Можно ли вернуть налог лечения за покупку лекарств

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли вернуть налог лечения за покупку лекарств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Существует узаконенный перечень лекарств, за которые можно вернуть денежные средства. Всего их 18, но с 2019 года добавилась еще одна группа, перечислим все:

анестетики и миорелаксанты;
анальгетики;
антигистаминные;
средства, влияющие на ЦНС;
для лечения инфекционных заболеваний;
противоопухолевые и иммунодепрессивные;
лекарства для лечения остеопороза;
средства, влияющие на кровь;
для сердечно-сосудистых заболеваний;
медицинские препараты для диагностики;
антисептики;
медикаменты при заболеваниях желудочно-кишечного тракта;
гормоны;
для лечения почек и мочевой системы;
офтальмологические лекарства;
маточные средства;
медпрепараты для лечения дыхательных органов;
электролиты, медикаменты для питания;
витамины.

Именно на эти медикаменты разрешено законом оформлять компенсацию.

Ранее разрешали включать только медикаменты из узаконенного перечня, теперь в сверке с ним нет необходимости. Главное — соблюдение следующих условий:

Все потраченные деньги возвращают за любые лекарства с действующими веществами в составе.
Они должны быть назначены врачом и описаны в специальном бланке (рецепт). Никакие другие бумаги (листок из блокнота, фирменные бланки платных клиник) или устные рекомендации не подойдут.
Кроме рецепта при себе нужно иметь все платежные документы из аптеки, подтверждающие факт покупки.
Что касается перечня дорогостоящих услуг и лечения, то тут изменений не было, и сверяться с официальным списком необходимо.
На препараты, не входящие в узаконенный перечень, снизят доходы с начала 2019 года.
Размер и способы возврата льгот на близких родственников остались без изменений.
Условия возвращения субсидии через работодателя и ФНС прежние, так же как и сроки.
Для возмещения нужно быть: гражданином РФ, официально работать и уплачивать НДФЛ.
Аптека и клиника должны иметь все соответствующие законодательству лицензии и сертификаты на ведение своей деятельности.

Для справки! Получить вычет за приобретение препаратов без рецептов невозможно. Только этого условия не коснулись поправки, так как Минфин и ФНС не имеют на это право, а Минздрав не планирует таких изменений.

Для получения подоходного налога за покупку лекарственных средств необходимо представить следующие документы:

паспорт гражданина РФ;
ИНН;
заявление;
справка о доходах;
декларация;
платежные бумаги (квитанции, товарные чеки и т.д.);
свидетельство о браке (при получении за мужа/жену);
свидетельство о рождении (за детей или родителей);
документы, на опеку или усыновление (если за приемных детей или опекаемых).

Могут понадобиться бумаги, подтверждающие инвалидность или достижение пенсионного возраста, так как для этих категорий граждан условия и размер выплат иные.

Заполнять декларацию можно двумя способами: вручную и электронно. Состоит она из пяти страниц:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
лист А;
лист Е1.

Каждый раздел имеет свои данные. Рассмотрим их подробнее:

Титульный лист содержит данные о заполнителе: паспортные и контактные сведения, место проживания, статус налогоплательщика.
Раздел 1 и 2 несут данные о работодателе, коды ОКТМО, КБК и т.д. Кроме этого, содержится информация о налоговой базе, сумме налога по доходам и процентной ставке.
Лист А рассчитан на заполнение сведений о месте работы, ИНН, КПП и ОКТМО самого гражданина.
Е1 производит все необходимые для заполнения формы 3-НДФЛ расчеты социальных и стандартных вычетов, на которые претендует заявитель.

Для справки! Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ установлен приказом Федеральной налоговой службы России от 24.12.2014 № ММН-7-11/671.

Направлять документ на рассмотрение можно при личном посещении одной из инстанций, по почте заказным письмом или онлайн через интернет-порталы.

