Налоговые вычеты на детей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Как получить налоговый вычет на ребенка

После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
вступили в официальный брак;
скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

очередность рождения ребенка в семье;
состояние здоровья ребенка;
возраст и пр.

Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.

Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:

на больничном;
в неоплачиваемом отпуске;
в отпуске по уходу за ребенком.

Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.

К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.

Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.

Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.

Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет на детей

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Также читайте:

НДФЛ 2019 год
Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019
Освобождение от НДФЛ при продаже

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

полноценная семья или нет;
родители приемные или оформлено опекунство;
есть дети с инвалидностью или нет;
ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

до 18 лет;
до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
справка, в которой указан способ получения образования;
договор об образовании;
бумаги, подтверждающие оплату;
лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

«Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы»;
«Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?»;
«Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

приобретая лекарства;
осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
направляя платежи на его добровольное страхование;
уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

2-НДФЛ;
свидетельство о рождении ребенка;
документы об оплате обучения и страховых взносов;
договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Такие вычеты предоставляют:

родителю + супруге (супругу) родителя;
приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
усыновителю;
опекуну;
попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

ребенок находится на обеспечении родителя;
у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Вычет предоставляется начиная:

с месяца рождения ребенка;
с месяца усыновления;
с месяца установления опеки (попечительства);
с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Заявление работника.
Копия свидетельства о рождении ребенка.
Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):

справка из образовательного учреждения;
копия справки медико — социальной экспертизы;
копия свидетельства о браке;
копия свидетельства об усыновлении;
копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

Инвалидам ВОВ.
Другим категориям.

500 рублей:

Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
Другим категориям.

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
копия справки медико-социальной экспертизы;
копия удостоверения Героя СССР, РФ;
копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику

Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя

Стандартные вычеты на детей имеют право получить лица, на обеспечении которых находятся дети.
При этом, вычеты зависят от очередности рождения детей, а также их размер определяется с учетом установленных законодательством ограничений.

На кого предоставляется стандартный вычет	Кем является налогоплательщик по отношению к ребенку	Размер вычета, руб.
Первый ребенок	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель — опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	1 400
Второй ребенок		1 400
Третий и все последующие дети		3 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы	— родитель — супруг(а) родителя — усыновитель	12 000
	— опекун, попечитель — приемный родитель — супруг(а) приемного родителя	6 000

Указанные выше вычеты могут быть предоставлены в двойном размере:

одному из родителей (по их выбору), при отказе второго родителя от их получения;
единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Так как в Налоговом кодексе РФ отсутствует пояснение того, как считать очередность рождения детей, необходимо руководствоваться пояснениями Министерства Финансов РФ на этот счет: для того, чтобы определить, каким по счету является очередной ребенок, нужно учитывать всех детей, включая даже тех, по которым вычеты уже не положены.

Таким образом, первым ребенком будет самый старший.

Из подсчета очередности рождения детей также нельзя исключать подопечных детей, умерших и неусыновленных детей супруга от другого брака.

Очередность определяется по датам рождения всех детей.

На практике иногда встречаются следующие ситуации:

родители не состоят в официальном браке, но имеют детей от предыдущих браков.
В таком случае, для получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей.
родители, не состоящие в браке (например, были разведены), также имеют право на вычеты.
Необходимое условие – это участие родителя в материальном обеспечении ребенка.

Также следует отметить, что, если налогоплательщик не является родителем ребенка или супругом(ой) родителя ребенка, он не имеет право на получение стандартных вычетов на детей.

Существует 2 ограничения по возможности предоставления стандартных вычетов на детей:

Ограничение по доходу налогоплательщика.
Вычет предоставляется каждый месяц, но до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика, облагаемая по ставке 13 %, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.
Начиная с месяца, когда суммарный доход с начала года превысил 350 000 рублей, вычеты на детей больше в этом году не предоставляются (письмо Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-04-05/78020).
Отметим также, что доход учитывается у конкретного налогоплательщика, а не общий доход супругов.
Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу, вычеты предоставляются на детей, не достигших 18 лет,
но есть исключения:
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами;
— вычеты предоставляются на детей до достижения ими 24 лет, если они обучаются в военном учебном заведении в порядке прохождения военной службы по контракту.
Отметим также, что пока ребенок находится в академическом отпуске, вычеты продолжают предоставляться.

Пример 1:

У Иванова И.И. трое детей (не является единственным родителем, отказа второго родителя от получения вычетов не было):
— первому ребенку — 26 лет;
— второму ребенку — 22 года, является студентом пятого курса очной формы обучения;
— третьему ребенку — 11 лет.
Согласно справки 2-НДФЛ, полученной Ивановым И.И. в бухгалтерии организации, где он работает, заработная плата нарастающим итогом с января 2016 г. по август 2016 год составила 347 000 рублей. За сентябрь заработная плата составила 34 000 рублей.

