Налоговый Вычет Максимальная Сумма 2020

      Комментариев к записи Налоговый Вычет Максимальная Сумма 2020 нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый Вычет Максимальная Сумма 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Налоговый вычет в 2020 году: что нужно знать при покупке квартиры

Социальные вычеты предоставляются:

— на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются:

— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

  1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
  2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
  3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
  4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Очень много изменений в налоговых вычетах по НДФЛ: полный обзор проекта

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

  • декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
  • справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
  • договор купли-продажи жилья;
  • свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
  • акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
  • документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
  • паспорт;
  • свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

  • договор с кредитной организацией;
  • график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

  1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
  3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
  5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Проверка заявления будет происходить в течение 30 дней. Напомним, декларацию 3-НДФЛ налоговики камералят 3 месяца.

В случае с заявлением камералка также может идти до 3 месяцев, но только если у налоговиков есть подозрения в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, процесс возврата денег после проверки тоже ускорится.

Через 3 дня после окончания проверки будет принято решение о возврате налога. 10 дней дается налоговикам на оформление платежки, которую передают в Казначейство и там в течение 5 дней она должна быть исполнена.

При нарушении сроков возврата суммы НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета, считая с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета, начисляются проценты исходя из ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Из статьи 219 НК убирают ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей.

Как следует из проекта, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по соцвычету (120 тыс. рублей).

Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят. Сейчас в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно проекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Получить вычет на обучение можно будет только если образовательная организация имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ.

Напомним, сейчас в НК прописана норма про иностранную организацию — она должна иметь документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Что касается оплаты за обучения индивидуальному предпринимателю, тут ничего не меняется — можно ориентироваться на сведения в ЕГРИП.

В проекте, сказано, что вычет на лечение будут давать на детейдо 24 лет.Напомним, сейчас можно получить вычет лишь на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, по новым правилам вычет будут давать на лечение брата/сестры в возрасте до 24 лет.

  • 1. Заявление вместо 3-НДФЛ
  • 2. Проверка займет всего 30 дней
  • 3. Деньги за лечение родственников
  • 4. Обучение детей
  • 5. Обучение родственников
  • 6. Обучение за границей
  • 7. Главные ошибки при оформлении вычета
  • 8. Санкции для агентов

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

    • Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Налоговый вычет. Сколько можно вернуть у государства

  • 1. Что такое налоговый социальный вычет?
  • 2. Кто может получить его?
  • 3. Что за фейк-видео?
  • 4. Если инструкция в видео неверная, то как надо?
  • 5. Я всё сделал не так, как исправить декларацию?
  • Налоговые вычеты упростят. Что поменяется в декларации?
  • Новосибирцев попросили заплатить почти 4 млрд рублей налогов за машины и квартиры
  • Социальные и имущественные налоговые вычеты. Порядок их предоставления

Такие выплаты предоставляются либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации Чернобыльской аварии и других), либо на ребёнка. В отличие от других видов вычетов, этот оформляется обычно у работодателя, хотя можно заявить о нём и через налоговую инспекцию.

Старший партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владлена Варшавская отмечает, что размер вычета зависит от того, к какой категории льготников относится налогоплательщик.

Право на вычет в 3000 рублей ежемесячно имеют ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь), инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе, инвалиды Великой Отечественной войны. Вычет 500 рублей ежемесячно предоставляется Героям Советского Союза и Российской Федерации, участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение), инвалидам I и II группы, а также инвалидам детства.

— Налоговый вычет в размере 1400 рублей или 3000 рублей предоставляется родителям и их супругам, усыновителям, приёмным родителям и их супругам, опекунам и попечителям на ребёнка ежемесячно в зависимости от количества и очерёдности появления детей. Если ребёнок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется ещё 6000 рублей или 12 000 рублей, исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребёнку (родителем, усыновителем или опекуном), — пояснила юрист Владлена Варшавская.

Социальные вычеты положены по расходам на образование, медицинские услуги, добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное страхование, благотворительность.

Как поясняет главный аналитик TeleTrade Марк Гойхман, суммарно вычет на эти расходы не может превышать 120 тыс. рублей в год. То есть от них на руки человек может получить 13% — максимум 15 600 рублей.