Заявление заполняется по форме, которая также установлена законодательством РФ. Содержит следующие сведения:

Шапка:

наименование органа, куда подается заявка;
от кого (Ф. И. О. заполнителя);
адрес проживания;
полное наименование организации (если заявитель — ИП, выплачивающий НДФЛ, НДС и т.д.) или ИНН (если заполняет физлицо).

Тело самого обращения:

посередине листа пишется слово «Заявление»;
затем указывается просьба «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму… и т.д.»;
после изложения основной части заявления указываются реквизиты расчетного счета или банковской карты, куда будут переведены средства;
обязательно перечисляются списком приложенные к документу бумаги;
в конце дата, подпись с расшифровкой.

На этом заполнение заявление закончено. Подается оно вместе с декларацией и другими документами, варианты перечислены выше.

Как вернуть 13% от стоимости любых лекарств с 2019 года?

Получить компенсацию за потраченные на препараты средства можно двумя путями.

Через работодателя. Для этого нужно написать заявление в налоговую службу. После получения положительного уведомления собираем пакет необходимых документов (справка о доходах и декларация в этом случае не нужны) и подаем их бухгалтеру либо руководству. Если начальство одобряет вычет, значит, выплаты начинают поступать со следующего месяца вместе с зарплатой в виде ранее удержанного подоходного налога. Этот возврат ежемесячный и выплачивается до достижения установленного лимита.

Через ФНС. Срок ожидания гораздо больше. В первую очередь собираются, заполняются все необходимые документы. Затем они сдаются инспектору, который будет рассматривать, проверять их. Далее ожидаете перечисление средств.

Срок давности получения льготы составляет 3 года с момента приобретения медикаментов. Если прошло больше времени, деньги возврату не подлежат.

Оформляя субсидии через работодателя, сотрудник имеет право после одобрения на «моментальные» выплаты, которые будут начислены с ближайшей зарплатой. Если оформление происходило через налоговую, то срок ожидания и перечисления составляет 120 календарных дней (90 на рассмотрение, 30 – перечисление, но на практике это происходит быстрее).

Рассмотрим на примере, как рассчитывается возврат льготных средств.

Гражданин Петров заболел бронхитом и потратил на медикаменты 200 р., на лекарства для больной матери было потрачено 600 рублей, а на гормональные препараты для дочери – 300 р. Итого сумма потраченных на медикаменты средств составляет 200 + 300 + 600 = 1100 р.

За год гражданин заработал 350 000 р. и оплатил подоходный налог в размере 45 000 р. Сумма возврата составит 143 рублей (это 13 процентов от 1100 руб.).

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

2 способа как вернуть деньги за лекарства

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

Пенсионный взнос;
ДМС;
Образование и обучение;
Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
Пересадка внутренних органов;
Сложное терапевтическое лечение;
Некоторые виды комбинированного лечения;
И другие.

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства. Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами. Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Для определенных категорий граждан (дети до 3 лет, дети из многодетной семьи, инвалиды, пенсионеры) предусмотрена полная компенсация стоимости лекарственных препаратов.

Как правило, в каждом регионе установлена максимальная ежегодная сумма компенсации на одного человека, которая в среднем равна 25000 рублей.

Налоговый вычет для работающих граждан можно получить один раз в год, при этом его размер ограничивается следующими факторами:

размер возвращаемого вычета составляет 13% от полной стоимости; законодательно установлен лимит в размере 15600 рублей, т. е. от максимальной суммы 120000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, по которому возврат производится в полном объеме;
налоговый вычет не может превышать сумму удержанного подоходного налога с работника. При её превышении остатки вычета нельзя дополучить на следующий год, в том числе и за дорогостоящее лечение.

При подаче документов в ИФНС нужно показать инспектору подлинники и отдать копии указанных документов. В некоторых отделениях налоговой службы от вас могут потребовать заверить копии. Для этого нужно подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна», затем ваша подпись, расшифровка подписи и дата.

