Налоги на строения земли ижс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на строения земли ижс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Как платить налог на землю ИЖС: особенности расчета и пошаговая инструкция

От сбора на недвижимость освобождаются граждане, имеющие звание Героя, пенсионеры, инвалиды, члены семей погибших воинов. Перечень лиц приведен в ст. 407 НК. Региональные органы самоуправления вправе дополнить список льготников. Не уплачивают налог на постройки на земельном участке собственники следующих сооружений:

Хозяйственные строения, блоки, построенные на территориях, указанных в разъяснениях Минфина России; площади построек не должны превышать 50 м².
Постройки для занятий творчеством, создания культурных ценностей.
Нежилые переносные постройки временного характера любого размера.

Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.

При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:

Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.
При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.
Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.

Налоговая база гаража зависит от того, как оформлены его технические параметры в ЕГРН. Наличие фундамента, площадь не имеют значения. Налог насчитывают по кадастровой цене со ставкой 0,1 % (статьи 401, 406 НК).

Освобождение от платы в бюджет учреждается общегосударственными или местными законами. Узнать о льготах можно на портале ИФНС:

открыть ресурс, перейти к опции справок;
ввести данные для фильтра – льготы, адресат, ставки;
появится таблица с нужной информацией.

Если финансовые скидки отсутствуют, рекомендуется оформить имущество на родителя пенсионного возраста или нетрудоспособного родственника, которые получат освобождение от платежей.

Разборная конструкция бассейна не считается недвижимостью, поэтому платежи не начисляются. При наличии бетонной заливки, фундамента, стен – это объект налогообложения, если не противоречит выводам кадастрового инженера или БТИ. Площадь меньше нормативной дает возможность оформления льготы.

При начислении налога на бассейн большого размера кадастровым методом применяется повышенная ставка. Ввиду того, что вычет не предусмотрен, налоговые расходы составляют заметную сумму.

Как посчитать налог на строения на земельном участке

Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).

Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.

Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.

Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.

Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка.

В Налоговом кодексе предусмотрены только максимальные ставки. Региональные же власти имеют право на вверенных им территориях снижать эту норму. Так как налоговая ставка может устанавливаться региональными властями самостоятельно, лучше всего уточнять ее размеры в каждом конкретном случае.

В 2016 году Налоговым кодексом устанавливается две категории льготников по налогу на ИЖС. Одна из них полностью освобождается от обязанности перечислять такие платежи, другая имеет право уменьшить налоговую базу. Категории льготников представлены в таблице.

Вид льготы	Кто имеет право воспользоваться
Полное освобождение от уплаты налога	Герой России Герой СССР Герой социалистического труда Кавалер Ордена Славы Члены семьи военнослужащего, погибшего при выполнении воинского долга Граждане, получающие пенсию по утере кормильца
Снижение налоговой базы на 1 000 000 рублей	Инвалид I, а также II групп Инвалиды с детства Ветеран ВОВ Гражданин, ставший на ВОВ инвалидом Ветераны, а также инвалиды прочих боевых действий Чернобыльцы Граждане, участвовавшие в ядерных испытаниях Лица, ликвидировавшие последствия ядерных катастроф Один из родителей либо усыновителей в семье, признанной многодетной
Вычет в размере 50% суммы налога	Сотрудники бюджетных организаций местного значения
Скидка в размере 25% начисленного налога	Супругам, являющимся сотрудниками бюджетных организаций другого уровня

Некоторые региональные власти освобождают от уплаты налога на ИЖС пенсионеров. Такой льготой они могут воспользоваться с момента назначения пенсии.

[adinserter block=”13″]

Физические лица производят оплату налога на основании направленного им налоговыми органами уведомления. Этот документ должен прийти налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты, когда наступает срок платежа.

Существует несколько способов направления уведомления:

вручение лично с обязательным взятием расписки;
заказным письмом по почте;
в личный кабинет налогоплательщика.

Если уведомление не придет за 30 дней до даты уплаты налога, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговые органы с целью его получения.

В уведомлении должна содержаться следующая информация:

данные налогоплательщика;
информация об участке земли, к которому относится платеж;
расчет налога с учетом полагающихся налогоплательщику льгот;
срок внесения платежа.

Иногда в уведомлении неверно рассчитан налог. Такое может происходить при отсутствии в налоговых органах информации о предоставлении гражданину льгот либо изменении кадастровой стоимости участка ИЖС. В этом случае следует подать в налоговые органы заявление, приложенное к уведомлению и предназначенное для обратной связи.