— Например, в течение 2020 года человек оплатил лечение — 30 тысяч рублей, обучение — 60 тысяч рублей, страховку жизни — 50 тысяч рублей и взнос на пенсию в НПФ — 20 тысяч рублей. Итого потрачено 160 тысяч рублей. По итогам года человек может получить из них максимум 15 600 рублей. При том, что за 2020 год была уплачена сумма НДФЛ не меньше указанной, — объясняет аналитик Марк Гойхман.

Имущественный вычет можно получить за определённые действия, совершённые с имуществом. Выплаты положены физическому лицу, которое получает официальный доход и платит налог на доходы по ставке 13%. Старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников отмечает, что речь идёт только об НДФЛ в 13%. Индивидуальным предпринимателям или самозанятым, которые платят налоги по сниженной ставке, например 6% или 4%, налоговый вычет не положен.

Имущественный налоговый вычет предоставляется как при покупке недвижимости, так и при её продаже. Получить его можно при покупке недвижимости только один раз в жизни. При этом максимальная сумма для налогооблагаемой базы в 13% составляет 2 млн рублей. Если стоимость объекта больше, человек всё равно получит вычет только с 2 млн рублей. То есть максимальная сумма, которую можно получить, — 260 тыс. рублей.

— Если стоимость объекта меньше двух миллионов рублей, то дополучить недостающую сумму можно с покупки другого объекта. И так до полного исчерпания вычета. Сумма вычета в годовом выражении зависит от вашего дохода в год приобретения недвижимости и суммы уплаченного налога, — рассказывает Петр Гусятников.

Помимо вычета за покупку самого объекта положен налоговый вычет за уплату процентов по ипотеке, если недвижимость приобреталась в кредит. Здесь максимальная сумма для налогооблагаемой базы — 3 млн рублей.

Лайф выяснил, на какую поддержку могут рассчитывать семьи с детьми к 1 сентября. Кому положены льготы и кто сможет получить пособие на школьника.

Юрист Владлена Варшавская пояснила, что предельный размер налогового вычета определяется коэффициентом срока нахождения в собственности ценных бумаг и суммы, равной 3 000 000 рублей. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту предоставляются либо в размере фактически внесённых на этот счёт средств в налоговом периоде (но не более 400 000 рублей), либо в размере прибыли от операций по этому счёту.

  • Придется платить больше? Четыре вопроса про новую ставку НДФЛ
  • В Екатеринбурге предложили вдвое увеличить налог для владельцев элитной недвижимости

Виды социальных налоговых вычетов определены п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

  • социальный налоговый вычет на благотворительные цели;

  • социальный налоговый вычет на обучение;

  • социальный налоговый вычет на лечение;

  • социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение — уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

  • социальный налоговый вычет на накопительную пенсию – добровольную уплату взносов на накопительную пенсию.

Рассмотрим особенности каждого из этих видов социальных налоговых вычетов

регламентируется п.п. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на благотворительные цели в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

  • благотворительным организациям;

  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;

  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

При этом фактические расходы на благотворительные цели для получения социального налогового вычета не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь.

Такой социальный налоговый вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения социального налогового вычета на благотворительные цели к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

  • платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру),

  • письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь,

  • справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

  1. За что можно получить налоговый вычет – актуальный список

регламентируется п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде:

  • за свое обучение в образовательных учреждениях, а также

  • за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

  • подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким подтверждающим статус учебного заведения документом может быть устав бизнес-школы.

(письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

Социальный налоговый вычет на обучение имеет ряд ограничений:

  • в части обучения детей (подопечных) – социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося;

  • в части собственного обучения и обучения братьев и сестер — социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

До 2016 года социальные налоговые вычеты на обучение и на лечение работники получали по окончании года в налоговой инспекции.

После 1 января 2016 года работник получил право обратиться за получением этих видов социальных налоговых вычетов в свою бухгалтерию (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Размер социальных налоговых вычетов на обучение и на лечение с 1 января 2016 года не изменился.

Максимальный размер по социальному налоговому вычету на обучение не установлен. Однако общая сумма социальных налоговых вычетов в 2020 году не может быть более 120 000 рублей.