Для оформления вычета документы подают в инспекцию федеральной налоговой службы по месту жительства. Там, в течение 3-х месяцев будет произведена камеральная проверка. Если по результатам проверки налоговики убедятся в законности предоставления вам вычета, в течение последующего месяца на счет, указанный в заявлении, поступят деньги.

Итого процедура занимает 4-е месяца.

Оформлять налоговый вычет на лечение можно также в отделении МФЦ. Однако там лишь помогут заполнить декларацию и передадут документы для проверки в налоговую. Для получения вычета вам все равно придется идти в ИФНС по месту жительства лично, с заявлением.

Существует возможность оформить вычет, не выходя из дома. Это гораздо проще и быстрее. Но для этого вам нужно быть авторизованным в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы. Если такой регистрации у вас пока нет, то реквизиты доступа или специальную регистрационную карту для личного кабинета вам опять же необходимо будет оформить офлайн, в офисах налоговиков, некоторых отделениях почты России или МФЦ. Так что совсем избежать хождения по инстанциям не удастся.

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода, то есть года, когда оплачивали лечение, можно оформить налоговый вычет в бухгалтерии на работе, как только расплатились за медицинские услуги. В этом случае из вашей заработной платы сразу перестанут удерживать подоходный налог до момента исчерпания вычета.

Налогоплательщики имеют право на возмещение расходов на приобретение лекарственных средств по назначению врача в виде социального налогового вычета.

Это означает, что сумма доходов гражданина, потраченная на лекарственные средства, освобождается от налогообложения по ставке 13%. В денежном выражении налогоплательщик получит 13% от стоимости приобретенных лекарств.

В законодательном порядке установлен предельный размер социального налогового вычета в 120 000 рублей. Это максимальная стоимость понесенных затрат, на которые можно уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход.

Если годовой заработок налогоплательщика составил меньше 120 000 рублей, то размер льготы будет ограничен суммой годового заработка.

Получить социальный вычет можно лишь на те лекарственные препараты, которые входят в утвержденный в законодательном порядке список медикаментов.

Налоговый вычет на покупку лекарств может получить любой гражданин, имеющий доход, облагаемый по налоговой ставке 13%, и понесший фактические затраты на приобретение лекарств.

Льготу можно получить как на приобретение лекарственных средств для себя, так и для своего супруга, несовершеннолетних родных или приемных детей или родителей.

Расходы на медикаменты должны быть обоснованы, т.е. лекарства должны быть куплены на основании рецепта врача и на личные средства налогоплательщика.

Если лекарственные средства приобретены другим лицом, например, работодателем, то эти суммы возмещаться не будут, т.к. сам налогоплательщик фактических расходов не несет.

Но если гражданин возместит работодателю приобретение для него лекарств путем удержания из заработной платы или внесения наличных средств в кассу предприятия, в этом случае вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставлен.

Средства для наркоза:

Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
Гексобарбитал (порошок для инъекций)
Динитрогена оксид (газ в баллонах)
Кетамин (раствор для инъекций)
Натрия оксибат (раствор для инъекций)
Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики:

Бупивакаин (раствор для инъекций)
Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты:

Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
Векурония бромид (порошок для инъекций)
Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
Суксаметония бромид (порошок)

Вычет за любые лекарства: как получить рецепт для налоговой

Наркотические анальгетики:

Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
Пиритрамид (раствор для инъекций)
Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты:

Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
Налбуфин (раствор для инъекций)
Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)
Аллопуринол (в таблетках) как средство от подагры.

Прочие средства:

Колхицин (таблетки, драже)
Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)

Противосудорожные средства:

Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
Карбамазепин (таблетки)
Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ламотриджин (таблетки)
Фенитоин (таблетки)
Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма:

Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
Леводопа + бенсеразид (капсулы)
Леводопа + карбидопа (таблетки)
Тригексифенидил (таблетки)

Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств:

Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
Лоразепам (таблетки)
Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
Нитразепам (таблетки)
Перициазин (капли, капсулы)
Перфеназин (таблетки)
Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Тиоридазин (таблетки, драже)
Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
Флуспирилен (раствор для инъекций)
Флуфеназин (раствор для инъекций)
Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
Хлорпротиксен (таблетки)

