Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банкротство ип с долгами по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Всем предпринимателям независимо от текущего состояния их бизнеса необходимо знать нормативную базу, которая регулирует банкротство ИП. Это Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ (последняя редакция). К слову, первый подобный закон был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году его переименовали в «Устав судопроизводства торгового». Тогда выделялось всего три причины банкротства: несчастная несостоятельность (к примеру, стихийные бедствия), неосторожная несостоятельность, то есть некомпетентность предпринимателя в ведении дел, и подложная несостоятельность. Не все знают, что нормы о банкротстве содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, однако с того времени и вплоть до перестройки процедуры банкротства в стране не проводились. Это легко понять, ведь индивидуальное предпринимательство в СССР было запрещено. «Прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.
Сейчас причин банкротства индивидуального предпринимателя обычно две. Это либо несостоятельность перед кредиторами в бизнесе, либо отсутствие возможности вести рентабельную предпринимательскую деятельность, ведь оборотный капитал не безграничен. Основанием для признания ИП банкротом является его неплатежеспособность:
- ИП прекратил выплаты кредиторам;
- более 10% от суммы долга не выплачены в течении одного месяца;
- размер задолженности превышает стоимость имущества.
ИП вправе обратиться в суд для признания его банкротом, если не может удовлетворить требования кредиторов, например при сумме долга 200 000–300 000 рублей. Однако при задолженности от 500 000 рублей предприниматель, как и физлицо, обязан подать заявление о признании его банкротом. Право на обращение в суд с тем же заявлением есть и у кредиторов.
Каковы последствия банкротства ИП для должника? В отличие от банкротства физического лица индивидуальный предприниматель в некоторой степени меньше рискует личным имуществом: под угрозой в первую очередь находятся активы, которые были непосредственно связаны с его бизнесом, и только потом — личное имущество. При этом арбитражные управляющие будут более тщательно проверять именно банкротство индивидуального предпринимателя, чтобы исключить возможность совершения фиктивной или преднамеренной процедуры. Физические лица прибегают к ней очень редко, а вот недобросовестные бизнесмены часто организовывают подобные махинации ради собственной выгоды. Согласно статьям 196 и 197 Уголовного кодекса РФ, за осуществление таких действий предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
Что грозит индивидуальному предпринимателю при банкротстве:
- По ходатайству кредиторов может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств.
- Передача всех финансов финуправляющему — это лицо, которое выступает посредником между должником, кредиторами и судом. Его цель — соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
- Запрет на открытие ИП в течение пяти лет.
- Запрет на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет.
- Риск потери имущества (об этом подробнее расскажем немного позже).
- Необходимость в течение пяти лет при получении кредитов и займов указывать факт своего банкротства.
- С момента введения процедуры банкротства прекращается деятельность ИП.
Понятно, что процедура банкротства индивидуального предпринимателя — мера неприятная и крайняя. Однако необходимо трезво оценивать свое положение. Согласитесь, лучше вовремя отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгового ярма, чем в надежде на светлое будущее обрастать новыми ссудами, полученными на развитие дела.
Банкротство ИП с долгами по налогам
Как мы уже отметили, бывают случаи, когда бизнесмен остается должен не только кредиторам, но и государству. В нашей стране размер налогов не самый большой, однако и щадящими их назвать тоже нельзя. Тем более что системе безразлично, как идут дела у предпринимателя: назвался ИП — будь добр платить ежемесячные взносы. Хорошая новость: наличие задолженности перед Пенсионным фондом не помешает банкротству ИП. Более того, Федеральная налоговая служба может сама стать инициатором данной процедуры. С одной стороны, это понятно: проблемному предпринимателю лучше побыстрее закрыть свой убыточный бизнес и перестать лишать государство прибыли. Плохая новость: просто так списывать долги ФНС тоже не хочет. Поэтому у налоговиков есть негласное правило: если ИП или физическое лицо стремится с помощью банкротства избавиться от задолженности, то нужно максимально этому препятствовать и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Однако это вовсе не значит, что банкротство ИП с долгами ФНС невозможно. Такие процедуры проводятся давно и успешно, просто оказываются более дорогими и занимают больше времени.
Для начала нужно собрать документы для подачи заявления о банкротстве в суд. Вот их полный перечень:
- выписка из ЕГРИП, полученная не ранее чем за пять рабочих дней до даты подачи заявления в арбитражный суд;
- перечень имущества с приложением свидетельств на право собственности;
- список кредиторов;
- список должников;
- документы, подтверждающие основания возникновения задолженности;
- другие документы. К ним относятся квитанция об оплате госпошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения о доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.
Какие существуют стадии банкротства ИП? Поданное в арбитражный суд заявление обычно рассматривается в промежутке от 15 дней до трех месяцев. Если суд видит, что есть признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, которую должник указывает в своем заявлении. Также на первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур:
- Реструктуризация. Она актуальна, если финансовое положение должника не выглядит совсем безнадежным и он в состоянии реанимировать свой бизнес. Однако в этом случае на предпринимателя накладывается ряд обязательств. Например, все сделки на сумму свыше 50 000 рублей должны быть письменно согласованы с финансовым управляющим. Это же касается любых новых кредитов и займов. Обязанность инициатора процедуры банкротства ИП — составить план реструктуризации. В нем должны быть указаны сроки и порядок погашения долгов перед кредиторами, а также размер платежей, которые предприниматель сможет каждый месяц погашать в счет долга. Данный документ отправляется финансовому управляющему, а после план выносится на рассмотрение собрания кредиторов. Если он утверждается, его передают в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП — три года.
На заметку
Как правило, решение о введении плана реструктуризации не принимается без согласия должника. Исключением являются случаи, когда по финансовой ситуации понятно, что должник злоупотребляет своим правом.