Тем не менее, рекомендуется оплатить налог в установленные законодательством сроки. После рассмотрения вопроса можно будет произвести пересчет налога и перенос излишне уплаченных сумм на будущие периоды. Если этого не сделать, существует риск начисления пеней. Доказать их неправомерность бывает достаточно сложно.

Налог вносится на счет ИФНС. Сделать это можно несколькими способами:

через кошелек Яндекс деньги;
с использованием электронных денег WebMoney;
через кошелек Qiwi;
через любое отделение банка.

Кроме того, для удобства клиентов некоторые кредитные организации предлагают оплачивать через различные кабинеты в режиме онлайн. При этом не стоит производить платеж через непроверенные сайты или организации, так как существует риск мошенничества.

Налог на ИЖС в 2020: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

Налог на участок ИЖС должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором произведен расчет. Если налог оплачен не вовремя, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

При просрочке также взимается пеня за каждый день неуплаты. Она составляет 1/300 часть ставки рефинансирования. В расчет принимается ее размер, который действует на день возникновения долга.

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

[adinserter block=”10″]

Ветеран войны Р. владеет земельным наделом с домом. Кадастровая стоимость надела равна 560000 рублей.

Ветеран имеет право на вычет в 10000 рублей при расчёте земельного налога.

Земельный налог = (Налоговая база – Налоговый льготный вычет)*Налоговая ставка(0,3%)/100%=

=(560000-10000)*0,003=1650 рублей. От налога на дом ветеран освобождается.

Правила внесения имущественного налога за землю определяются указаниями ст. 31 НК РФ.

Она содержит нормативные положения, согласно которым налог на земельный участок подлежит уплате в муниципальный бюджет.

Кроме Налогового кодекса РФ, муниципальные органы имеют право принятия локальных правовых актов, регулирующих порядок уплаты указанного налога.

Земельный налог должен быть оплачен независимо от основания права собственности на участок.

Все лица, которым принадлежат земельные участки несут обязанность по его уплате.

Плательщиками земельного налога являются граждане и организации, владеющие участками на следующих основаниях:

права собственности;
права бессрочного пользования;
пожизненного наследуемого владения.

Согласно нормам ст. 389 Налогового кодекса РФ не несут обязанности по оплате налога физические и юридические лица, владеющие участками земли по праву срочного пользования, владеющие ими на основании заключенного договора аренды.

Не подлежит уплате налог за пользование участками, которые не подпадают под объекты налогообложения.

В соответствии с действующими нормами ставки земельного налога, порядок внесения оплаты, а также сроки для этого, определяются указаниями правовых актов регионального уровня.

Такие нормы утверждаются органами местного самоуправления, т.е. определенными муниципальными органами субъекта РФ.

Если отсутствуют принятые региональные законодательные акты, то действует федеральная ставка, а также нормы, касающиеся сроков и порядка оплаты.

Размер налоговой ставки для земельных участков согласно нормам ст. 394 Налогового Кодекса РФ не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участки:

Имеющие сельхоз. назначение	используемые для выращивания сельскохозяйственных культур, в том числе ЛПХ (личное подсобное хозяйство), огородничество, садоводство и дачное хозяйство
Для возведения жилья	Участки под индивидуально жилищное строительство, размещение объектов инженерных сетей коммуникаций

В отношении земельных наделов, относящихся к категории прочих участков, то величина ставки налога составляет 1,5 % от кадастровой стоимости.

Информацию относительно ставки налога на землю можно узнать в территориальном отделе ФНС конкретного населенного пункта.

Узнать кадастровую стоимость определенного земельного участка можно на сайте федеральной службы регистрации, кадастра и картографии РФ.

Служба Росреестра хранит сведения о таких характеристиках участков земли, как площадь и кадастровая стоимость.

Но такая информация содержится в базе только после выполнения регистрации права собственности участка в ЕГРН и прохождением государственного кадастрового учета.

На законодательном уровне отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы по уплате налога на земельный участок ИЖС.

К льготным категориям относятся коренные малочисленные народы РФ. К примеру, малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.

Они ведут традиционный образ жизни, занимаются хозяйством, природопользованием и осуществлением промысла.

Согласно положениями законодательных актов РФ от уплаты налога на землю освобождаются следующие организации:

Организации уголовно-исполнительной системы Минюста.
Религиозные организации.
Общественные организации инвалидов.
Учреждения народного промысла.
Организации, находящиеся на территории «Сколково».
Учреждения особой экономической зоны.