Действует и прежнее ограничение по расходам на обучение детей. Сумма социальных налоговых вычетов на образование не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Если, например, за год один родитель потратил на образование ребенка 60 000 руб., а другой — 70 000 руб., общий социальный налоговый вычет на обучение будет равен только 50 000 руб. Родители сами решают, кто из них будет получать социальный налоговый вычет на обучение.

Если обучение длится больше года, имеет смысл, чтобы работник оплачивал его частями. Социальный налоговый вычет на обучение можно предоставить за тот год, в котором прошла оплата. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Например, в 2016 году сотрудница заключила с институтом договор на оказание платных образовательных услуг и сразу оплатила учебу дочери за три года. Стоимость обучения составила 210 000 руб.

Правильное решение в этом случае будет следующее:

  • в 2016 году бухгалтер предоставит социальный налоговый вычет на обучение в размере 50 000 руб.

  • остаток — 160 000 рублей (210 000 руб. – 50 000 руб.) на следующие годы перенести нельзя.

Документы для получения социального налогового вычета на обучение по месту работы

Чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, бухгалтеру нужны два документа :

— заявление работника на налоговый вычет в произвольной форме (образец приведен ниже);

— уведомление из налоговой инспекции по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@, подтверждающее право работника на социальный налоговый вычет на обучение.

регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:

  • за оказанные медицинские услуги, в том числе за дорогостоящее лечение;

  • на приобретение лекарств;

  • на уплату страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию.

При этом медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Договоры медицинского страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках.

(письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

Социальный налоговый вычет на лечение может быть предоставлен:

  • самому работнику;

  • его супругу (супруге);

  • его родителям;

  • детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;

  • подопечным в возрасте до 18 лет.

По социальному налоговому вычету на лечение также установлен ряд ограничений на его получение:

  • в части дорогостоящих видов лечения социальный налоговый вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;

  • в части расходов
    на медицинские услуги, за исключением дорогостоящих услуг,
    на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования

    социальный налоговый вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год

    с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных),
    на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также
    на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств, в целях получения социального налогового вычета утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201.

И если тот или иной медицинский препарат не указан в данном Перечне, то работник не имеет право на получение социального налогового вычета.

(письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/057658@).

Для справки. Данный Перечень утвержден более 10 лет назад, а к настоящему времени появились новые лекарственные средства, поэтому физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный налоговый вычет.

В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

— уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни

регламентируется п.п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

  • негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с негосударственным пенсионным фондом;

  • добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;

  • добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее 5 лет.

    Данная норма действует с 1 января 2015 г.

При этом уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

  • самого работника;

  • членов его семьи и (или) близких родственников
    (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

  • самого работника;

  • супруга
    (в том числе, вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • супруга
    (в том числе вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

– добровольную уплату взносов на накопительную пенсию

регламентируется п.п. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

Внимание. Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию можно получить за три предшествующих года.

В последующих материалах будут более подробно рассмотрены особенности получения каждого из видов социальных налоговых вычетов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 — 2020 годах?

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

  • образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
  • организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
  • либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузах;
  • в детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
  • в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2017, 2018, 2019 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

  1. При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

  • заявление;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

  • справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

  • зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
  • прикрепить скан-копии необходимых документов;
  • подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
  • направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

  1. При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

  • подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
  • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
  • предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2019 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2020 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2019 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Все о налоговых вычетах в 2020 году

Не каждый гражданин России знает, за что можно получить налоговый вычет. И это при том, что указанное право законодательно предусмотрено давно и возникает у населения довольно часто.
[google_nalog_vychet]
В умах непросвещенных россиян Налоговый кодекс ассоциируется лишь как свод норм, определяющий налогооблагаемые объекты, меры ответственности и другие категории, влекущие обязанность вносить в казну кровно заработанные средства. Однако обусловленный документ содержит указание на перечень сборов и издержек, с которых можно получить налоговые вычеты.

Понятие налогового возврата можно рассматривать в одном из двух ключей, в частности:

  1. Как сумма, принимаемая к учету для уменьшения налогооблагаемой базы и снижения величины налогового бремени в отчетном периоде;
  2. Как возврат в денежном эквиваленте части ранее уплаченного НДФЛ по причине совершения определенных в законе расходов, покупок.