- Реализация имущества. К ней можно перейти либо в случае отклонения собранием кредиторов плана реструктуризации, либо напрямую, если суд видит, что бизнес предпринимателя оказался в глубоком упадке. Процедура реализации имущества возлагается на финансового управляющего. В конкурсную массу входит все имущество должника, причем не только «деловое», но и личное. Однако есть ряд исключений. Нельзя выставлять на торги единственное жилье ИП за исключением ипотечного и находящегося в залоге. Продаже также не подлежат земельные участки, находящиеся под единственным жильем, вещи индивидуального пользования (кроме предметов роскоши), скот и загоны для него, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежная сумма в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи. Остальное имущество оценивают независимые эксперты, после чего суд выставляет его на торги. Вырученные средства идут на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего и на прочие издержки. Если все имущество распродано, а денег для погашения долга все равно не хватило, то суд освобождает предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.
- Мировое соглашение. Самый приятный и беспроблемный вариант разрешения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя. Говоря коротко, это бонус, который кредиторы предоставляют должнику, если понимают, что, работая, он быстрее выплатит долг, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение подписывается, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Мировое соглашение также утверждается судом с согласия должника и кредиторов.
Затем финуправляющий созывает собрание кредиторов, куда приглашается и сам должник без права голоса. На мероприятии решается судьба всех накопившихся долгов.
Однако стоит помнить, что судебное дело по процедуре банкротства ИП может быть прекращено и «на ходу». Это происходит в случае:
- восстановления платежеспособности;
- выплаты долга кредиторам;
- отказа кредиторов от претензий;
- отсутствия у должника средств на возмещение судебных издержек.
Банкротство ИП с долгами перед клиентами, кредиторами или налоговой — это в любом случае нелегкий процесс. Уровень юридической грамотности у большинства граждан России пока не самый высокий. Поэтому столкнувшийся с банкротством бизнесмен, как правило, сразу рисует в голове удручающие картины своего будущего. Между тем сейчас существует много компаний, которые специализируются на оформлении банкротства и готовы организовать эту процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное — обратиться в надежную организацию.
Рассмотрим подробнее процедуру в виде последовательности этапов.
|
№ этапа |
Название этапа |
Специфика, суть |
|
1 |
Подача заявления в судебные органы |
Процедуру запускает либо сам ИП, либо кредиторы или налоговики (в случае, если речь идет о процедуре банкротства ИП с долгами перед налоговой) К заявлению прикладывается квитанция об уплате пошлины. ИП, подавая заявление, должен осознавать, что ему придется платить кредиторам по их требованиям, платить по судебным затратам, а также выплатить штраф. |
|
2 |
Приготовление пакета документов |
Судебный процесс невозможно представить без документального сопровождения. Должник должен приложить подтверждение о невозможности исполнять свои обязательства и обслуживать долги. Минимально возможный перечень документов для подтверждения должен включать свидетельство о госрегистрации, данные о долгах кредиторах, информация о должниках, список активов, прочие документы. |
|
3 |
Рассмотрение судом, принятие решения |
Арбитражный суд будет опираться в ведении процесса на Постановление №51, о рассмотрении банкротства ИП. Когда несостоятельность индивидуального предпринимателя официально признана, запускается непосредственно сама его процедура. По итогу имущество ИП оценивается, выставляется на торги и продается. Интересная деталь: то имущество, что не будет продано, после завершения банкротства. |
|
4 |
Арест собственности должника |
Все имущество должника обычно арестовывается по решению суда. |
|
5 |
Конечный этап |
Требования кредиторов удовлетворяются в порядке очередности. В ЕГРЮЛ вносят специальную пометку о ликвидации. После этого всю процедуру банкротства можно считать полностью завершенной. |
Относительная простота и безболезненность данной процедуры для ИП имеет свою цену. В частности, неприятными последствиями выступают следующие факты:
- лицензия на определенные виды деятельности отменяется;
- вторично заявлять о банкротстве ИП имеет право не ранее, чем через 5 лет;
- со дня ликвидации, предприниматель будет вправе снова начать деятельность как ИП не ранее, чем через 5 лет;
- со дня ликвидации, лицо будет вправе занимать руководящие посты не ранее, чем через 5 лет.
Банкротство индивидуального предпринимателя
Несостоятельность индивидуального предпринимателя произойдёт в случаях, если:
- Отсутствуют взносы по долговым обязательствам в течение трёх месяцев подряд.
- Сумма задолженности сильно превышает стоимость всего имущества предпринимателя.
- Стоимость долговых обязательств больше десяти тысяч рублей.
Если хотя бы один из вышеперечисленных признаков присутствует, то арбитражный суд может начать процедуру по банкротству после рассмотрения заявления о несостоятельности бизнесмена. Если же такие признаки присутствуют у обычного человека, то оснований для объявления его банкротом здесь не будет.
В законодательных актах Российской Федерации перечислен перечень лиц, которые имеют полномочия начать процедуру по объявлению несостоятельности. Направиться в арбитражное судебное учреждение с заявлением могут:
- Индивидуальный предприниматель с образовавшейся задолженностью.
- Конкурсные кредиторы, которым бизнесмен должен в результате сотрудничества.
- Уполномоченные органы. Процедуру по взысканию задолженности инициируют федеральные органы исполнительной власти. Они имеют полномочия предъявлять требования по взысканию задолженности.
- Органы исполнительной власти или местного самоуправления, но если только они могут представить свои требования по долговым обязательствам.
Конкурсные кредиторы и уполномоченные органы обязаны знать, каким образом можно обанкротить индивидуального предпринимателя.
Получить статус банкрота предприниматель может также самостоятельно. Для этого ему необходимо подать заявление в арбитражный суд. Причём направить он его может, даже не имея явных признаков финансовой неплатёжеспособности.