Все муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготные правила местного значения.

Льготы муниципального уровня устанавливаются нормативными положениями, утвержденными в границах определенного муниципалитета.

Как правильно рассчитать налог на участок с домом и другими постройками?

Размер налога, подлежащего уплате за землю, расчитывается, как правило, по завершению налогового периода, в соответствии со ст. 396 Налогового Кодекса РФ.

Расчет выполняется отделом ФНС, к территории которого относится участок.

Формула расчета

Сумма налога = Пзу х КС х НС х Коэф, в которой

Пзу — площадь земельного участка в квадратных метрах;
КС — кадастровая стоимость 1 метра (в руб.);
НС — налоговая ставка;
Коэф — коэффициент владения землей. Применяется на протяжении 1-го года после предоставления участка во владение собственнику

Налог на земельный участок необходимо уплатить в определенный срок, который установлен в нормативно-правовых актах регионального или муниципального значения.

Обычно, граждане должны внести сумму налога не позднее 1 декабря налогового периода вслед за истекшим периодом года.

Физические лица могут заплатить земельный налог любым удобным способом. В частности, с помощью банковской карты в мобильном приложении или на сайте банка, с помощью официального портала ФНС, на сайте Госуслуги и др.

Для оплаты налога на сайте налоговой службы необходимо указать вои личные данные, индивидуальный номер налогоплательщика, адрес регистрации.

В платежном поручении указывается разновидность налога, который подлежит оплате.

Гражданам налог на землю рассчитывает ФНС, после чего отправляет на их адрес уведомление, в котором указана информация о размере налога, порядке и сроке его оплаты и др. Налоговые извещения в 2020 году за 2019 год будут направлены гражданам РФ в период с апреля по сентябрь.

При просрочке гражданином срока внесения налога, в отношении него начисляются пени размером 1\300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер ставки определяется в соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ. Начисление пени начинается со дня, следующего за последним днем для уплаты земельного налога ИЖС.

Пеня начисляется каждый день просрочки, поэтому ее сумма может достигать существенных размеров.

В случае непогашения долга налога на земельный участок под индивидуальное строительство, то он может взыскиваться с помощью исполнительного производства.

Налоговые органы подают заявления в суд, который в короткие сроки выносит приказ о взыскании сумм налога за участок.

Приказ суда может быть отменен, если правообладатель земельного участка подаст возражения по поводу начисленного налога.

При неоплате задолженности гражданином добровольно, пристав-исполнитель в рамках производства взыскивает ее с неплательщика.

При покупке загородной недвижимости люди часто сталкиваются в описаниях с аббревиатурами. Разберемся, какие понятия в них зашифрованы и почему это важно знать, чтобы выбрать дачу.

Терминология:

ИЖС: индивидуальное жилищное строительство. Это вид разрешенного использования земельного участка. Подходит для земель под капитальное строительство. Всегда располагается в населенном пункте, СНТ или ДНП.
ЛПХ: личное подсобное хозяйство. Вид разрешенного использования земельного участка, которые подходит для земель под сельское хозяйство.
СНТ и ДНП: садовое некоммерческое товарищество или дачное некоммерческое партнерство. Некоммерческие организации, объединение собственников участков, чтобы управлять общим имуществом.

Вид разрешенного использования (ВРИ) участка определяет, подходит ли он для сельского хозяйства, садоводства, разведения животных или строительства.

ВРИ указан в свидетельстве о праве собственности или выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРН, бывший ЕГРП).

Индивидуальное жилищное строительство — это вид разрешенного использования земли. На таком участке можно построить дом для постоянного проживания, получить прописку, разбить сад и огород [1]. Участок может быть частью садового товарищества или располагаться на территории населенного пункта.

земля стоит дороже, чем садовые участки, где также можно построить жилой дом;
если на участке еще нет дома — для постройки жилья потребуется уведомление или разрешение от муниципалитета;
стоит заранее ознакомиться с Генеральным планом развития территории, поскольку по соседству могут быть запланированы кварталы многоэтажек;
перед покупкой нужно проверить доступность школы, больницы и детсада.

Налог на земельный участок ИЖС

Что же именно относится к таким постройкам и облагается налогом? Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, к объектам налогообложения, помимо прочего, относятся «иные здания, строения, сооружения, помещения», а статья 406 устанавливает ставку для хозяйственных построек и сооружений. То, что налог платить необходимо – мы определились. Но на какие именно объекты?