Важно понимать, что налоговое возмещение положено не каждому субъекту, а лишь тем, кто отвечает установленным критериям:

  1. Физическое лицо:
    • Наличие российского гражданства с одновременным пребыванием в статусе резидента;
    • Официальное трудоустройство и уплата обязательных налоговых сборов с начисляемого вознаграждения;
  2. Юридическое лицо и ИП:
    • Регистрация на территории РФ;
    • Применение любой налоговой системы, кроме УСН, ЕНВД;
    • Своевременная уплата обязательных сборов;
    • Совершенные операции попадают под статьи о налоговых вычетах.

Стандартные налоговые вычеты ориентированы преимущественно на слабозащищенный контингент граждан и лиц, отнесенных к числу льготников.

[google_nalog_vychet]
Работающие родители, имеющие на попечении воспитанника в возрасте до 18 лет, а в некоторых случаях до 24 лет (если ребенок обучается очно в профильном учебном заведении или признан инвалидом) обладают правом получения налогового вычета.

Возврат предоставляется за каждый месяц в текущем отчетном периоде и может иметь следующие размеры:

  • На единственного воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На второго воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На третьего, четвертого и последующего ребенка – 3 тыс. рублей;
  • На каждого воспитанника с инвалидностью 1 или 2 группы до 18 лет, в том числе и детей-инвалидов, обучающихся очно, чей возраст не более 24 лет – 12 тыс. рублей (для опекунов и попечителей величина возврата ограничена до 6 тыс. рублей).

Указанные вычеты предоставляются только при соблюдении заявительного порядка. Претендовать на реализацию права наравне с родителями могут и другие законные представители ребенка – опекуны, попечители, усыновители.

Родитель (мать или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, наделен возможностью удвоить размер стандартного налогового возмещения.

Если один из родителей оформит отказ от получения возврата за ребенка, то второй законный представитель воспитанника вправе требовать предоставления вычета в двойном размере.

В отношении указанной налоговой преференции действует важная оговорка: возврат начисляется до момента, пока доход налогоплательщика не достигнет в отчетном периоде установленного законом лимита в 350 тыс. рублей.

Ежемесячный налоговый вычет возникает также и у граждан-льготников.

Размер возврата зависит от принадлежности к конкретной группе:

  1. Вычет в сумме 3 тыс. рублей положен:
    • Лицам, пострадавшим от радиационного воздействия на ЧАЭС, в том числе и участвовавшим в работах по ликвидации последствий указанной катастрофы, перенесших лучевую болезнь;
    • Лицам, получившим инвалидность в виду взрыва на ЧАЭС;
    • Военнослужащим и военнообязанным, осуществлявшим помощь в эвакуации населения и ликвидации последствий чернобыльской аварии;
    • Лицам из состава ОВД, государственной противопожарной службы, проходивших службу на территории отчуждения в период 1986-87 гг.;
    • Инвалидам ВОВ;
    • Лицам собиравшим, проводившим испытания ядерного оружия и его захоронение;
    • Военнослужащим, получившим инвалидность любой группы в период исполнения служебного долга, пребывания на фронте, защите СССР или РФ;
  2. Вычет в сумме 500 рублей предусмотрен в отношении граждан со статусом:
    • Герой РФ или СССР;
    • Носитель Ордена Славы;
    • Житель блокадного Ленинграда;
    • Несовершеннолетний узник концентрационного фашистского лагеря;
    • Инвалид детства;
    • Инвалид 1, 2 группы;
    • Лица из состава действующей армии периода ВОВ, вольнонаемные Советской Армии и флота, лица, отнесенные к штату ОВД или государственной безопасности СССР, участвовавшие в обороне городов в период ВОВ;
    • Участники ВОВ;
    • Лица, пострадавшие от радиационного воздействия любой ядерной установки;
    • Медицинские работники, получившие радиационное излучение сверх нормы в период оказания помощи пострадавшим от взрыва на ЧАЭС;
    • Лица, проводившие ликвидацию последствий после взрыва на ПО «Маяк»;
    • Лица, эвакуированные с мест радиоактивного загрязнения после взрыва на ПО «Маяк», в том числе и дети, находившиеся на момент переселения в утробе матери;
    • Лица, эвакуированные из зоны отчуждения ЧАЭС;
    • Супруги и близкие родственники военнослужащих, погибших при исполнении государственной обязанности, защите СССР или РФ;
    • Граждане, принимавшие участие, призванные на сборы, выполнявшие интернациональный долг на территории Афганистана или другой страны, в которой велись боевые военные действия.