Финансовое положение можно считать нестабильным, если у бизнесмена будут возникать трудности с выплатами в настоящем и будущем периодах. После того как компания внесёт платежи по всем долговым обязательствам, у неё ещё должны оставаться средства для осуществления своей коммерческой деятельности.
Процесс по объявлению о несостоятельности должен быть инициирован в следующих случаях:
- Если предприниматель, закрыв долговые обязательства перед одним кредитором, не может погасить долги перед другими ссудодателями. Или же, если он не может вносить обязательные платежи в Федеральный бюджет.
- Если истребование собственности сильно затруднит ведение коммерческой деятельности.
Как инициировать процедуру? Почему-то этот вопрос интересует обычных граждан. Скажем сразу, процесс банкротства довольно трудоёмкий и состоит из нескольких этапов:
- Подача документации в арбитражную инстанцию по месту регистрации ИП.
- Заявление о признании несостоятельности должника.
- Свидетельство о регистрации.
- Список кредиторов и размер долгов по каждому из них.
- Документы на имущество и его стоимость.
- Иная документация, которая может доказать неплатёжеспособность лица.
- Наблюдение. Здесь происходит сбор аналитических данных: финансовая устойчивость, сохранность имущества, финансовая состоятельность.
- Мировое соглашение. На этом этапе возможно заключение мировой сделки между всеми кредиторами и должником.
- Инициирование конкурсного производства, когда бизнесмен теряет свои права на распоряжение имуществом.
- Конкурсное производство. Здесь имущество должника продают с открытых торгов. На этом этапе он юридически признаётся банкротом. Назначают управляющего производством. Срок этого этапа не должен составлять более полугода. Но по решению суда его можно продлить.
- Окончание конкурсного производства. Здесь бизнесмен освобождается от всех долгов, кроме уплаты компенсаций возмещения вреда и алиментов.
Если затраты на процесс превышают общую задолженность, то долг будет закрываться так:
- Возмещение вреда здоровью.
- Компенсация по трудовому контракту.
- Закрытие кредитных займов.
Банкротство ИП с долгами по налогам и кредитам
Сроки здесь такие:
- Для незакрытых денежных обязательств — не ранее 30 дней после получения уведомления от приставов.
- Для незакрытых обязательных взносов — не ранее 30 дней после вынесения решения судом.
Если предприниматель частично погасил задолженность, то это не означает, что кредитор не может требовать начать процесс по объявлению несостоятельности. Это возможно, если сумма долга превышает 10000 рублей.
Многих бизнесменов интересует вопрос: могу ли я закрыть ИП, имея долги по Пенсионному Фонду? Как показывает практика, такие долги не являются препятствием для объявления о своей несостоятельности.
Ещё один вопрос: есть ли упрощённая система банкротства? Она уже существует, но только для обычных граждан. Индивидуальный предприниматель должен проходить процедуру на общих основаниях. Разработана чёткая схема, сложностей быть не должно. Судебная практика позволяет учитывать все интересы.
Если мой супруг — индивидуальный предприниматель, станет банкротом, что меня ждёт? Если вы не являетесь его поручителем, то с вами ничего не случится. В иных случаях будет проведена процедура по семейному банкротству.
У каждого ИП, который принял решение банкротиться, есть 2 варианта.
- Пройти банкротство в качестве предпринимателя. Процедура не рекомендуется, если есть возможность предварительно закрыть статус ИП. Если человек вступает в процесс как предприниматель, его ждет «война» с кредиторами (ФНС), затягивание дела и другие подводные камни.
- Пройти банкротство после ликвидации статуса ИП. Это возможно при одном условии: у предпринимателя нет долгов перед Федеральной налоговой службой.
И в первом, и во втором случае процедура банкротства будет проходить примерно одинаково. Ее регламент предусмотрен положениями № 127-ФЗ.
Порядок следующий:
- готовится заявление о признании финансовой несостоятельности;
- собираются документы для суда;
- определяется адрес суда. Рекомендуется подавать документы в Арбитражный суд по месту постоянной регистрации;
- поиск арбитражного управляющего для ведения дела;
- оплата вознаграждения для управляющего (на депозит суда) и госпошлины;
- подача документов и квитанций, ожидание даты первого заседания.
Важно объяснить суду причины банкротства.
Мы рекомендуем запастись предпринимателю документальными свидетельствами. Например, если вы брали кредиты на развитие бизнеса, представьте суду бизнес-план, подтверждение в кредитном договоре, другие документы.
Далее вводится процедура реализации имущества, которая на 90% выполняется финансовым управляющим. Формируется конкурсная масса, регистрируются требования кредиторов, проводятся торги (если есть имущество под реализацию). В конечном итоге долги списываются.
Ниже раскрыты способы закрытия статуса ИП и последующего признания финансовой несостоятельности.
- Как закрыть ИП с долгами по налогам — этот вопрос поступает юристам чаще других. Реальность такова, что налоговый орган, скорее всего, откажет в регистрации процедуры ликвидации по причине долгов.
Что делать? В данном случае придется обращаться за признанием несостоятельности, будучи в статусе ИП. Процесс подачи документов не отличается от подготовки к банкротству простого гражданина. В числе кредиторов будет числиться ФНС.
В остальном процедура такая же: финансовый управляющий ликвидирует статус, формирует конкурсную массу, проводит торги, потом — расчеты с кредиторами. Оставшиеся долги спишут.
- Закрытие с долгами в ПФР. В процессе ликвидации Пенсионный фонд должен подать отчет в ФНС. Документ свидетельствует о наличии или отсутствии долга перед ПФР. Однако на возможность снятия статуса ИП это не влияет.
Если в течение 14 дней вы не рассчитаетесь с долгами перед фондом, начнется рост долга за счет пеней и штрафных санкций. При банкротстве ПФР входит в реестр кредиторов, долги списываются.
