4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | (включительно) от 2 до 3 лет |
| 16 | Audi | A7 Sportback quattro 3.0 TFSI V6 245 кВт S tronic |
бензин | 2995 | (включительно) от 2 до 3 лет |
| 17 | Audi | A7 Sportback 55 TFSI quattro V6 250 kW S tronic |
бензин | 2995 | 2 года |
| 18 | Audi | Q5 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
| 19 | Audi | Q5 quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic |
бензин | 1984 | 2 года |
| 20 | Audi | Q7 45 TFSI quattro | бензин | 1984 | 1 год |
|
43 В 2020 году налог на роскошь в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог по-прежнему регулируется статьей 362 Налогового кодекса РФ. Этот сбор применяется в отношении 4 классов (категорий) дорогих автомобилей, для которых уплачиваемые суммы отличается. Транспортный налог 2020 — изменения: Для автомобилей, попадающих в нижнюю категорию роскошных, — от 3 до 5 млн руб., применяется единый повышающий коэффициент 1,1 независимо от «возраста» авто. Очередные изменения в транспортном налоге произойдут 1 января 2021 года. Они будут касаться не физических лиц, а организаций. Министр финансов Антон Силуанов 20 февраля в интервью прояснил ситуации с возможным введением прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц. Основания говорить о том, что люди с большими доходами должны больше платить, есть, отметил министр. В настоящее время принцип справедливости выражается в том, что богатые платят прогрессивный налог на жилье и автомобили. Что же касается прогрессивной шкалы НДФЛ, сейчас этот вопрос в правительстве не обсуждается, и до 2024 года до принципы налогообложения меняться не будут. Но в 2024 году, по словам Силуанова, «различные могут быть возможности прогрессии». Министр также высказал мнение, что изменения в подходе к этой проблеме должны быть связаны с уменьшением выплат работодателями страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, так называемой «налоговой нагрузки на труд». Похожие записи:
|