Налоговое законодательство позволяет гражданам воспользоваться налоговым возмещением за проведенные в свою пользу или в отношении близкого родственника медицинские манипуляции.

Часть издержек будет возвращена из казны государства если гражданин оплатил:

  1. Собственное лечение, лечение супруга, несовершеннолетних детей, родителей и медицинская помощь оказана учреждением, имеющим соответствующую лицензию;
  2. Стоимость лекарственных препаратов из перечня, утвержденного Правительством РФ (только при наличии рецептурного бланка от лечащего врача);
  3. Полис ДМС для себя, либо несовершеннолетнего ребенка, супруга, родителя, при условии, что организация, оформившая документ, имеет разрешение на осуществление указанной деятельности.

На налоговый вычет за обучение гражданин может претендовать, если услуга оказана непосредственно ему, его ребенку или сестре (брату) в возрасте до 24 лет.

Право на получение возмещения абсолютно не зависит от:

  1. формы получаемого образования – допускается как очная, так и заочная система обучения (есть исключения);
  2. количества осваиваемых профессий – возврат равным образом распространяется на первое, второе и последующее образование;
  3. возраста налогоплательщика (получить вычет за образование ребенок может и самостоятельно, если отчисляет НДФЛ);
  4. статуса законного представителя (получить возврат вправе родители воспитанника, опекуны, попечители, усыновители).

Поскольку возможности государственной казны не безграничны, законодательно установлены лимиты, которым должны соответствовать требования правомочного заявителя, в том числе:

  • максимальная годовая сумма вычета за собственное образование – 120 тыс. рублей;
  • максимальная годовая сумма вычета за образование ребенка – 50 тыс. рублей (на каждого воспитанника);
  • предельный возраст воспитанника на момент истребования возврата – 18 лет, при обучении на дневной (очной) форме – 24 года.

Понятие образовательные услуги достаточно широкое, поэтому не всегда понятно за что можно получить налоговый вычет.

Как правило, граждане руководствуются следующим списком:

  1. платные образовательные услуги, оказываемые общеобразовательным учреждением, но не входящие в базовую школьную программу;
  2. образовательные услуги, оказываемые дошкольными учреждениями;
  3. средне-специальное образование;
  4. высшее образование;
  5. курсы повышения квалификации, переквалификации;
  6. магистратура, аспирантура;
  7. курсы вождения.

Налоговый вычет: как получить его в 2020 году

Имущественный налоговый вычет считается самым крупным возвратом и получить его допускается в двух ситуациях:

  • при покупке недвижимого имущества;
  • при продаже движимого/недвижимого имущества (как уменьшение налогооблагаемой базы).

Получателем имущественного налогового вычета становится любой гражданин, купивший недвижимый объект – квартиру, комнату, дом за счет собственных сбережений или с помощью займа.

Размер имущественного налогового вычета в 2020 году составляет 2 млн. рублей. Не стоит ошибочно полагать, что после покупки собственной жилой площади государство вернет львиную часть ее стоимости, так как законодатель указывать максимальную величину налогооблагаемой базы, с которой исчисляется 13% возврат. То есть наличными фискальный орган возвращается только 260 тыс. рублей.

Объяснение на примере

Если налогоплательщик приобретает объект стоимостью 2 млн. 600 тыс. рублей, вернуть из казны получится лишь 260 тыс. рублей. Правило справедливо применяется и к обратной ситуации, когда гражданин тратит на объект, например, 1 млн. 790 тыс. рублей – вычет уменьшается соответственно до 232,7 тыс. рублей.