Это достаточно четко указывается в федеральном законе № 217-ФЗ от 29 июня 2017 года:

Хозяйственные постройки — сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения и постройки (в том числе временные), предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд.

Исходя из всех приведенных выше формулировок можно прийти к выводу, что налог платить надо за все: хоть за уличный туалет, хоть за собачью будку, хоть за две вкопанные в землю доски, на которые сверху положен кирпич. Но мы к такому выводу приходить не будем. Вместо этого продолжим изучать законодательство.

Для того чтобы на объект недвижимости начал начисляться налог, он должен быть зарегистрирован. А для этого он должен соответствовать понятию «объект недвижимости». Согласно статье 130 Гражданского кодекса РФ, к таковым относятся объекты, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без ущерба невозможно. То есть объект недвижимости должен иметь капитальный фундамент.

1. На участке имеется баня, стоящая на капитальном фундаменте и подключенная к коммуникациям – такой объект будет считаться недвижимостью, он подлежит регистрации и налогообложению.

На участке имеется баня-бочка, установленная на деревянные ножки, работающая автономно – такой объект не будет считаться недвижимостью, его не требуется регистрировать, и начисление налога производиться не будет.

2. Сарай из газовых блоков возведен на залитом фундаменте – за него придется платить налог.

Каркасный сарайчик для хранения сельскохозяйственного инвентаря установлен на опоры из металлических столбов – регистрировать не надо, налогообложению не подлежит.

Таким образом, теплицы, будки, уличные туалеты, поленницы и т.д. не относятся к объектам налогообложения. Установленные на фундамент сараи, бани и иные постройки, которые невозможно переместить без несоразмерного ущерба их назначению, собственник обязан регистрировать, после чего ФНС начинает взимать за них налог на недвижимое имущество. Несоблюдение данного требования будет расцениваться как уклонение от уплаты налога.

Кроме того, стоит помнить о наличии у некоторых категорий граждан налоговых льгот. Например, пенсионеры могут освободить от налогообложения по одному объекту недвижимости разного вида, находящемуся в их собственности.

Благодарю за внимание и приглашаю принять участие в обсуждении публикации.

Льготы по налогу на землю ИЖС предусмотрены для следующих социальных категорий граждан:

работники организаций, которые финансируются из местного бюджета;
сотрудники организаций, которые финансируются из различных бюджетов.

У первых есть 50-процентные льготы по уплате земельного налога. У вторых — 25% скидки. В некоторых регионах законодатели освободили от земельного налога пенсионеров. Правда характер льготы носит заявительный характер. То есть пока вы не предъявите ваши документы, вам приходят квитанции со 100% оплатой.

Согласно федеральным законам совсем освобождаются от налога:

Герои РФ;
Герои СССР;
близкие родственники военнослужащего, который погиб, выполняя воинский долг;
кавалеры Ордена Славы;
Герои соцтруда;
члены семьи, потерявшие кормильца и получающие специальную пенсию.

Учитывается и способ вычетов. Налоговая база снижается на миллион рублей у следующих категорий граждан:

инвалиды I и II групп;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды боевых действий, в которых принимала участие наша страна;
граждане, получившие радиоактивное облучение в результате ядерных катастроф;
многодетная семья.

Для того, чтобы воспользоваться своими льготами, нужно написать заявление в налоговую службу и предоставить документы, которые подтвердят ваш социальный статус.

ИЖС: что важно знать перед покупкой дачи

Если налог уплачен не вовремя, налогоплательщику может быть назначен штраф в размере 20% от полной суммы платежа. Назначить его может как Федеральная налоговая служба, так и суд.

Если возникла просрочка, то могут быть назначены пени, которые начисляются за каждый день задержки оплаты. Пени составляют 1/300 часть от ставки рефинансирования на день задолженности.

Если налогоплательщик злостно уклоняется от уплаты налогов, то ФНС передает дело в суд. Если взыскание будет назначено, то отменить его сможет только суд. При отказе платить дело передается судебным приставам.

Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь

Земли водного фонда
Земли запаса
Земли лесного фонда
Земли населенных пунктов
- ИЖС
Земли особо охраняемых территорий и объектов
Земли промышленности и иного специального назначения
Земли сельскохозяйственного назначения

В данном разделе Вы найдете теоретическую и практическую информацию по всем операциям с землей

Аренда земли
Инженерные изыскания
Кадастр
Категории земель
Межевание
Порядок застройки
Приватизация
Специальные программы

Земельный налог для физических лиц в 2020 году

Земельные участки делятся на виды, которые зависят от их назначения.

Существует следующие виды земель:

Земли для с/х назначений. Располагаются за пределами поселений и выделяются для ведения сельскохозяйственных работ.
Земли, входящие в лесной и водный фонд. Лесной фонд относится к лесному хозяйству, водный фонд располагается вблизи различных видов водоемов.
Участки земли промышленного назначения. Используются для промышленных объектов и располагаются за пределами населенных пунктов.
Земли поселений предназначаются для развития городов и сел и имеют развитую инфраструктуру.
Особо охраняемые земли. Имеют культурную и историческую ценность.
Земли запаса. Выделяются для особых целей и имеют резервное назначение.

Все виды земель имеют определенное целевое назначение, которое позволяет определить их правовой режим.

Целевое назначение определяет особенности использования земель, какие функции они выполняют.

Назначение земель может меняться. Например, участок земли сельхозназначения может стать участком земель промышленного назначения.

При выборе земли следует учитывать большое количество нюансов и правовых тонкостей. Необходимо четко определить цель, для которой приобретается земельный участок.

Например, целью является занятие огородничеством, или на участке будет возводиться дом для постоянного места проживания. Все это будет иметь существенное значение, например, при решении вопроса – что лучше: ИЖС или СНТ.

Если в планах имеется приобрести простой садовый участок для сезонного пребывания или для ведения фермерства, лучше выбрать земли сельхозназначения.

Самым приемлемым вариантом является земля ИЖС. Конечно, такой вариант будет дороже, чем земли с/х назначения. Выбрав землю под ИЖС, можно без проблем оформить ее в собственность, возводить любые постройки, прописываться, иметь почтовый адрес и пр.

Если земля была приобретена для сельхозназначения, ее можно перевести в другую категорию. Данный процесс довольно длительный и трудоемкий.

Поэтому прежде чем приобретать землю, лучше для начала выяснить ее назначение и взвесить все положительные и отрицательные моменты, которые могут возникнуть в ходе ее эксплуатации.

Сравнительный анализ земель под ИЖС и СНТ позволяет выделить следующие основные моменты:

Приобретая земельный участок под ИЖС, можно возводить на нем любые строения. Главное, чтобы они отвечали требованиям, предъявляемым к жилым строениям. На землях СНТ можно возвести тоже любую постройку, даже самый маленький сарайчик. Вопрос только в том, что прописаться в нем будет проблематично, так как строение должно иметь нормальную инфраструктуру и отвечать требованиям для постоянного проживания.
В строениях, возведенных на землях под ИЖС, можно оформить регистрацию. Для прописки в строениях на землях СНТ, придется пройти большое количество инстанций, прежде чем будет получено разрешение на прописку.
Налог на недвижимость, находящуюся в землях СНТ, значительно ниже по сравнению с налогами на дома, возведенные на землях ИЖС.
Плюсом ИЖС является то, что местные власти регулярно развивают инфраструктуру поселений, в то время как земли СНТ развиваются за счет его членов.

Можно долго перечислять преимущества СНТ и ИЖС и в итоге не прийти к единому мнению, так как каждый выбирает сам, что для него лучше и для каких целей он будет использовать землю.

Земли СНТ и ИЖС имеют свои различия, выяснив которые, можно легко определиться с категорией земли при покупке.

Самым главным отличием рассматриваемых категорий земель является их целевое назначение:

земли под ИЖС предусматривают возможность возведения дома, высота которого не может превышать трех этажей;
участки СНТ могут использоваться только для ведения сельского хозяйства,порой возведение простого сооружения может стать проблемой.

Еще одним отличием является расположение участков:

земли под ИЖС находятся в части населенных пунктов, это означает, что развитие земель ИЖС планируется и закладывается в федеральные программы, которые финансируют данные проекты;
СНТ находятся на участках, имеющих сельскохозяйственное назначение, соответственно, решение всех проблем, включая развитие, осуществляется самостоятельно членами СНТ.

Можно ли земли сельхозназначения перевести под ИЖС? Узнайте тут.

Выбирая земельный участок необходимо знать определенную информацию об общем землеустройстве в РФ.

Простой гражданин, далекий от юридических правил и нюансов, может запутаться при разграничении земель и определения их плюсов и минусов.

Именно поэтому необходимо четко знать все подводные камни и проблемы, которые могут возникнуть при выборе земельного участка и дальнейшего возведения на нем жилого строения.

