Берется налог с алиментов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Берется налог с алиментов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Любые вычеты удерживаются из заработка работника в следующем порядке:

бухгалтерия начисляет зарплату сотруднику с учетом оклада, премиальных выплат, стимулирующих надбавок;
из итоговой суммы удерживаются налоги, в частности, НДФЛ;
из оставшейся суммы бухгалтерия удерживает алименты;
денежные средства перечисляет его получателю на основании исполнительного листа. Все расходы берет на себя плательщик, с зарплаты которого была удержана сумма.

Следовательно, при начислении зарплаты одновременно происходят и удержания из нее. Поэтому подоходный налог удерживается с заработка плательщика алиментов, а выплаты в пользу получателя не должны облагаться.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

исполнительный лист;
приказ суда;
алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

размер высчитанных и перечисленных алиментов;
подоходного налога;
остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За март кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере. Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей. Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу. Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца. Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги.

Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения. Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;
из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.

Семёнов А.Б., работая проектировщиком в ООО «Чертёжник», имеет оклад 30 000 руб. Кроме того, в ноябре 2017 года ему начислена премия в сумме 12 000 руб.

Семёнов, согласно исполнительному листу, обязан выплачивать алименты в размере 1/3 от дохода на двух несовершеннолетних детей. Месяц отработан им полностью. Семёновну А.Б. полагается стандартный вычет на одного ребёнка в сумме 1400 руб.

Расчёт:

30 000 + 12 000 = 42 000 – совокупный доход за ноябрь 2017 г.
42 000 – 1 400 = 40 600 – доход для налогообложения НДФЛ.
40 600 х 13% = 5278 – НДФЛ за ноябрь 2017 г.
40 600 – 5278 = 35322 – база для начисления алиментов.
35322 х 1/3 = 11774 – начислены алименты.
11774 х 3% = 353,22 – удержаны затраты на пересылку.
11774 + 353,22 = 12172,22 руб. – общая сумма удержаний на алименты.

Обратите внимание! Затраты на пересылку, перевод на карточку или на счёт в банке получателя алиментов производится за счёт их плательщика.

Для того, чтобы добиться своевременных выплат алиментов, необходимо написать обращение по месту работы плательщика в свободной форме. Его нужно составить в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка о принятии.

Работодатель обязан дать письменный ответ и устранить нарушения. Если задержки выплат не прекратились, должно последовать заявление в службу судебных приставов.

Как ни крути, алименты – это деньги. Та или иная сумма, неважно! Важно другое, каким образом эти самые суммы алиментов рассчитываются. Когда назначена конкретная сумма алиментного взыскания проблем, как правило, не возникает, но в случае, если сумма взыскания формируется из совокупности нескольких доходов, то трудностей немало. Вопрос заключается в следующем, как исчисляются налоги с нескольких источников дохода и насколько изменится размер взыскиваемой суммы, если у нерадивого отца имеются налоговые льготы. В любом случае при возникновении подобных трудностей следует обратиться к специалистам. Также немаловажно знать, конкретно, с каких доходов будут удерживаться и в последствии выплачиваться алименты? Если на работе выдают премию, можно ли с неё взыскать какую-либо часть? А также с прочих компенсаций и выплат помимо заработной платы.

Как известно, подоходный налог в России составляет 13 процентов. Исполнители решения суда (судебные приставы) прекрасно знают, что алименты необходимо удерживать из заработной платы сотрудника, после процедуры уплаты налога НДФЛ (впрочем, приставы обязаны это знать, ведь так написано в федеральном законе «Об исполнительном производстве», которым они и руководствуются). Иными словами, бухгалтер вычитает из зарплаты налог, а потом, из оставшийся суммы начисляет алименты.

Алименты и налоговые льготы.

Налогообложение доходов – это общее для всех правило. Но в него могут быть и зачастую вносятся коррективы, если лицо имеет на это право, а точнее обладает налоговыми льготами.

Налоговыми льготами считаются:

имущественные вычеты;
вычеты на ребёнка.

Первый предоставляется, если приобретается крупная недвижимость и распространён на всю заработную плату, то есть, позволяет компенсировать размер налога.