- Закрытие с долгами перед ФСС. Порядок закрытия ИП будет тем же, что и в предыдущем случае. Далее Фонд социального страхования может включиться в реестр кредиторов при банкротстве.
- Закрытие с долгами по кредитам. Обязательства перед банками и другими кредитными организациями не имеют отношение к возможности закрытия статуса предпринимателя. Долги перед банками тоже подлежат списанию.
- Закрытие с долгами перед работниками. Закрыть статус с таким долгом можно, но проблему это не решит. Долги по зарплатам и компенсациям перед бывшими сотрудниками не списываются в процедуре банкротства.
Если предприниматель не выплатит долг работникам (даже по завершению банкротства), бывшие работники могут обратиться в суд за взысканием. Получив соответствующее решение, они передадут его ФССП, и приставы начнут принудительное взыскание долга.
В том числе они могут инициировать конфискацию имущества должника, начать автоматическое списание средств из банковских карт.
Причины для отказа могут быть следующими:
- предприниматель допустил ряд ошибок в заполнении документов;
- госпошлина не была оплачена;
- были нарушены сроки подачи отчетности в ПФР;
- отсутствует оплата по налогам.
Юристы рекомендуют позаботиться о закрытии статуса ИП заранее, это значительно упростит задачу списания долгов в процедуре банкротства.
Важно! ФНС может допускать ошибки в своей деятельности. Например, отказ может быть выдан на ошибочных (незаконных) основаниях. В таких случаях необходимо действовать:
- Потребовать письменных комментариев к отказу.
- Обратиться к специалистам за оценкой.
- При необходимости провести переговоры путем подачи письменных претензий.
- Обратиться в судебную инстанцию за оспариванием такого решения.
Существуют следующие последствия образования долгов.
- Начисление штрафов, пеней, рост долгов. Начислять просрочку могут государственные инстанции (та же ФНС), банки, контрагенты (например, за невыполненные обязательства по договору между ИП и сторонней организацией).
- Отсутствие возможности списания долгов. Законодательством предусмотрены виды задолженностей, которые не могут быть списаны ни при каких обстоятельствах, выше мы их перечислили. То есть, в данном случае, банкротство ИП с долгами не решит проблемы избавления от долгов.
- Уголовная ответственность за фиктивность или преднамеренность банкротства. Это относится к случаям, когда предприниматель искусственно наращивает задолженность, чтобы контролировать потом процедуру признания несостоятельности, или специально берет кредиты с целью присвоить деньги (вывести в безопасное место).
Если такие факты всплывут при банкротстве, остальные долги не спишут, ИП могут привлечь к ответственности.
Важно! После смерти руководителя-предпринимателя ответственность по долгам тоже не исчезает — она наследуется. Если же наследников не нашлось, в таком случае долговые обязательства могут быть списаны.
Мы предлагаем юридическую помощь и сопровождение процедуры банкротства. Наш опыт позволяет найти выход даже из самого непростого положения. Хотите избавиться от просроченных обязательств с минимальными потерями? Позвоните нам по телефону или напишите онлайн.
На все долги предпринимателя действует срок исковой давности 3 года. В этот период времени налоговая инспекция или другой кредитор может подать в суд, получить исполнительный лист или судебный приказ, направить их в ФССП на удержание. Инициирование процесса банкротства также является правом любого кредитора.
Даже если срок давности истечет, задолженность все равно будет числится за гражданином. Банки или МФО могут продавать такие долги коллекторам. Налоговые органы к коллекторам не обращаются, но могут постоянно направлять требования и претензии об оплате. Задолженность по налогам может передаваться после смерти налогоплательщика по наследству.
Ответственность за неуплату налогов и сборов по УК РФ наступает, если просрочка допущена умышленно, а ее размер превышает 2 млн. 700 тыс. руб. Если задолженность уже взыскана по суду, но неплательщик умышленно уклоняется от ее погашения, его также могут привлечь в уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ. В данном случае преступлением считается просрочка 2 млн. 250 тыс. руб.
Как закрыть ИП с долгами в 2020 году?
Одним из главных минусов судебного банкротства является большой комплект документов, которых обязан собрать и представить должник. В их перечень входит:
- заявление;
- свидетельства о браке, о рождении детей;
- лист записи ЕГРИП о наличии статуса предпринимателя (если ИП ликвидировано, это тоже будет отмечено в выписке);
- опись имущества, принадлежащего должнику;
- сведения о счетах во всех банках, остатках денежных средств;
- справки о доходах, заработной плате;
- документы, свидетельствующие о возникновении задолженности и обязательств;
- множество других документов, в зависимости от обстоятельств банкротства.
Документы будет проверять суд, финансовый управляющий и кредиторы. По финансовой документации и договорам по предыдущим сделкам могут сделать вывод о фиктивности или преднамеренности банкротства. Если сделки нарушили интересы кредиторов, либо должник умышленно избавлялся от имущества перед банкротством, их могут признать недействительными.
Неполный комплект документов или ненадлежащее их оформления могут стать причиной для отказа в возбуждении банкротного дела. Помощь в их подготовке могут оказать наши юристы. Также вы можете получить консультации по другим вопросам, связанным со списанием долгов, договориться о судебном представительстве.
В процессе банкротного дела принимаются требования кредиторов, определяется их очередность. Когда будет завершена реализация, управляющий представит в суд отчет. На основании этого документа будет принято решение о списании долгов, в том числе по налогам и сборам.
Не будут списана задолженность по текущим налоговым обязательствам, возникшим после возбуждения дела.
В освобождении от долговых обязательств могут отказать по следующим причинам:
- если подтвердятся факты преднамеренности и фиктивности банкротства;
- если гражданина привлекут к ответственности за преступления и административные проступки, связанные с банкротством (например, умышленное сокрытие имущества, его уничтожение или повреждение);
- если обязательства носят личный характер (алименты, возмещение вреда здоровью, задолженность ИП по зарплате и т.д.).