Расчет: Иванов И.И. имеет право на получение вычетов на детей за период с января по август 2016 года, так как лимит по доходам в размере 350 000 рублей за этот период не был превышен.
По первому ребенку вычеты не положены (так как ему 26 лет);
По второму ребенку положен вычет в размере 1 400 рублей за каждый месяц с января по август (так как второй ребенок является студентом очной формы, которому не исполнилось еще 24 года. Если бы этот ребенок был также инвалидом, вычет равнялся бы 12 000 рублей в месяц).
По третьему ребенку положен вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц с января по август (так как ребенок является третьим по счету).

Итого: 1 400*8 + 3 000*8 (где 8 — это количество месяцев, пока доходы Иванова И.И. не превысили 350 000 рублей) = 35 200*13 % = 4 576 рублей. Это та сумма, которую можно вернуть из налоговой инспекции в конце года, если в течение года не подавалось заявление на получение вычета у работодателя.
Таким образом, можно либо каждый месяц получать заработной платы больше на 572 рубля (1 400 + 3 000)*0,13 = 572, либо в конце года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить сразу всю сумму за год.

Если в течение года поменялась форма обучения ребенка, тогда вычет возможен только за те месяцы, когда обучение было очным.

Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого:

Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
При этом, отказаться может лишь один из родителей в пользу другого родителя.
Но согласно позиции Минфина РФ, допускается также возможность отказа:

родителем в пользу супруга, который не является родителем ребенка;
супругом, который не является родителем ребенка, в пользу своего супруга – родителя ребенка.

Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета.
То есть, нельзя «временно» отказаться от права на получение вычета, если, например, вычет такому налогоплательщику больше не положен, так как, например, отсутствуют доходы или доходы превысили допустимое ограничение (нарастающим итогом с начала года – 350 000 рублей).

Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
есть доход, к которому можно применить вычет;
не превышена максимально допустимая величина дохода (350 000 рублей).

При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя.

Получение двойного вычета единственному родителю:

Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем.

Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:

брак между родителями был расторгнут;
если родители ребенка не состоят или не состояли в браке;
второй родитель лишен родительских прав.

Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:

подтверждение отсутствия второго родителя по причине смерти, признание безвестно отсутствующим, объявления умершим;
отсутствие указания второго родителя в свидетельстве о рождении ребенка;
отсутствие установленного отцовства, в свидетельстве о рождении информация об отце указана только со слов матери.

Вышесказанное также подтверждается письмом Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-05/88407

Как получить налоговый вычет на детей и какая сумма вычета в 2020 году?

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 34 и (или) 65 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 65 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 165 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 165 бел.руб.^[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.^[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

2019 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника алименты на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Государственную компенсацию за детей имеет право получить не каждый член его семьи, а только персоны из следующего списка:

приемные родители, также женатые, прошедшие развод или никогда не регистрирующие отношения;
супруги родителей, не являющиеся ребенку родными (отчим или мачеха;
официальные опекуны или попечители ребенка, назначенные решением органов опеки.

Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.

Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:

выход на больничный;
уход в отпуск неоплачиваемый;
отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.

Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)

Размер вычета зависит от количества детей. Первый и второй ребенка дают право на вычет в размере по 1400 рублей каждый. Третий и последующие дети позволяют вычесть из удерживаемой налогом суммы заработка еще по 3000 рублей.

Налоговая льгота продолжает действовать до совершеннолетия ребенка. Причем, если ребенку исполняется 18 лет в начале года, то вычет прекращается только после завершения календарного года.

Составить заявление на оформление налогового вычета можно прямо на работе в бухгалтерии. К заявлению нужно будет приложить следующие документы:

копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака (если родители женаты);
справка из образовательного учреждения, подтверждающую дневную форму обучения (если ребенок является студентом или магистрантом).
справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

После подачи документов бухгалтер должна рассчитать вычет. Если вы подали документы не сразу после рождения ребенка, а через несколько месяцев или полгода, то бухгалтер также сделает перерасчет НДФЛ за этот срок.

Подать заявление на двойной вычет может единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Мать-одиночка также может претендовать на двойной вычет, если в свидетельстве о рождении нет данных об отце. Однако, если единственный родитель вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Родитель в разводе тоже может претендовать на двойной вычет, но для этого нужно, чтобы второй отказался от льготы в его пользу. При этом, если второй родитель не трудоустроен, ИП или находится в отпуске по уходу за ребенком, то двойной вычет начислить не смогут.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Виды социального налогового вычета на детей:

обучение;
лечение и приобретение медикаментов;
страхование.

Обучение

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Лечение

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги. Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена. Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года. Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

родителям не нужно ждать окончания календарного года;
родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

родители;
усыновители;
опекуны;
приемные родители;
супруги приемных родителей;
не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.

Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.

В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.

В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.

Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.

Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.

Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб.

Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс. руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас. С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:

1651 руб. НДФЛ — за первого и второго ребенка;
2535 руб. — за третьего и последующих;
3705 или 3900 руб. — за ребенка-инвалида.