Ниже, список доходов, взыскание алиментов с которых производится в пользу несовершеннолетних детей:

Заработная плата;
различные пособия (государственные);
пенсия;
стипендия;

Доходы, не подлежащие взысканию с них алиментов:

выходное пособие и выплаты при увольнении;
надбавки к пенсии;
единовременная материальная помощь;

Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:

имущественный вычет;
вычет на ребенка.

Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.

Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.

Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.

Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:

на 1400 рублей, если у плательщика НДФЛ есть один или два ребенка;
на 3000 рублей, если родитель имеет троих и более детей.

13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

Можно дать несколько объяснений тому, что НДФЛ и какие-либо другие налоги не удерживаются с алиментов.

Во-первых, это вполне справедливо. Алименты можно и нужно рассматривать, как некую социальную выплату, направленную на поддержку незащищенных категорий лиц. Пусть эти деньги не выплачиваются от имени государства. Но так еще более справедливее. Скажем, папа участвовал в процессе создания ребенка, теперь должен финансово помогать несовершеннолетнему. В любом случае, удерживать с алиментов какие-либо налоги было бы несправедливо. Это очевидно.

Если отойти от нравственных категорий, рассмотреть, скажем так, «техническую» сторону вопроса, то и с этой точки зрения получается, что удержание НДФЛ с алиментов – это неправильно.

Алименты, по своей сути, доходом не являются. Почему? Происходит следующее: плательщик получает зарплату (доход), с этих денег удерживают налог, часть их перечисляют получателю алиментов. Происходит не возникновение какого-то дохода, а перераспределение первоначального между родственниками. Даже если алименты выплачиваются бывшей супруге, некоторые родственные связи все равно можно усмотреть.

Более наглядно: нужно ли удерживать процент налога, если папа, проживающий в семье, получил зарплату и выделил несколько тысяч рублей сыну на покупку телефона? Ни у кого не вызывает сомнений, что в данной ситуации платить НДФЛ нет необходимости. В противном случае, будет иметь место двойное налогообложение.

Чтобы окончательно снять все вопросы, законодатель, как отмечалось в данной статье, прямо прописал в НК РФ, что НДФЛ с алиментов не удерживается. Это также значит, что в справке 2-НДФЛ не существует кода выдачи по алиментам.

Таким образом, налоги с алиментов не взимаются вообще. Но нужно понимать, что сумма выплат нуждающимся родственникам определяется, исходя из «чистой» зарплаты или иного дохода плательщика.

В ст 217 НКРФ четко указано, что налог с алиментов, которые обязан уплачивать отец, не взимается вне зависимости от размера, типа, назначения, лица, получающего средства, и иных особенностей.

Кто обязан выплачивать алименты:

Лицо	Описание
Родитель ребенка при разводе взрослых	—
Дети нетрудоспособных родителей	—
Законные представители ребенка	При усыновлении
Бывшие супруги	Заключая брак, муж и жена обещают проявлять заботу по отношению друг к другу. Это не пустые слова, супруги действительно могут стать обязанными заботиться о бывшем супруге после развода. Этот вопрос можно изучить, обратившись к «Семейному кодексу РФ». В нем говорится, что супруг или супруга должны оказывать финансовую помощь, то есть содержать бывшего супруга после расторжения брака, если тот не может делать это самостоятельно.

Если взрослым родственникам (бабушкам, дедушкам, отчимам, мачехам) необходима финансовая поддержка, дети, достигшие совершеннолетия, должны ее обеспечить. Если письменное соглашение на предмет выплаты алиментов и условий этих выплат составлено не было, трудоспособный супруг будет обязан оказывать материальную поддержку по решению суда, причем размер выплат будет в пользу нуждающегося. Таким же образом регулируется вопрос касательно супругов, расторгнувших брачные отношения.

Для выделения алиментов используется широкий круг доходов физических лиц. Эти области уже обложены налогами, именно поэтому налог с самих алиментов не взимается. Алименты взыскиваются с:

заработной платы;
дохода от продажи недвижимого имущества (для этого типа дохода существуют исключения: налог не взимается в случае применения налогового вычета и при нахождении недвижимости в собственности более 3-х лет);
дохода от использования имущества (например, квартплата от сдачи в аренду квартиры или деньги за сдачу в аренду автомобиля);
доходов от предоставления каких-либо услуг и договоров, заключённых для их предоставления;
выигрышей в лотерею и получения иных призов;
прибыли, полученной от предпринимательской деятельности;
дохода от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества;
прибыли от продажи транспортных средств;
иных доходов, не указанных в законных документах, как освобождённых от налогообложения.