Если указанные обстоятельства будут подтверждены, ответственность ИП по долгам сохранится после завершения дела. Чтобы избежать таких проблем, рекомендуем проходить все процедуры при сопровождении опытного юриста по банкротству. Наши специалисты знают все нюансы и тонкости таких дел, помогут освободиться от задолженности даже в самой сложной ситуации.
Преимуществом внесудебного банкротства является максимальное упрощение процедуры. Для обращения в МФЦ достаточно подать заявление, правильно заполнить его, указать свои долги и кредиторов. Даже обязательное условие для внесудебного банкротства (окончание производства ФССП) не нужно подтверждать постановлением пристава. Специалисты МФЦ сами запросят эти данные для проверки.
Перечень кредиторов и обязательств прикладывается к заявлению. Нужно сразу точно указать все долги, так как после возбуждения дела дополнить информацию нельзя. Если какие-либо обязательства не были указаны в приложении, они сохранятся после завершения банкротства.
Во внесудебном банкротстве списание долгов осуществляется по тем же правилам, что и при судебной процедуре. Но есть одно отличие. Задолженность, сразу не указанная в заявлении, не списывается с банкрота. Кредиторы смогут ее взыскивать в общем в порядке. Повторно обратиться на упрощенное банкротство можно только через 10 лет. Поэтому внимательно отнеситесь в подготовке заявления, проконсультируйтесь у юристов.
Как ИП списать долги по налогам и страховым взносам через банкротство
Заявление о признании ИП банкротом может подать не только сам предприниматель, но и его кредиторы, а также уполномоченные органы, например таможенные. Кроме того, такое право есть у наемных работников должника, не получивших вовремя положенную заработную плату или выходное пособие.
В составе просроченных обязательств ИП нередко заметную долю составляет задолженность по налоговым платежам. Неудивительно, что налоговые органы по закону также могут выступать инициатором банкротства ИП. Вместе с тем это происходит не так уж часто: в арсенале налоговиков хватает и других рычагов воздействия на предпринимателя.
И все же время от времени налоговые органы обращаются в суд с заявлением о признании ИП банкротом. Налоговики отличаются от других возможных инициаторов банкротства предпринимателя повышенной требовательностью, готовностью оспаривать буквально каждый шаг, ведущий к списанию даже самой малой части просроченной задолженности по платежам в бюджет. Напротив, они будут настаивать на необходимости различных доначислений, увеличивающих и без того неподъемную задолженность банкрота. Поскольку фискальные органы РФ традиционно видят свою миссию в пополнении госбюджета любыми средствами, удивляться подобной политике налоговиков не приходится.
Поэтому процедура банкротства ИП, проводимая по инициативе налоговых органов, как правило, обходится предпринимателю заметно дороже в смысле временных и финансовых затрат, да и результат ее непредсказуем.
Самое лучшее, что есть в банкротстве, — избавление предпринимателя от долгового гнета. Отменяется начисление процентов, больше не выдвигаются штрафные санкции, перестают досаждать коллекторы и так далее. Долги частично погашаются, частично — при нехватке средств на их полное погашение — обнуляются. При желании человек может вновь, пусть и спустя некоторое время, начать свою предпринимательскую деятельность — «с чистого листа», но уже с учетом предыдущего опыта. Но процедура банкротства достаточно долгая и непростая.
В заявлении должника о банкротстве, подаваемом в арбитражный суд, должны быть указаны:
- сумма требований кредиторов и причины возникновения задолженности;
- сумма задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, выплате компенсаций, оплате труда работников ИП;
- размер задолженности по обязательным платежам;
- сведения об обязательствах ИП, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- обоснование невозможности полностью удовлетворить требования кредиторов;
- сведения о наличии исковых заявлений к ИП, исполнительных или иных документов, предполагающих безакцептное списание денежных средств с его счетов;
- сведения об имеющемся у ИП имуществе и денежных средствах;
- номера счетов ИП в кредитных организациях;
- наименование и адрес саморегулируемой организации, из числа членов которой утверждается временный управляющий;
- иные сведения, касающиеся дела о банкротстве, включая ходатайства должника.
К заявлению также прилагается пакет документов:
- выписка из ЕГРИП, полученная не ранее чем за пять рабочих дней до подачи;
- квитанция об оплате госпошлины;
- свидетельство о регистрации ИП;
- копия СНИЛС и ИНН;
- актуальный бухгалтерский баланс;
- выписка с банковского счета;
- сведения о доходах и сделках за последние три года;
- справки из ГИБДД, Гостехназдора, ГИМС МЧС;
- иные важные для рассмотрения дела документы.
Порядок банкротства индивидуальных предпринимателей совпадает с порядком банкротства граждан, но имеет и некоторые черты банкротства организаций. После принятия судом дела к рассмотрению утвержденный судом финансовый управляющий анализирует финансовое состояние предпринимателя, его доходы и расходы, ведет выявление иного имущества должника, определяет признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, устанавливает обоснованность требований кредиторов. На этот период имущество ИП арестовывается, за исключением той части, на которую по закону взыскание не может быть обращено. Тем самым обеспечивается сохранность имущества, из стоимости которого будет погашаться задолженность.
По итогам рассмотрения дела может быть принято решение о проведении одной из следующих процедур:
- Реструктуризация. Ее проводят, если итоги оценки имущества предпринимателя и его доходов позволяют надеяться на погашение задолженности, а признаки преднамеренного и фиктивного банкротства не обнаружены. Суть реструктуризации — возврат долга на более комфортных для заемщика условиях. Инициатор банкротства представляет план реструктуризации, в нем должны быть указаны сроки и порядок погашения задолженности, обоснован размер ежемесячных платежей, выплачиваемых в счет погашения. Документ согласовывается с финансовым управляющим и утверждается собранием кредиторов, а затем и судом. Продолжительность действия плана реструктуризации ИП — не более трех лет. Однако на практике к реструктуризации прибегают редко.