Антибактериальные :

Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
Ванкомицин (порошок для инъекций)
Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
Джозамицин (таблетки, суспензия)
Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
Имипенем (порошок для инъекций)
Карбенициллин (порошок для инъекций)
Кларитромицин (таблетки)
Ко – тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
Меропенем (порошок для инъекций)
Месалазин (суспензия)
Мупироцид (мазь)
Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
Сульфацетамид (глазные капли)
Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
Цефаперазон (порошок для инъекций)
Цефипим (порошок для инъекций)
Цефотаксим (порошок для инъекций)
Цефтазидим (порошок для инъекций)
Цефтриаксон (порошок для инъекций)
Цефуроксим (порошок для инъекций)
Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Противотуберкулезные средства:

Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
Ломефлоксацин (таблетки)
Пиразинамид (таблетки)
Протионамид (таблетки)
Рифабутин (капсулы)
Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
Стрептомицин (порошок для инъекций)
Этамбутол (таблетки, драже)
Этионамид (драже)

Противовирусные средства:

Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
Индинавир (капсулы)
Ифавиренц (капсулы)
Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
Невирапин (таблетки, суспензия)
Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства:

Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
Итраконазол (капсулы)
Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
Тербинафин (таблетки, крем)
Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

Противопротозойные и противомалярийные средства:

Гидроксихлорохин (таблетки)
Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)
Бифидумбактерин в виде таблеток и порошков для приготовления суспензии.

Вакцины и сыворотки:

Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
Тест системы для диагностики СПИДа

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

На законодательном уровне возврат денег за лекарства предусмотрен в двух вариантах – по отдельности и в целом за полученное лечение. Первый случай закреплен в Федеральных положениях, второй – упоминается в нормативных актах косвенно.

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Социальные вычеты дополнительно имеют отсылку на ПП №201. Постановление содержит список лекарственных препаратов, которые можно включить в декларацию по возврату денег. Получая от доктора назначение, эксперты рекомендуют гражданам узнавать – входит ли медикамент в группу средств, подлежащих НВ.

Оформить налоговый вычет можно в случаях:

наличие ревматической болезни;
использование медикаментов против аллергии;
диагноз в области ЦНС;
таблетки для профилактики инфицирования;
прием противоопухолевых средств;
покупка витаминных комплексов;
прохождение платной диагностики организма;
пациент перенес патологию в малом тазу или ЖКТ.

Принимая во внимание условия развития экономики в области обеспечения медикаментами населения, а также отсутствие динамики улучшения качества услуг, Правительство РФ утвердило ПП №890.

Нормативный документ устанавливает различные мероприятия с целью решения проблем в здравоохранении:

Проводить меры по контролю за наличием в аптеках средств для профилактики и диагностики мед. назначения. При этом не имеет значения форма собственности организации. Если на предприятии отсутствуют медикаменты, установленные в едином реестре, то к аптечному киоску применяются санкции.
Утверждение размера льгот со свободной стоимости лекарств, отпускаемых населению по врачебным рецептам.
Проводить своевременное перечисление денежного обеспечения организациями за предоставленные гражданам бесплатно или со скидкой рецептурных препаратов.
Установлен список категории населения, а также заболеваний, находящихся на амбулаторном лечении. В отношении лиц и средств вводится правило бесплатного отпуска таблеток по рецепту доктора.
Другое.

ФЗ №326 не имеет нормативных положений, прямо устанавливающий на возможность осуществлять возврат за лекарства из налогового органа. Однако документ указывает на обязанности каждого гражданина заключать договор со страховой компанией.

Подписание медицинского контракта предоставляет право физическим лицам получать бесплатное обслуживание в больницах. Кроме того, без полиса ОМС (обязательное медицинское страхование) человек не сможет оформить компенсацию при получении травмы на работе или налоговый вычет за лекарственные препараты.