Не все доходы граждан России обкладываются налогом, согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существуют доходы, освобождённые от налогообложения:

Пособия от государства. Сюда не входят суммы, полученные из-за временной нетрудоспособности, а также в случае ухода за детьми по болезни (временной).
Платежи, получаемые в связи с потерей человеком трудоустройства.
Пенсионные выплаты вне зависимости от вида (трудовые, по инвалидности, по старости и др.).
Компенсации, назначенные муниципальным законодательством.

Для иностранцев также существуют исключения, то есть доходы, за которые не требуется платить налоги:

заработная плата работников консульств и дипломатов, свободны от налогообложения также и члены семей данных работников;
доходы, получаемые персоналом сферы обслуживания и технических сотрудников;
заработная плата сотрудников международных предприятий.

Не все иностранцы свободны от выплат налогов в нашей стране. Для получения привилегий необходимо, чтобы со страной, откуда прибыл гражданин, было заключено специальное соглашение. Свободны от подоходного налога жалованья, получаемые от деятельности в отраслях, играющих важную роль в экономике страны, а также социальные доходы.

Как взимается подоходный налог с алиментов

Доходы гражданина прописываются в специальной справке. В документ также вносятся различные вознаграждения. Сотрудник, составляющий справку, указывает в ней код вычета удержания алиментных перечислений и перевода НДФЛ в госказну.

Для заполнения документа необходимо учитывать следующее:

алименты входят в официально заработанные работником средства, для их занесения используется общий код 2000;
из полной зарплаты вычитается 13-процентный налог.

Алиментные выплаты на ребенка не обладают специальным кодом вычета. Обеспечение входит в группу общих вознаграждений. В документе отдельно оно не прописывается, так как в справку 2-НДФЛ вносятся данные о средствах, заработанных сотрудником в компании. Так как алиментные выплаты не входят в число доходов, с которых списывается налог, в 2-НДФЛ они не вписываются.

Когда рассчитывается база, с которой будет происходить вычет алиментов, следует учитывать, что работник может получить налоговый вычет. Благодаря ему можно снизить НДФЛ. Вычеты производятся и с плательщиков алиментов при предоставлении ими необходимого пакета документов.

Налоговые вычеты зависят от количества детей и имеют следующие размеры:

1400 р. — если у плательщика 1 или 2 ребенка;
3000 р. — при наличии 3х и более детей.

При наличии в семье ребенка-инвалида, вычет составляет 6 или 12 тысяч рублей. В первом случае ребенок воспитывается родными матерью, отцом или обоими родителями, во втором — воспитывается опекуном. Налоговый вычет нельзя получить в виде финансов на руки, он учитывается при составлении базы, с которой взимаются алименты.

В Налоговом кодексе четко прописано, что алиментные выплаты не облагаются налогами. Как было сказано ранее, это зависит от природы выплат, их направленности и назначения. При этом доход, с которого происходит взыскание, беспрепятственно обкладывается налогом. После того, как с заработной платы или иного дохода происходит налоговый вычет, сумма может быть использована для перечисления алиментов.

Социальная проблема отсутствия алиментных выплат в нашей стране фигурирует давно. Исходя из того, что основным кормильцем в семье часто является отец, при разводе семья остается без средств к существованию. Для предотвращения массового разорения граждан, повышения ответственности родителей за детей, переняв зарубежный опыт, российское законодательство ввело налоговые льготы.

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

при наличии одного – двух детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб..;
на третьего ребенка и последующих выплаты составят 3000 руб.;
на ребенка-инвалида вычет равен 6000 руб;
на ребенка-студента, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000 руб.

Налоговое планирование
Аудит налогов
Организация налогового учета
Учетная политика
Возврат налогов
Налоговая нагрузка

Налоговые льготы
Налоговая ответственность
Налоговые споры
Налоговые проверки
Оффшоры
Оптимизация налогов

Алименты: из каких доходов удерживать. Изменения

Налоговая отчетность
Налог на прибыль
НДС
Страховые взносы
Налог на имущество
НДФЛ
Транспортный налог
Земельный налог
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Регистры налогового учета

При обращении взыскателя алиментов к судебному приставу-исполнителю должник может заключить с взыскателем на стадии исполнительного производства мировое соглашение, обратиться в суд с заявлением об утверждении этого документа и представить его судебному приставу-исполнителю для отмены мер принудительного исполнения алиментных обязательств. Дело в том, что мировое соглашение, утвержденное в судебном порядке, является основанием для прекращения исполнительного производства. Это следует из норм п. 3 ч. 2 ст. 43, ч. 1 ст. 44, ч. 1 ст. 50 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 439 ГПК РФ.

Правда, в таком случае суммы, подлежащие выплате взыскателю алиментов по мировому соглашению, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, поскольку их нет среди выплат, на которые не начисляется НДФЛ (ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-04-06/9-23). В то время как алименты, получаемые взыскателем по исполнительным документам, не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141). Причем в целях исчисления налога на доходы физических лиц на стадии утверждения мирового соглашения судом нужно указать суду на необходимость разделения сумм на денежные средства, причитающиеся взыскателю алиментов, и подлежащий удержанию налог (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141).

Взыскатель вправе предъявить лицам, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, иск о взыскании денежной суммы, удержанной с должника, но не перечисленной взыскателю по их вине (ст. 118 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

В случае удержания алиментов по заявлению работника на работодателя ложится ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментов в пользу получателя.

Если алименты будут направлены получателю не в полном объеме или несвоевременно, это может обернуться ответственностью за неисполнение денежного обязательства. В таком случае получатель алиментов может потребовать от организации-работодателя выплаты процентов за просрочку уплаты денежных средств (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ). При этом доход получателя алиментов, полученный в денежной форме в виде процентов за пользование его денежными средствами, отвечает указанным признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), поскольку у такого физического лица возникает право распоряжаться данными средствами. Поэтому указанный доход в виде процентов облагается НДФЛ на общих основаниях по ставке 13% (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Октябрь 2013 г.

исполнительный лист;
приказ суда;
алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
постановление исполнительного пристава.

Один ребенок

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Что такое НДФЛ

Налоги — это обязательные платежи для государственных нужд. Одним из таких обязательных платежей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Суть данного налога кроется в его названии – это налог на полученный доход. Стандартно, налог составляет 13 % от суммы дохода.

облагаются ли алименты подоходным налогом и являются ли они доходом

заработная плата;
доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;
страховые выплаты;
доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
прибыль от предпринимательской деятельности;
дивиденды от акций;
авторское вознаграждение;
выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
стипендии;
у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
оплата работодателем обучения сотрудника;
денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
«донорские» выплаты;
материальная помощь ветеранам ВОВ;
выплаты ветеранам боевых действий;
материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
научные и культурные гранты;
премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
благотворительная помощь;
доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.

Как уже говорилось выше, алиментные платежи не облагаются подоходным налогом. Однако данный налог в размере 13 % удерживается из совокупной суммы заработка должника, и уже с оставшейся суммы производится расчет алиментов.

Таким образом, схема расчета алиментов с дохода должника выглядит так:

Вычет из заработной платы должника подоходного налога в размере 13 %;
Расчет алиментов, исходя из оставшейся суммы, в зависимости от количества детей (25 %, 33 % или 50 %);
Вычет из заработка должника расходов по переводу денежных средств (банковский или почтовый перевод).

Граждане РФ получают разные виды доходов. В большинстве случаев это заработная плата.

Но может быть еще и прибыль от дивидендов, деньги от сдачи жилплощади в аренду. А некоторым везет и с лотереями: они становятся обладателями денежных призов.

Российское законодательство предусматривает уплату налога с любых доходов. Конечно, есть и исключения, но в целом работает формула: получил доход – заплати с него налог в бюджет.

НДФЛ – так называемый подоходный налог, которым облагаются доходы физических лиц. Для граждан РФ ставка стандартная и составляет 13%. Иностранцы, получающие доход в России обязаны платить 30%.

Так как подоходный налог удерживается из заработной платы, возникает вопрос, учитывается ли при этом сумма алиментов. Ведь тогда получается, что материальная помощь будет гораздо меньше. Это беспокоит как получателей, так тех, кто платит.

Налог на доход физических лиц удерживается с многих видов доходов, включая заработную плату. Но алиментные выплаты к ним не относятся. Поэтому ни плательщик, н получатель не обязаны дополнительно оплачивать какие-то сборы. Кроме того, у плательщика алиментов есть возможность использовать налоговый вычет, с помощью которого легко уменьшить размер подоходного налога.

Анализируя отсутствие подоходного налога с алиментов, эксперты обращают внимание на принцип получения данных средств. Доход подразумевает прибыль, получаемую за проделанную работу или действия. Алименты же начисляются именно в качестве поддержки по нетрудоспособности ребенка, жены или родителя.

Для полного понимания ситуации проводят аналогию с совместным проживанием плательщика и получателя в рамках одной семьи. Если один из них передает другому средства на личные нужды из своего дохода, то такие передачи не считаются прибылью получателя и не облагаются налогом — они лишь перераспределяются между гражданами.

Аналогичная ситуация наблюдается и с начислением алиментов, с той лишь разницей, что средства передаются с определенной регулярностью по договоренности или по решению суда. Раздельное проживание при этом не выделяется обязательным.

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
на двух детей — 1/3 дохода;
на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и удерживается из официального дохода налогоплательщика.

Получатели алиментов часто задают вопрос – являются ли получаемые ими алименты доходом?

НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

С каких видов дохода удерживается налог в 2019 году

Налоговое законодательство относит к доходам, с которых необходимо платить НДФЛ, следующее:

заработная плата;
доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;
страховые выплаты;
доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
прибыль от предпринимательской деятельности;
дивиденды от акций;
авторское вознаграждение;
выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
стипендии;
у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
оплата работодателем обучения сотрудника;
денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
«донорские» выплаты;
материальная помощь ветеранам ВОВ;
выплаты ветеранам боевых действий;
материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
научные и культурные гранты;
премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
благотворительная помощь;
доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Мы уже разобрались, что алименты вряд ли можно отнести к такому понятию как доход, поскольку это материальная помощь лицу, которое самостоятельно не может себя обеспечить.

Налоговым законодательством прямо предусмотрено освобождение алиментных платежей от налогообложения (п. 5 ст. 217 НК РФ). Таким образом, можно прямо ответить на поставленный вопрос – в нашем государстве алименты не облагаются налогом.

Многих также интересует вопрос, а как рассчитываются алименты, до вычета НДФЛ из зарплаты или после. Разберемся далее.

Берется ли подоходный налог с алиментов

Родитель, с которого взысканы алименты, предоставляет таким образом своему ребенку обеспечение, и поэтому вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Законом предусмотрены следующие вычеты на детей:

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;

12 000 руб. – на ребенка инвалида до достижения им 18 лет, или учащегося по очной форме обучения ребенка-инвалида (I-ая и II-ая группы), до достижения им 24 лет (налоговый вычет для опекуна в этих случаях – 6 000 руб.)

Это вовсе не означает, что родитель получает сумму вычета плюсом к заработной плате. «Детский» вычет лишь уменьшает налоговую базу, которая облагается подоходным налогом.

Иванов получил заработную плату 10 000 рублей. У него есть один ребенок. Соответственно от заработной платы отнимаем сумму налогового вычета на ребенка (10 000 – 1 400 = 8 600). С получившейся суммы (8 600 рублей) и будет удерживаться подоходный налог, а после удержания налога — алименты.

Чтобы обеспечить собственную финансовую стабильность, некоторые получатели хотят понять: удерживается ли НДФЛ с алиментов. Законодательство определяет алименты, как средства, не подлежащие налогообложению. Процент не исчисляется из них ни до передачи получателю, ни после получения.

Все налоги для физических лиц начисляются только на официальную заработную плату. По факту работник получает сумму, из которой уже вычтены все налоги. Только после этого, из оставшихся средств, производится отчисление алиментов.

Размер алиментов, на основании исполнительного производства, может быть определен в виде фиксированной суммы. Это применимо в тех случаях, когда плательщик не имеет официально зарегистрированного дохода. Величина платежей устанавливается с учетом регионального коэффициента прожиточного минимума для населения.

Если алиментщик трудоустроен, то к нему применяются формы расчета, зависящие от количества детей:

Один ребенок – 1,4 зарплаты;
Два ребенка – 1,3 дохода;
Три и более – 1,2 часть.