- Реализация имущества. Процедуру вводят, если план реструктуризации долгов ИП не представлен, не утвержден собранием кредиторов, не утвержден или отменен судом, после чего суд признал предпринимателя банкротом. В ходе процедуры имущество гражданина, в том числе его доля в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание, продается, причем чаще всего на открытых торгах. Не могут быть реализованы единственное жилье ИП, если оно не находится в залоге либо ипотеке, личные вещи, исключая предметы роскоши, некоторые другие виды имущества. Из вырученных средств погашается задолженность перед кредиторами в порядке очередности, установленной законом, а также оплачивается работа финансового управляющего. Если вырученных средств не хватает на полное погашение задолженности, суд освобождает ИП от оставшихся обязательств перед кредиторами.
- Мировое соглашение. Крайне редкий вариант развития событий. Процедура может быть использована в любой момент в ходе банкротства ИП, если кредиторы и должник достигли компромисса. В соглашении могут быть указаны любые предусмотренные законом основания погашения задолженности: предоставление должником отступного, погашение задолженности ИП третьим лицом, изменение сроков и порядка уплаты платежей. Однако при этом не должны нарушаться интересы других кредиторов и требования Налогового кодекса. Соглашение должно быть подписано всеми заинтересованными сторонами и утверждено арбитражным судом, после этого суд выносит определение о прекращении производства по делу о банкротстве.
Итак, при попадании ИП в сложную финансовую ситуацию дело легко может дойти до банкротства. И пусть определенные финансовые и репутационные издержки предпринимателя при банкротстве неизбежны, практически всегда можно выработать тактику минимизации убытков. Однако сделать это самостоятельно достаточно сложно. Поэтому, чтобы повысить шансы на успех, стоит заручиться поддержкой профессионалов.
Возможность признания физического лица (в том числе в статусе ИП) банкротом закреплена законом «О несостоятельности (банкротстве)». Признать ИП банкротом можно только в судебном порядке. Для инициации процедуры необходимо обратиться в суд и представить документы, доказывающие неплатежеспособность должника. Инициировать банкротство могут:
- индивидуальный предприниматель;
- ИФНС, в случае наличия долгов по обязательным платежам (налогам, сборам, пеням);
- конкурсные кредиторы, перед которыми в ИП имеются денежные обязательства;
- прочие органы исполнительной власти при наличии у них обоснованных требований.
В результате рассмотрения вопроса о признании предпринимателя несостоятельным, вводится одна из процедур:
- Реструктуризация долгов. Пересмотр условий кредитов в плане сроков их погашения и корректировки графика платежей. Подобные меры позволяют восстановить платежеспособность лица и погасить финансовые задолженности.
- Реализация имущества. При отсутствии возможности погасить долги перед кредиторами, индивидуальный предприниматель будет объявлен банкротом, а его имущество составит конкурсную массу, после чего реализовано в счет выплаты кредитных обязательств.
- Мировое соглашение. Достижение договоренности сторонами, как правило, представляет собой договоренность о дальнейших выплатах. Может быть достигнуто на любом этапе.
Может ли индивидуальный предприниматель быть признан банкротом?
В федеральном законе обозначены следующие последствия:
- С момента признания банкротства регистрация ИП потеряет юридическую силу, а лицензии на ведение деятельности будут аннулированы.
- Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть повторно зарегистрирован как ИП в течение 5 лет с момента окончания производства.
- Копия решения суда о признании несостоятельности будет отправлена в орган, зарегистрировавший этого ИП.
- Законом накладывается пятилетний запрет на ведение предпринимательской деятельности. На этот же срок гражданину запрещается участвовать в управлении юридическим лицом. Управлять кредитной организацией бывшему банкроту запрещено в течение 10 лет.
После изучения финансового состояния должника, с которого совсем «нечего взять», судебными приставами выдается документ о невозможности взыскания, а долги ИП списываются.
Правда, в ходе процедуры банкротства могут быть проверены все сделки за трехлетний период. При «сомнительном характере» сделок (к примеру, продажа по заниженной стоимости, покупка имущества родственниками), они будут оспорены и аннулированы.
Инициирование процесса банкротства предпринимателя доступно следующим сторонам:
- непосредственно должнику;
- уполномоченному органу (налоговой инспекции);
- кредиторам.
Процедура банкротства может проводиться по 2 схемам:
- Предприниматель закрывает ИП с долгами, затем подает на банкротство в качестве физлица, попутно избавляясь от старых «коммерческих» задолженностей.
- Предприниматель банкротится в качестве ИП — тогда его регистрация в ФНС автоматически будет прекращена после завершения процедуры.
Стоит выделить следующие этапы банкротства ИП с долгами.
- Предпринимателем или другими заинтересованными сторонами подается заявление о банкротстве.
- Судебный орган рассматривает заявление, определяет законность требований и правомерность банкротства.
- Далее водится одна из процедур банкротства: реструктуризация задолженностей (встречается чрезвычайно редко) или реализация имущества.
- Индивидуальный предприниматель признается банкротом, списываются долги перед банками, поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными фондами.
В ходе вводимого при банкротстве ИП конкурсного производства прекращается госрегистрация предпринимателя в ФНС.
Важно! Если предпринимательство является единственным источником дохода физического лица, то регистрацию могут не аннулировать.
Далеко не во всех случаях банкротство ИП с долгами по налогам является единственным решением. Теоретически предпринимателям доступно закрытие ИП без применения процедуры признания несостоятельности. Но на практике такая возможность предоставляется нечасто. Причина проста — хоть регистрация и будет прекращена, долги никуда не денутся, а просто перейдут на физическое лицо.