В 2014 году порядок предоставления имущественного вычета претерпел изменения: граждане, оформившие сделку купли-продажи до 1.01.2014 года на сумму менее 2 млн. рублей, не имеют права перенести недополученную величину имущественного возмещения на следующий приобретаемый объект. Налогоплательщики, ставшие собственниками после 1 января 2014 года вправе реализовывать и переносить налоговое послабление на следующие объекты вплоть до полного исчерпания лимита по имущественному возврату.

На практике часто возникает вопрос: можно ли пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?

Поскольку право на возмещение излишне уплаченной суммы налога возникает только у граждан, отчисляющих в бюджет НДФЛ, то в отношении неработающего пенсионера, недавно ставшего собственником квартиры, может действовать одна из следующих альтернатив:

  1. перенос права на предшествующие календарные периоды (возврат исчисляется по более ранним периодам, когда пенсионер находился в статусе трудоспособного и отчислял налоги, но не более трех лет, предшествующих дате приобретения недвижимости);
  2. принятие к учету НДФЛ, уплаченного с дополнительного дохода (если у пенсионера имеется не трудовой декларируемый доход: сдача в аренду квартиры, гаража, дачи, автомобиля и прочее).

С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.

Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:

  1. Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
  2. Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
  3. Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
  4. У инвестора может быть не более одного счета.
  5. Счет может быть только рублевым.
  6. Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
  7. Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.

Если у налогоплательщика белая зарплата и он не применял социальный вычет для возврата НДФЛ, то ему выгоднее вариант А. Обратиться за получением вычета по типу А могут только граждане, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке НДФЛ 13%. К таком доходу можно отнести, например, зарплату, арендную плату от сдачи квартиры, оплату в рамках гражданско-правового договора, подарки от юрлиц на сумму свыше 4 тыс. р., предпринимательскую прибыль ИП на ОСНО. Также к налогооблагаемому относят и инвестиционный доход. Но подойдут не любые доходы, а только прибыль в виде разницы от покупки и продажи акций, покупки и погашения облигаций. Тогда как доходы по дивидендам не учитываются.

Большинство лиц используют именно этот способ оформления вычета, так как он гарантированно дает им право на получение 52 тыс. р. ежегодно, а для получения такого вычета по второму варианту доходность зачастую должна превышать 40%, что нереальный показатель в текущих экономических условиях.

Но есть еще несколько условий, когда вычет по типу «Б» становится более выгодным.

Вариант Б более выгодный в случае, если НДФЛ на доходы превышает НДФЛ на взносы. Такая ситуация может возникнуть:

  • при очень высокой доходности от операций с ценными бумагами;
  • при внесении на счет суммы более 400 тыс. р.;
  • при инвестициях заметно больше, чем 3 года (например, на 10 лет);
  • при невозможности получения вычета на всю сумму средств, перечисленных на ИИС.

Что касается последней причины выбора в пользу варианта «Б», то стоит понимать, что налогоплательщик не может оформить в виде вычета на взнос, имущественных или социальных вычетов в один год сумму сверх лимита в 52 тыс. р.

Таким образом, для выбора типа вычета налогоплательщику стоит рассчитать выгоды от каждого из вариантов.

В Госдуме предложили увеличить налоговый вычет при покупке жилья

Максимальная сумма расходов на обучение детей, которую допускается учесть при оформлении вычета, составляет 50 тыс. р. в год. Получается, что сумма вычета за образование детей, выплачиваемая из бюджета, не может превысить 6 500 р. в год (50 000 * 13%).

Если речь идет о собственном обучении, то лимит составляет уже 120 тыс. р. Таким образом, предельная сумма для возврата вычета за свое обучение составляет 15 600 р. (120 000 * 13%).

Например, гражданин решил получить второе высшее образование. Стоимость обучения составила 100 тыс. р. в год. Но по условиям договора ему пришлось оплатить обучение сразу за три года в размере 300 тыс. р. Вернуть он сможет только вычет в размере 15 600 р. от 120 тыс. р. Если бы гражданин оплачивал свое обучение поэтапно по 100 тыс. р. в год, то у него получилось бы вернуть 39 тыс. р. (100000 * 13% * 3). Поэтому единовременная оплата может быть невыгодна налогоплательщикам: они утрачивают часть вычета. Это актуально при высокой стоимости обучения.