ФЗ №147 в редакции 2020 года обновил положения НК России, в частности затронул ст. №219. В измененном документе установлено, что любые медикаменты, выписанные доктором, подлежат вычету подоходного налога.

В действующем отчетном периоде для НВ нужно соблюсти условия:

Лекарство назначил врач. Подтверждается специальным рецептурным бланком с оттиском печати и визированием медработника.
Наличие документации, указывающей на проведение оплаты за медикамент.

На заметку: с 2020 года потребителям не нужно сравнивать название таблеток в едином реестре.

Не все медикаменты входят в перечень препаратов для возврата подоходного налога за лекарства. В качестве нивелирования конфликтов законодатель разработал полный список средств, подлежащих компенсации по НДФЛ в ПП №201.

В правовом документе указаны названия препаратов без привязки к изготовителю, бренду и другим особенностям. Поэтому один медикамент наделен разными наименованиями, а также производится несколькими предприятиями, в т. ч. в разных странах. Эксперты рекомендуют гражданам обращать внимание на незапатентованное название. К примеру, «метамизол натрия» часто выпускается под логотипом «Анальгин».

Вернуть деньги за лекарства пенсионеру можно в установленном порядке, однако по сравнению с другими группами населения, процедура упрощена. Кроме ПП №201, положения для лиц на заслуженном отдыхе также установлены в ст. №219 НК России.

Если гражданин приобретает медикаменты за собственные средства, то вправе обратиться в ПФ РФ по району проживания. На основании обращения ведомство предоставить пенсионеру частичное возмещение за препараты.

Список необходимых бумаг:

платежные квитанции за покупку лекарств;
рецептурный бланк, заполненный лечащим доктором;
заявление.

Заработать на квартиру и машину смогут молодые нижегородские мамы
Из России с любовью: 5 девушек, которые вышли замуж за иностранцев
«Летального исхода нет, но и жизни нет тоже»: нижегородка о своей страшной болезни — слоновости

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

ревматических заболеваний;
аллергии;
центральной нервной системы;
сердечно-сосудистой системы;
инфекционных болезней;
остеопороза;
заболеваний эндокринной системы;
почек;
заболеваний ЖКТ;
болезней, связанных с офтальмологией;
заболеваний дыхательной системы;
нарушений кроветворной деятельности организма.

Оформить вычет можно, если налогоплательщик расходовал денежные средства на лечение и/или приобретение лекарств, а также на приобретение полиса ДМС (договора добровольного медицинского страхования) на следующих лиц:

на себя;
на супруга (супругу);
на своих родителей. При этом на родителей супруга (супруги) нормы не распространяются и вычет на лечение тёщи, тестя, свёкра и свекрови предоставлен быть не может. Также вычет не может быть предоставлен за лечение бабушки или дедушки;
на детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет.

Таким образом, лицо, имеющее доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), может получить данный вычет. Однако, если в налоговом периоде (календарном году) отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (например, женщина находилась в декретном отпуске или временно не работала), то она не вправе получить указанный социальный налоговый вычет за данный период.

При отсутствии доходов, с которых удерживается налог 13%, вычеты по расходам на лечение и покупку лекарств за этот же период НЕ предоставляются.

Также НЕ имеют права на вычет лица, не имеющие официального дохода, неработающие пенсионеры, студенты, лица получающие пособие по безработице, а также другие государственные выплаты и пособия, алименты и другое, что не подлежит налогообложению по ставке 13%. А также индивидуальные предприниматели, применяющие льготные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, НПД), за исключением ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).

В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.

Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!

Онлайн калькулятор:
Налоговый вычет за лечение и лекарства

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (то есть возможно вернуть 13% от всей суммы, потраченной на дорогостоящее лечение). Однако чтобы воспользоваться правом на возврат потраченных денег по дорогостоящим видам лечения в полном объеме, важно понимать, что в налоговом периоде было уплачено (или удержано) в бюджет НДФЛ на такую же сумму (не меньше), чем претендуете на вычет.

Например, женщина потратила на дорогостоящее лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО) 350 000 рублей (максимальная сумма возврата НДФЛ – 45 500 рублей (350 000 — 13%)), однако в течение года при годовой зарплате в бюджет было уплачено всего 37 000 рублей налога. Следовательно, максимальная сумма, которая может быть возвращена, составляет только 37 000 рублей.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в утвержденный постановлением Правительства перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача. Таким образом, можно получить скидку 13% на абсолютно любые лекарства, назначаемые лечащим врачом.

С 2019 года можно получить вычет за любое лекарство по рецепту врача. При покупке БАДов, назначенных лечащим врачом, социальный вычет по НДФЛ не применяется.

Перед выпиской лекарственных средств, сообщите врачу, что вы хотите подать документы на социальный налоговый вычет, так как дальнейшая выписка рецепта должна соответствовать порядку, утверждённому совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Возврат подоходного налога за приобретение лекарств

Помимо оригинала рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо представить следующие документы:

Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). При этом на платёжных документах (на чеках с аптеки) должна быть указана не только стоимость, но и название самого препарата. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, ФНС не принимаются.

Если рецепт выписывали на супругу, детей, родителей, то необходимо представить копию документа, подтверждающего степень родства. Такими документами могут являться: своё свидетельство о рождении (если покупка лекарств оплачена для родителей), свидетельство о рождении ребенка (если оплачены лекарства, назначенные ребенку до 18 лет) или свидетельство о браке.

Социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно получить любым из двух способов на основании п. 2 ст. 219 НК РФ:

в налоговой инспекции по окончании календарного года, то есть чеки необходимо собирать в текущем году, а документы подавать в следующем;
у работодателя – в текущем году, то есть ДО окончания налогового периода.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:

в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.

Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
услуги по санитарному просвещению.

Например, можно получить вычет, если вы заплатили за себя или за своих родственников (супругу, детей, родителей) следующие медицинские услуги:

лечение бесплодия методом ЭКО, платные роды;
диагностика и лечение заболеваний зубов, профилактика стоматологических болезней, исправление прикуса ортодонтическими конструкциями (установка брекетов);
лазерная коррекция зрения;
вакцинация взрослых и детей прививками, которые не входят в Национальный календарь прививок, например от ветряной оспы (ветрянки) или вируса папилломы человека и др.

Но вычет предоставляется НЕ на все виды лечения. Например, нельзя вернуть деньги за приобретение ортопедической обуви или заплатить за пребывание в палате повышенной комфортности, так как они не поименованы в Перечне медицинских услуг. Также в данный список не входят ни контактные линзы и средства по уходу за ними, ни очки для коррекции зрения.

! Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг

для представления в налоговые органы.

В случае возникновения сомнений, относятся ли оказываемые услуги к услугам, поименованным в Перечне, за соответствующими разъяснениями следует обращаться в Минздравсоцразвития РФ.

Косметология включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц).

Налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет по косметологическим услугам, относящимся к медицинским услугам, подлежащим лицензированию, к которым могут быть отнесены: контурная пластика лица, трансплантация волос головы, пластическая операция (ринопластика, пластика груди и др), коррекция мимических морщин с использованием препаратов «Ботокс» или «Диспорт», биоревитализация, мезотерапия и т.п.

Если же были оказаны услуги, связанные с уходом за лицом и за внешностью, то эти процедуры относятся к косметическим процедурам, и вычет по таким услугам не применяется. К косметическим услугам можно отнести следующее: окраска, коррекция бровей и ресниц, наращивание ресниц, ногтей, волос, маникюр, педикюр, косметическое очищение и чистка лица, косметический татуаж, косметический массажа тела, СПА уход и многое другое.

Уберегут ли от коронавируса витамины D и С? Отвечают врачи
10 вопросов налоговой: кто поможет заполнить декларацию и есть ли вычет на погребение
«Кешбэк» из бюджета: как забрать свои налоги у государства
Лечитесь, а не «кормите» аптеки: какие препараты от простуды должны быть дома

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.