Согласно действующим нормам законодательства, непогашенные задолженности не являются препятствием для ликвидации.
Главное, чтобы было соблюдено основное условие — обязательная сдача отчетности. Затем у физлица будет 14 дней на самостоятельную оплату задолженностей. Если в течение этого времени долги не будут погашены, по ним будут инициировано исковое производство с последующим принудительным взысканием судебными приставами.
Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.
Банкротство ИП с долгами по налогам и страховым взносам: последствия в 2020 году
Если расчетный счет предпринимателя заблокирован по причине неуплаты налогов и взносов, в качестве альтернативного варианта можно заключить договор РКО с другой финансовой организацией. Здесь важно понимать, что законы обязывает банки в течение 5 рабочих дней уведомлять налоговую службу об открытии предпринимателями и юрлицами новых счетов. Следовательно, в скором времени и они также будут заблокированы ФНС.
Поэтому лучшим вариантом будет все же решить проблему с задолженностью: воспользоваться амнистией, погасить недоимки, объявить себя банкротом.
Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.
Как правило, налоговая инспекция не торопится привлекать к взиманию недоимок судебных приставов. Обычно органами применяется следующая схема:
- Рассылка должникам уведомлений о наличии задолженности с требованием погасить их.
- Выставления инкассовых требований на обнаруженные расчетные счета.
- Если это оказывается безрезультатным, то тогда просуживают задолженность и прибегают к помощи ФССП.
Долг по ИП в ФССП влечет за собой наложение ареста на имущество и банковские счета предпринимателя. Это существенно осложнит ведение предпринимательской деятельности. Для отмены исполнительного производства должник может добровольно погасить задолженность, заключить с взыскателем соглашение о порядке погашения, либо объявить себя банкротом.
Если налоговой службой будет пропущен срок исковой давности по истребованию недоимок (он составляет 3 года), такая задолженность будет отнесена к безнадежной и автоматически списана.
Последствия банкротства ИП практически неотличимы от последствий, наступающих при признании несостоятельности физического лица. К основным стоит отнести:
- Наложение 5-летнего обязательства об уведомлении кредиторов о своем статусе банкрота при получении кредитных продуктов.
- Невозможность регистрации ИП или занятия руководящих должностей в компаниях, накладывая сроком в 3 года.
- 5-летний запрет на повторное банкротство.
В зависимости от конкретных условий дела, полное списание долгов перед банками и контрагентами может не произойти. К примеру, если предприниматель не воспользовался своевременно своим законным правом на признание несостоятельности, а кредиторы или налоговая подала на банкротство за него, то суд может подозревать ИП в недобросовестности.
При инициации банкротства кредиторами они получают преимущественное право выбора финансового управляющего, что может усложнить саму процедуру банкротства и добавить проблем должнику.
Поэтому если у вас есть все основания для признания ИП неплатежеспособным, то лучше инициировать процедуру банкротства самостоятельно.
Вам нужно судебное представительство при банкротстве или в спорах с кредиторами? Получите бесплатную консультацию нашего кредитных юристов и узнайте все о возможности списания долгов ИП в суде. Просто позвоните по телефону или задайте интересующий вас вопрос онлайн.
Мы решим вашу проблему с долгами.
Бесплатная консультация юриста.
Предприниматель может накопить долги перед разными контрагентами и фондами:
-
в ФНС, ФСС, ПФР;
-
в банки и МФО;
-
поставщикам: от водоканала по бизнес-партнеров.
Но закрытие ИП зависит от разновидности образовавшегося долга.
Какие долги ИП не помешают закрыть статус самостоятельно:
-
перед контрагентами — например, перед поставщиками;
-
перед банками и кредитными организациями, даже если речь идет о договорах поручительства или о залоговых кредитах;
-
перед бывшими сотрудниками;
-
перед Федеральной налоговой службой. Заметим, что ФНС потребует оплаты долга. Но отказать в ликвидации на этом основании они не могут.
Закрыть ИП нельзя, если числятся долги в ПФР и в ФСС за бывших работников. То есть не выплачивать людям заработную плату бизнесмен может, и ему даже удастся закрыть статус. Но если не сдавать декларации по отчислениям с заплаты сотрудников и не выплачивать взносы, ИП попросту не сможет закрыть статус предпринимателя — получит отказ.
В таком случае остается только один способ избавиться от задолженности — будучи в статусе ИП, обратиться за признанием банкротства в Арбитражный суд.
Банкротство ИП с долгами: условия и сроки проведения процедуры
Предлагаем рассмотреть, какие виды ответственности подстерегают нерадивого бизнесмена. Закон четко указывает, что ИП отвечает по долгам своим имуществом, тогда как учредители ООО — уставным капиталом (но опять же, тут нюанс: есть еще и субсидиарная ответственность, не все так просто).
Итак, ИП закрылось, а долги остались. Далее наступает ответственность, которая существует в 4 разновидностях.
-
Административная. Может образоваться, если ИП нарушил КоАП, например:
-
Просрочил отчетность
-
изменил деятельность без переоформления документов;
-
на работу приняты люди с нарушением миграционного законодательства;
-
не подано извещение об установленной кассовой машине.
Обычно максимальное наказание за такие действия — штраф, который необходимо оплатить в течение 2 лет.
-
-
Гражданско-правовая. Наступает, если образуются задолженности:
-
перед поставщиками и контрагентами;
-
перед бывшими работниками;
-
перед банками и кредитными компаниями.
Соответственно, у каждого из кредиторов остается право:
-
Обратиться в суд и в ФССП за принудительным взысканием.
-
Обратиться в АС за признанием несостоятельности бизнесмена
-
-
Субсидиарная.