Граждане могут обратиться сразу за оформлением двух вычетов за обучение: вычета за собственное обучение и за обучение детей. Эти вычеты суммируются между собой: в один год можно получить от государства до 22 100 р. (15 600+6 500).

Налоговый вычет по обучению не переносится на следующие налоговые периоды, и при невозможности вернуть его полностью он сгорает.

Для получения образовательного вычета налогоплательщику необходимо собрать:

  1. Договор с образовательным учреждением на оплату образовательных услуг.
  2. Лицензия (копия).
  3. Платежные документы, подтверждающие фактически понесенные затраты налогоплательщика (чеки, ПКО, платежные поручения и пр.).

Для компенсации затрат на обучение детей, подопечных, братьев и сестер необходимо дополнительно собрать:

  1. Справку, подтверждающую очную форму обучения.
  2. Свидетельство о рождении или документы об опекунстве.
  3. Иные документы, подтверждающие родство.

В остальном комплект документов для получения вычета за себя и других лиц будет совпадать.

Обращаться за получением налогового вычета за обучение можно по окончании налогового периода (календарного года, в котором были произведены расходы).

Для получения вычеты налогоплательщику необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее корректного заполнения в части доходов и сведений о работодателе от налогоплательщика потребуется справка о начисленных и удержанных суммах налога (иными словами – 2-НДФЛ). Наиболее предпочтительный и удобный способ для заполнения налоговой декларации – использование «Личного кабинета налогоплательщика».
  2. Приложить к декларации комплект сведений, подтверждающих право на вычет в части расходов.
  3. Предоставить налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в ФНС по месту жительства. При их передаче нужно также иметь оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  4. В случае личной передачи документов вместе с декларацией и документами можно сразу передать заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления средств. При подаче декларации дистанционно необходимо дождаться ее камеральной проверки в течение 3 месяцев, а затем передать заявление.
  5. Средства переводятся на счет налогоплательщика в течение месяца после одобрения его декларации.

Социальный вычет можно получить и по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

  1. Подготовить комплект подтверждающих сведений по произведенным расходам.
  2. Направить в ФНС заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
  3. Получить уведомление о праве на получение социального вычета в течение 30 дней.
  4. Предоставить уведомление работодателю: оно станет основанием для неудержания НДФЛ или суммы доходов, полученных физлицом.

Подведем некоторые итоги получения налогового вычета в 2020 году. Вычеты от государства предоставляются в части переплаченного НДФЛ, если налогоплательщик произвел какие-либо социально значимые расходы. В числе таких затрат, по которым налогоплательщик может получить вычет, выступают:

  1. Открытие индивидуального инвестиционного счета и получение инвестиционного дохода.
  2. Покупка недвижимости и выплаты по ипотеке.
  3. Расходы на собственное лечение, лечение детей и родителей.
  4. Расходы на собственное образование, образование детей, подопечных, братьев и сестер.

Вычет можно получить через ФНС и тогда сумму переплаты по НДФЛ вернут на счет налогоплательщика по окончании налогового периода. Второй вариант – получать ежемесячно зарплату в полном объеме без уменьшения ее на НДФЛ, оформив вычет через работодателя.

Возврат производится в пределах фактически перечисленного налога в бюджет за год оформления вычета и с учетом определенных лимитов:

  1. По взносам на ИИС – в пределах взноса на 400 тыс. р. ежегодно – сумма вычета до 52 тыс. р.
  2. По сумме доходности на ИИС – до 390 тыс. р. ежегодно.
  3. По расходам на покупку недвижимости – до 2 млн р. для каждого налогоплательщика или до 260 тыс. р.
  4. По расходам на уплату ипотечных процентов – до 3 млн р. или до 390 тыс. р.
  5. По расходам на лечение – до 120 тыс. р. или до 15 600 р. вычета.
  6. По расходам на свое обучение – до 120 тыс. р. или до 15 600 р. вычета.
  7. По расходам на обучение детей – до 50 тыс. р. или до 6 500 р. вычета.

Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие целевые расходы, оформить декларацию и дождаться ее проверки, а затем вернуть налоговый вычет на свой банковский счет. Между тем в отношении каждого вида налогового вычета нужно учитывать свои нюансы.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *