Что такое налог на строение и постройки какой площади облагаются?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налог на строение и постройки какой площади облагаются?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Как посчитать налог на строения на земельном участке

От сбора на недвижимость освобождаются граждане, имеющие звание Героя, пенсионеры, инвалиды, члены семей погибших воинов. Перечень лиц приведен в ст. 407 НК. Региональные органы самоуправления вправе дополнить список льготников. Не уплачивают налог на постройки на земельном участке собственники следующих сооружений:

Хозяйственные строения, блоки, построенные на территориях, указанных в разъяснениях Минфина России; площади построек не должны превышать 50 м².
Постройки для занятий творчеством, создания культурных ценностей.
Нежилые переносные постройки временного характера любого размера.

Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.

При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:

Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.
При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.
Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.

Налоговая база гаража зависит от того, как оформлены его технические параметры в ЕГРН. Наличие фундамента, площадь не имеют значения. Налог насчитывают по кадастровой цене со ставкой 0,1 % (статьи 401, 406 НК).

Освобождение от платы в бюджет учреждается общегосударственными или местными законами. Узнать о льготах можно на портале ИФНС:

открыть ресурс, перейти к опции справок;
ввести данные для фильтра – льготы, адресат, ставки;
появится таблица с нужной информацией.

Если финансовые скидки отсутствуют, рекомендуется оформить имущество на родителя пенсионного возраста или нетрудоспособного родственника, которые получат освобождение от платежей.

Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).

Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.

Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.

Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.

Ветеран войны Р. владеет земельным наделом с домом. Кадастровая стоимость надела равна 560000 рублей.

Ветеран имеет право на вычет в 10000 рублей при расчёте земельного налога.

Земельный налог = (Налоговая база – Налоговый льготный вычет)*Налоговая ставка(0,3%)/100%=

=(560000-10000)*0,003=1650 рублей. От налога на дом ветеран освобождается.

Существуют еще варианты, когда не нужно платить налоги за то или иное строение на участке.

Во-первых, это вариант с налоговым вычетом. Он действует на строение, площадью до 50 м2. Налог на само строение полагается, но по закону каждому гражданину РФ полагается и налоговый вычет, которым могут воспользоваться владельцы домов и дач. Получается, если у вас в собственности есть дом, менее 50 м2, платить за него не придется. Если площадь вашего дома, к примеру, 90 м2, то заплатить налог вам потребуется только за оставшиеся 40 м2.
Во-вторых, это индивидуальные налоговые льготы, предусмотренные для конкретных категорий граждан. Каждый регион или отдел местного самоуправления вправе вводить свои дополнительные налоговые льготы на недвижимость. Узнать о них вы можете, обратившись в местную администрацию.

Что же именно относится к таким постройкам и облагается налогом? Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, к объектам налогообложения, помимо прочего, относятся «иные здания, строения, сооружения, помещения», а статья 406 устанавливает ставку для хозяйственных построек и сооружений. То, что налог платить необходимо – мы определились. Но на какие именно объекты?

Это достаточно четко указывается в федеральном законе № 217-ФЗ от 29 июня 2017 года:

Хозяйственные постройки — сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения и постройки (в том числе временные), предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд.

Исходя из всех приведенных выше формулировок можно прийти к выводу, что налог платить надо за все: хоть за уличный туалет, хоть за собачью будку, хоть за две вкопанные в землю доски, на которые сверху положен кирпич. Но мы к такому выводу приходить не будем. Вместо этого продолжим изучать законодательство.

Для того чтобы на объект недвижимости начал начисляться налог, он должен быть зарегистрирован. А для этого он должен соответствовать понятию «объект недвижимости». Согласно статье 130 Гражданского кодекса РФ, к таковым относятся объекты, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без ущерба невозможно. То есть объект недвижимости должен иметь капитальный фундамент.

1. На участке имеется баня, стоящая на капитальном фундаменте и подключенная к коммуникациям – такой объект будет считаться недвижимостью, он подлежит регистрации и налогообложению.

На участке имеется баня-бочка, установленная на деревянные ножки, работающая автономно – такой объект не будет считаться недвижимостью, его не требуется регистрировать, и начисление налога производиться не будет.

2. Сарай из газовых блоков возведен на залитом фундаменте – за него придется платить налог.

Каркасный сарайчик для хранения сельскохозяйственного инвентаря установлен на опоры из металлических столбов – регистрировать не надо, налогообложению не подлежит.

Таким образом, теплицы, будки, уличные туалеты, поленницы и т.д. не относятся к объектам налогообложения. Установленные на фундамент сараи, бани и иные постройки, которые невозможно переместить без несоразмерного ущерба их назначению, собственник обязан регистрировать, после чего ФНС начинает взимать за них налог на недвижимое имущество. Несоблюдение данного требования будет расцениваться как уклонение от уплаты налога.

Кроме того, стоит помнить о наличии у некоторых категорий граждан налоговых льгот. Например, пенсионеры могут освободить от налогообложения по одному объекту недвижимости разного вида, находящемуся в их собственности.

Благодарю за внимание и приглашаю принять участие в обсуждении публикации.

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Налог на недвижимость: платить или не платить?

Поскольку, налог на бани, теплицы, сараи представляет собой налог на имущество, то и процентные ставки по нему аналогичные.

Так, в соответствии с нормами налогового законодательства для дачных сооружений действуют ставки от 0,1% до 0,5%. Однако, налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому в каждом конкретном муниципальном образовании местные власти вправе определять собственный размер налога, но не превышающий ставку федерального уровня.

На территории большинства регионов России действует налоговая ставка в размере 0,3%.

О наличии хозяйственных построек и их площади следует оповещать налоговую службу. Это исключит возникновение спорных вопросов и ошибочное начисление налогов.

Налог на имущество является обязательным для всех физических лиц. Как следствие каждый гражданин должен уведомить ФНС об имеющихся в собственности объектах до конца года. Несоблюдение этих требований может трактоваться как уклонение от уплаты налогов и предусматривает наказание в виде штрафа, а также начисление налога по повышенной процентной ставке.

Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.

Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.

Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:

Герои России или Советского Союза;
Инвалиды;
Участники боевых действий,
Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
Пенсионеры;
Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
Военнослужащие в отставке;
Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
И другие группы граждан.

Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.

Но существуют следующие оговорки:

Налог оплачивается только за капитальные постройки	Это те постройки, которые нельзя переместить без нарушения конструкций.
Размер площади от 50 кв. м.	До этого размера действует льгота.
Право собственности	Облагаться могут только те объекты, на которые оформлено право собственности.

Важно! Сначала необходимо оформить право собственности на постройки. Только после этого можно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Если раньше льготники были обязаны предоставить соответствующие документы, начиная с 2019 года обязанность переходит в право. Если документы не будут представлены, инспекция самостоятельно запросит требуемые сведения. Но для этого гражданину необходимо подать заявление. После принятия решения налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

Налог на бани, сараи, теплицы и туалеты в 2020 году: за что – ПЛАТИТЬ, а за что – НЕ ПЛАТИТЬ за хозпостройки на даче?

1. За какие хозяйственные постройки на даче надо платить налог?

Минфин ввел налог на баню и сараи на дачах?
Налог на туалеты, бани и сараи — это налог на имущество граждан
Три условия для уплаты налога

2. Перечень построек на даче, за что налог платить, а за что — НЕ платить?

Налог на сараи, теплицы и туалеты в 2020 году – что нужно знать

Многие граждане, имеющие дачные участки и хозяйственные постройки на них, оказались обеспокоены сообщениями, что введен налог на бани и сараи с 2019 года. О том, что все владельцы таких строений обязаны проинформировать о них налоговые органы, сообщил Минфин России. Поэтому представители прессы, а вслед за ними и сами граждане решили, что Минфин ввел налог на бани, сараи, теплицы, летние кухни и даже туалеты. Но на самом деле, как сразу же поспешили сообщить сами чиновники, это не так.

Таким образом, теплицы, будки, уличные туалеты, поленницы и т.д. не относятся к объектам налогообложения.
Установленные на фундамент сараи, бани и иные постройки, которые невозможно переместить без несоразмерного ущерба их назначению, собственник обязан регистрировать, после чего ФНС начинает взимать за них налог на недвижимое имущество.
Несоблюдение данного требования будет расцениваться как уклонение от уплаты налога.
Кроме того, стоит помнить о наличии у некоторых категорий граждан налоговых льгот.
Например, пенсионеры могут освободить от налогообложения по одному объекту недвижимости разного вида, находящемуся в их собственности.

Согласно ст. 401 Налогового Кодекса РФ в пп.6 п.1 объектом обложения наряду с прочими являются иные строения, сооружения, помещения и здания. То есть платить налог придется не только за дом на земельном участке, но и другие строения, которые подходят условиям. Сюда попадают те объекты, которые являются капитальными сооружениями, то есть имеют фундамент. Фактически перенести их в другое место невозможно, не повредив сам объект. Иными словами — постройки с фундаментом являются недвижимостью и могут облагаться, т. к. налог рассчитан на капитальные строения. Те сооружения, которые не имеют фундамента, а значит могут быть перенесены в другое место, налогом облагаться не будут.Факт отсутствия связи с землей, то есть наличие фундамента, можно доказать с помощью кадастрового инженера. Потребуется это в том случае, если ИФНС не удостоверилась в ваших сообщениях. Дешевле заказывать подобные справки в БТИ, стоимость — от 500 рублей и выше.

Проверка квартиры при покупке
Проверка земельного участка
Узнайте кадастровую стоимость недвижимости
Проверка электронного документа
Проверка готовности заказа

Перепланировка жилого помещения
Имущественный вычет — образец декларации
Снять квартиру с домашними животными
Затопили соседи: пошаговая инструкция

Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

Регион, в котором расположен частный дом.
Разновидность территориальной зоны.
Тип объекта, подлежащего налогообложению.
Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

Ветераны ВОВ.
Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
Герои РФ и СССР.
Воины-афганцы.
Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.

Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

Под новые правила попали такие недвижимые объекты:

жилые дома
дома и постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества
жилые помещения (комнаты и квартиры)
гаражи и машино-места (места на парковке)
единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хоть один жилой
дом или одно жилое помещение
различные здания, сооружения и помещения
объекты незавершённого строительства

Новшество не распространяется:

на общее имущество многоквартирного дома
на земельные участки

Налог на землю, рассчитываемый из кадастровой стоимости, уплачивается во многих регионах России уже несколько лет. Изменений здесь не предвидится до проведения следующей государственной кадастровой оценки земель.

В этом и кроется причина исключения земельных участков из перечня недвижимых объектов имущества граждан, налог на которые теперь также будет исчисляться из их кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Процентные ставки земельного налога установливаются муниципальными властям. Они не могут превышать:

0.3%
- для участков, предназначенных для строительства домов или наделов с уже возведёнными жилыми строениями:
  1. ИЖС
  2. для дачного и личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
  3. для ведения огородничества и садоводства
  4. сельхозназназначения
1.5%
- для прочих земельных участков

Термины:

«инвентаризационная стоимость»
«кадастровая стоимость»

встречаются во многих документах на объекты недвижимости. «Расшифровать» их можно с помощью краткого сравнения.

Это восстановительная стоимость объекта. Ранее относилась только к строениям.

Включает все затраты на строительство объекта, учитывает износ объекта, изменение цен на строительные материалы и строительную продукцию, динамику цен работы и услуги, но не учитывает стоимость земли и некоторые другие характеристики.

Устанавливается на дату определения. Указывается:

в техническом паспорте объекта
в справке об инвентаризационной стоимости объекта

Используется в расчётах в государственных органах. Пока сохраняет своё значение.

Это денежная сумма, получаемая расчётным порядком. Она отражает ценность (полезность) объекта недвижимости:

земельного участка
квартиры
дома
помещения
т.д.

Кадастровая стоимость дейстительна в конкретный период времени.

Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы, его выкупную стоимость. Чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже.

Различие этих видов стоимостей состоит в следующем.

Инвентаризационная стоимость:

расчёт основан на оценке стоимости объекта из себестоимости его строительства и износа строительных материалов
она не может:
- соответствовать действительной цене
- отражать, например, престижность объекта и его местоположения

Всё это способна фиксировать кадастровая стоимость. Она приближена к рыночной оценке значимости, востребованности и полезности объекта.

Какая из видов стоимость выше? Ответ очевиден – кадастровая. Она учитыввает большее количество качественных характеристик объекта.

Переводу расчёта налогов с применением кадастровой стоимости предшествовала государственная кадастровая оценка объектов. Она была проведена во многих регионах России.

Поэтому в 2016 году собственники:

квартир и комнат
жилых домов и построек
дач
помещений
гаражей
других объектов недвижимости

получили уведомления с иными размерами налогов.

Налог на имущество рассчитывается по прежним правилам в тех субъектах РФ, где работа по госоценке объектов недвижимости не завершена:

на основе инвентаризационной оценки
с применением коэффициента-дефлятора
коэффициент-дефлятор:
- используется для эффективного и точного пересчёта экономических показателей
- выражен в денежном исчислении
- соответствует индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги)

В новой системе налогообложения недвижимого имущества граждан предусмотрены различные вычеты, льготы и применение понижающих коэффициентов.

Налоговая база по ряду объектов уменьшена:

для квартиры – на 20 м²от общей площади квартиры
для комнаты – на 10 м²от общей площади комнаты
для жилого дома – на 50 м²от общей площади дома
для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение – на 1 млн. руб.

Значит это, что налог, например, на квартиру площадью 70 м²будет уплачиваться не за всю площадь, а за 50 м². А если же, к примеру, площадь комнаты составляет 10 м², то её собственник платить налог не будет вообще.

Льготы при расчёте налога на недвижимое имущество граждан, сохранены полностью, но с ограничениями:

если собственнник-льготник имеет несколько объектов, от налогообложения может быть освобождён только 1 из них
выбор ообъекта делает собственник

Так, имея дом и квартиру, собственник, обладающий правом на льготу, по своему усмотрению, выберет, например, квартиру, если налог на неё окажется выше, чем на дом, и будет уплачивать налог только на дом.

Изменение системы налогобложения будет происходить постепенно:

с применением понижающих коэффициентов – в течение 5 лет, то есть до 1.01.2020 г.
после этой даты предусмотрена уплата суммы налога в полном объёме

Первые уведомления на уплату налога на недвижимое имущество граждан по новым правилам были направлены в 2016 году.

Выяснить размер будущего платежа можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

В местном муниципалитете или на сайте ФНС России можно узнать:

налоговые ставки
льготы
вычеты

Налог на сараи, гаражи и другие хозпостройки – законопроект 2020 г

Все жилые дома (городские, загородные), жилые строения, возведенные на земельных участках, выделенных для садоводства, ведения личного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, облагаются налогом на имущество физлиц. Но за некоторые из них налог платить не придется.

Налог на имущество / 14:13 19 апреля 2017
Какие налоговые льготы положены многодетным

Налог на имущество / 10:02 8 июля 2019
Заявление на льготы по имущественным налогам подавать не обязательно

Налог на имущество / 17:54 22 ноября 2017
Утвержден формат представления уведомления о выбранных объектах налогообложения

Налог на имущество / 12:34 24 мая 2017
Если в ЕГРН не указан вид жилого помещения, налоговую льготу не применить

Налог на имущество / 14:58 27 сентября 2017
До 1 ноября надо сообщить о льготе по налогу на имущество

Налог на имущество / 15:27 25 мая 2017
Как определить хозсооружение в целях исчисления налога на имущество

Налог на имущество / 15:55 2 декабря 2016
Имущественные налоги пересчитают с учетом нежилых помещений на дачных участках

Налог на имущество / 13:23 1 июня 2017
Каков порядок налогообложения объектов незавершенного строительства

Налоговое планирование
Аудит налогов
Организация налогового учета
Учетная политика
Возврат налогов
Налоговая нагрузка

Налоговые льготы
Налоговая ответственность
Налоговые споры
Налоговые проверки
Оффшоры
Оптимизация налогов

Налоговая отчетность
Налог на прибыль
НДС
Страховые взносы
Налог на имущество
НДФЛ
Транспортный налог
Земельный налог
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Регистры налогового учета

Какие хозяйственные постройки на дачах будут облагаться налогом

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как «иное строение», а не как «жилой дом».

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие		Иное строение	Жилой дом
Ставка налога на имущество	Инвентаризационная стоимость	До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%. Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно. Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно. Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлятор (Пункт 4 ст. 406 НК РФ)
Ставка налога на имущество	Кадастровая стоимость (Пункт 2 ст. 406 НК РФ)	Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%. Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%	До 0,1% независимо от площади. На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза (Пункт 3 ст. 406 НК РФ)
Налоговая база	Инвентаризационная стоимость	Стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор (Статья 404 НК РФ)
Налоговая база	Кадастровая стоимость	Стоимость строения (Пункт 1 ст. 403 НК РФ)	Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ)
Льготы	Инвентаризационная стоимость	Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ)	Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II группы) (Подпункты 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ)

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки «инвентаризационного» налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статуса.

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налога (Подпункт 15 п. 1 ст. 407 НК Р). При переходе вашего дома в статус «жилого» вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значения).

В ст. 407 НК РФ перечислена категория граждан, которым предоставляется льгота по оплате налогов на хозяйственные и иные постройки. Напослаблениезаконодательствамогутрассчитывать:

орденоносцы, Герои РФ и Советского Союза;
лица, имеющие подтвержденную инвалидность 1 и 2 группы;
ветераны ВОВ и иных боевых действий;
граждане, пострадавшие от техногенных катастроф;
военнослужащие, пребывающие на пенсии;
ликвидаторы техногенных катастроф;
вдовы военнослужащих;
пенсионеры;
афганцы.

Практически во всех новостных изданиях указывается ссылка на Федеральный закон № 401 от 30.11.2016, которым якобы и введены новые требования по уплате налога. На самом же деле этот закона действительно вносит изменения в статью Налогового кодекса, в которой перечислены объекты, подпадающие под налогообложение. Но эти изменения внесли только слово «дом» во вторую часть статьи. Сделано это было по причине активного действия дачной амнистии, в ходе которой на садовых и дачных участках стали возводиться и узакониваться жилые дома. Разумеется, такие объекты должны облагаться налогом, так как ничем не отличаются от частных домов на участках под ИЖС.

Фактически обязанность платить налог за постройки была наложена на граждан еще в 2014 году, когда вносились кардинальные изменения в Налоговый кодекс нашей страны. Законом № 284-ФЗ была введена в действие новая редакция статьи 401, которая устанавливала следующие объекты в качестве объектов для взыскания налогов:

жилые дома;
отдельные жилые помещения, к которым относятся комнаты или квартиры;
обособленные гаража и отдельные парковочные места;
единый комплекс недвижимости, под которым понимается, например, здание завода с внутренними агрегатами и устройствами;
незавершенка;
иные строения, сооружения и здания, к которым как раз и относятся хозяйственные постройки.

Таким образом, обязанность по уплате налога легла на плечи граждан еще в 2014 году. Но почему же об этом заговорили только сейчас? Дело в том, что эти изменения начали действовать только с 2015 года. С этого момента граждане должны были подавать сведения в местную налоговую о том, что на их участке имеются строения, за которые надо платить налоги. Но, конечно, самостоятельно никто этого не делал. Дело даже не в порядочности нашего населения, об этом просто никто не знал и даже не догадывался.

Но причиной активного обсуждения налога на хозяйственные постройки в 2018 кроется в ином. У должностных лиц инспекции есть право начислять неуплаченные налоги за период в три года. Если считать время с момента вступления в действие закона, указанные три года истекают тридцать первого декабря 2018 года. Именно поэтому инспекция забеспокоилась о необходимости собирать налоги.

Поэтому новый закон о налоге на хозпостройки — «рекламная акция» налоговой инспекции, призванная заставить людей быстрее бежать в органы для постановки своих бань и гаражей на учет. Причина проведения такой акции проста — до 2018 налоговой просто не было времени заниматься этим вопросом, а если бы они не подняли и в этом году тему, к руководству службы были бы большие вопросы о профессиональной пригодности.

НАЛОГ НА СТРОЕНИЯ, ПОМЕЩЕНИЯ И СООРУЖЕНИЯ

Законодательством предоставлена возможность уменьшения или частичного освобождения от налоговой обязанности для людей, имеющих определенный статус. Конкретный перечень категорий предусмотрен статьей 407 Налогового кодекса, которая также устанавливают общие правила для пользования льготой.

Пунктом пятнадцатым части первой указанной статьи устанавливается льгота и для граждан, которым принадлежат хозпостройки на дачных или садовых землях. Но закон устанавливает определенные условия, при которых возможно получение права на льготу. Главное из них — нельзя автоматически присвоить себе льготу, так как для этого необходимо обратиться с ходатайством в районную налоговую. Только после официального вынесения решения о присвоении льготы, за определенную постройку можно не платить налог.

Кроме того, органы власти устанавливают следующие требования:

получение льготы возможно только на одну постройку, расположенную на дачном или садовом участке;
постройка не должна быть больше пятидесяти квадратных метров;
хозяйственное сооружение или строение не должно использовать в качестве объекта для бизнеса.

Законом установлены формы заявлений на получение льготных условий по уплате налогов, а также порядок заполнения таких заявлений. Такое заявление можно уточнять, но не позже первого ноября того года, в котором была установлена льгота.

Весной 2017 года налоговые органы направляли специальные письма на эту тему, которые подробно рассказывали за какие хозяйственные объекты нужно платить налог, а за какие нет. Но у населения до сих пор нет единого мнения по этому поводу. Несмотря на подробное разъяснение в законе указанного вопроса, на практике встречаются случаи, когда судьба уплаты налога неясна. Например, если теплица является временной, и она устанавливается исключительно на несколько месяцев в году.

Гражданам не придется платить налог за те постройки, в отношении которых налоговой признано действие специальной льготы.

Кроме того, население не будет уплачивать налоги за следующие хозяйственные объекты:

небольшие теплицы;
навесы на участках;
временные постройки;
строения, которые не имеют фундамента, например, туалет или летний душ;
простые беседки, качели и другие переносные объекты.

Если говорить простым языком, налог уплачивается только за те строения и объекты, которые возможно зарегистрировать в Росреестре как недвижимость.

Налог на хозпостройки на дачном или садовом участке по факту является имущественным налогом для граждан, который постоянно приходит за собственную квартиру или дом. Поэтому порядок и способы уплаты налога одинаковы как за квартиру, так и за баню или гараж.

Налог может исчисляться двумя способами:

в зависимости от кадастровой стоимости строения;
от инвентаризационной стоимости.

Подробный порядок, условия и требования по правильной уплате налога перечислены в статье 406 Налогового кодекса.

Если брать расчет через кадастровую стоимость, за дачные строения придется отдавать не больше 0,1 %. Процентная ставка по расчету через инвентаризационную стоимость указана в таблице.

Налог на дачные постройки считается инспекцией за прошедший годовой период. Оплачивать его нужно в последний день ноября будущего года. Таким образом, за 2017 год налог на хозяйственные постройки и дачные строения необходимо заплатить до тридцатого ноября 2018 года включительно.

Оплата проводится по налоговому уведомлению, которое направляется каждому гражданину по адресу регистрации. В такой бумаге содержится сумма для уплаты, все реквизиты.