Наступает, если физлицо признали виновным в доведении ООО / АО до банкротства. В частности, если он являлся учредителем, был директором или имел иное отношение к управлению.
Ответственность выражается в штрафных санкциях, переходе долга компании на виновника «торжества». Списать долг нельзя, он остается даже после смерти ИП, если найдутся наследники, которые вступят в права наследования.
-
Уголовная:
-
при обмане потребителей;
-
при отмывании доходов, полученных преступным путем;
-
при мошеннических действиях;
-
при незаконном сбыте;
-
при злостном уклонении от уплаты налогов;
-
при нарушении ОТ;
-
при долгах по зарплатам;
-
при незаконном экспорте
-
при различных несчастных случаях на производстве по вине компании.
-
Предприниматель может подвергнуться аресту, конфискации, штрафам и лишению свободы.
Если же образовались долги по налогам у ИП, и прошло больше 5 лет, можно рассчитывать на списание. Заметим, что Правительством РФ был издан Указ об амнистии, которая проводится в отношении безнадежных налоговых долгов.
Итак, давайте рассмотрим, как будет осуществляться списание долгов ИП по налогам, по страховым и другим видам задолженностей. Сначала определим принципиальную разницу в банкротстве физического лица и ИП.
На процедуру списания лучше подавать заявление уже без статуса предпринимателя.
Преимущество заключается:
-
в упрощении и уменьшении сроков рассмотрения дела;
-
если подавать заявление как ИП, то одним из последствий банкротства будет запрет на осуществление деятельности предпринимателя в течение 5 лет. Если вы банкротитесь как физлицо, запрет не вводится.
Таким образом, сначала необходимо закрыть ИП, а потом подаваться на банкротство. Интересно, что при прошедших сроках исковой давности по налогам и при долгах по страховым взносам 3 года банкротство не обязательно — ФНС, ПФР и ФСС не сможет взыскать денежные средства. При условии, что нет исполнительного производства.
-
Подготовка. За банкротством вправе обратиться:
-
сам должник, если размер долга больше 350 000 рублей, и четко прослеживаются признаки неплатежеспособности;
-
кредиторы: налоговая инспекция, банки, если долг составил больше 500 000 рублей, а платежи по долгам не вносятся больше 90 дней.
Желательно самостоятельно обратиться за процедурой. Вы можете это сделать, будучи в статусе ИП и в качестве физлица. Таким образом, вы обретете право на выбор финансового управляющего, исключите риски затягивания дела и слишком больших имущественных потерь.
Обязательному списанию подлежат:
-
кредиты;
-
штрафы;
-
долги перед контрагентами;
-
долги по внебюджетным фондам — ФСС, ПФР;
-
долги перед ФНС.
Списать в банкротстве нельзя:
-
долги по субсидиарной ответственности;
-
невыплаченные зарплаты, выходные пособия, отпускные, компенсации за больничные дни;
-
долги, связанные с личностью: компенсации по преступлениям против здоровья, жизни третьих лиц; грубое причинение вреда чужому имуществу;
-
долги по алиментам.
Банкротство ИП с долгами по налогам и страховым взносам
Заявление об инициации процедуры несостоятельности ИП пишется от первого лица, его можно составить вручную на листе А4, либо же написать в программе Word. В бумагу включаются обязательные пункты и данные:
- Личные данные бизнесмена (ФИО) и ОГРН.
- Конкретное число и требования от кредиторов на эту дату, не оспариваемые бизнесменом. Указание обязательных платежей, которые предприниматель удовлетворить не в состоянии.
- Общая сумма задолженности (можно указать, что в соответствии с законодательством данная цифра является долговым порогом, перешагивая который, ИП имеет право объявить себя финансово несостоятельным).
- Перечисление банковских счетов должника.
- Опись имущества ИП в свободном изложении.
- В свободной форме пишется прошение о возбуждении арбитражного дела о банкротстве на основании статье №223 и 224 АПК и ФЗ №127.
- Перечисление приложенных документов.
Индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по налогам, нередко интересует, есть ли возможность закрыть статус ИП, не обращаясь при этом в суд с прошением признать свою финансовую несостоятельность. Теоретически такая возможность у должников имеется, но на практике закрыть статус предпринимателя при наличии долгов удается в единичных случаях.
Схема банкротства гражданина
- Произведите подсчет долгов по налогам и кредитам. Выясните, сколько и кому вы должны точно.
- Перешлите своим кредиторам письма о предстоящем банкротстве. Важно выбрать именно заказные письма, чтобы у вас потом были доказательства.
- Выберите финансового управляющего, который будет вести процедуру. Вы можете это сделать, ориентируясь по реестру арбитражных управляющих, который ведется на ЕФРСБ.
- Составить заявление в Арбитражный суд о банкротстве ИП. В нем необходимо указать все данные, которые имеют отношение к банкротству – суммы долгов, кому и сколько должны, приложить претензии из банка, указать причины, по которым вы вынуждены обращаться в Арбитражный суд. Также к заявлению прилагаются определенные документы. Более подробно о заявлении – ниже.
- Оплачивается госпошлина и вносится вознаграждение для управляющего на депозит суда.
- Далее назначается определенная дата для первого заседания по делу.
Если суд посчитает заявление обоснованным, то начнется процесс банкротства. Лучше в заявлении заранее указать ходатайство о переходе сразу к реализации имущества. В таком случае сроки и затраты значительно сократятся.
Ликвидное имущество, реализуемое для получения средств и погашения части долга, также регламентируется законодательно. В число такового входит:
- техника себестоимостью выше 100 МРОТ;
- жилые/нежилые помещения (не являющиеся единственной жилплощадью должника);
- драгоценности, предметы роскоши;
- транспортные средства.
Не изымается техника, продукты питания, животные и прочее, относящееся к личной жизни бизнесмена.
Похожие записи:
-