В СНТ можно прописаться только после того, как возведенное строение на земле будет признано жилым и сможет отвечать положенным требованиям.

Прописаться в ИЖС можно без проблем, так как изначально на землях возводятся именно жилые дома, для регулярного проживания.

Налоги садовом товариществе могут быть существенно ниже по сравнению с ИЖС.

Налог на загородную недвижимость относится к категории ежегодных. Погасить его необходимо до 1 декабря текущего периода. На почту приходит квитанция об оплате на имя собственника. Он должен лично забрать ее, предоставив сотруднику отделения паспорт. Информация о начислениях доступна онлайн на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайте ФНС.

Контролирующие организации имеют современное техническое оснащение. Спутниковые устройства и дроны находят нарушителей. Поэтому, если есть незарегистрированный капитальный объект, лучше оформить его, чтобы избежать проблем с законом.

СОВЕТ! Собственнику, который имеет налоговые льготы, следует сообщить об этом в ФНС. Подобная информация может отсутствовать в электронной базе сотрудника и он рассчитает сумму по стандартному тарифу.

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Основные категории граждан, которым предоставлены льготы на федеральном уровне, прописаны в п.1 статьи 407 НК РФ. В частности, не уплачивают налоги:

ветераны и Герои войны;
инвалиды 1 и 2 группы, в т.ч. с детства;
военнослужащие и члены их семей;
ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
пенсионеры.

Начиная с текущего года, льготы также предоставляются предпенсионерам. Это граждане, которые выйдут на пенсию согласно новому законодательству: женщины в 60 и мужчины в 65 лет, но льготу они получают за 5 лет до наступления возраста пенсионного обеспечения.

Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

Льготники, владеющие несколькими участками, могут выбрать один из них для применения вычета. Для этого нужно подать заявление в ИФНС по месту регистрации участка.

К числу льготников относятся:

пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2019 года);
инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
герои и ветераны войн;
ликвидаторы ядерных аварий.

Местные власти имеют право дополнить список льготников другими категориями населения. Например, некоторые муниципальные образования Московской области включают сюда многодетные и малообеспеченные семьи.

Кроме того, администрации глав муниципалитетов и поселковых советов могут увеличить налоговый вычет, и применять больший размер необлагаемой площади земельного участка.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), помимо земельного надела, налог необходимо заплатить за следующие объекты, расположенные в границах данного надела:

Жилые помещения и строения;
Гараж и/или место для автомобиля;
Строящиеся объекты;
Единые комплексы недвижимости;
Прочие строения.

Данная мера призвана объединить в одну категорию садовые домики, не подходящие под определение «жилой дом» по техническим нормативам, с полноценными домами на участках ИЖС.

Под единым недвижимым комплексом принято понимать совокупность жилых, нежилых и линейных строений, объединённых неразрывной инфраструктурой и коммуникациями и предназначенных для совместного использования. К такому комплексу можно отнести жилой дом с гаражом и электрораспределительной будкой. Все строения комплекса облагаются одним общим налогом.

В 2017 году планируется вдвое увеличить земельный налог для владельцев следующих видов построенных, но незарегистрированных строений:

Жилых домов и строений;
Единых комплексов недвижимости;
Хозяйственных строений, площадь которых превышает 50 кв. м.

Эта мера принята в целях компенсации бюджету недополученного налога от неоформленных домов.

Сумма налога на надел земли, подлежащая оплате, определяется как произведение налоговой базы на процент налоговой ставки. Налоговой базой является кадастровая стоимость надела земли, согласно п. 1 ст. 390 НК РФ.

Кадастровая стоимость наделов должна уточняться каждые пять лет, информацию о величине такой стоимости для конкретного участка можно получить на сайте Росреестра, а при отсутствии кадастровой стоимости в качестве налоговой базы используют нормативную стоимость земельных наделов.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, размер налоговой ставки составляет 0,3% для наделов, использующихся в целях:

Для всех остальных категорий земель размер ставки 1,5%.

Для расчёта величины налога на строения в границах земельного участка необходимо также перемножить величину налоговой базы на размер налоговой ставки для данного типа строений.

Существует два основных подхода для расчёта налоговой базы для строений на участках:

На основе кадастровой стоимости;
На основе инвентаризационной стоимости.

Каждый подход предполагает свой способ определения налоговой ставки. Решением о применении расчёта налоговой базы, вычисляемой по инвентаризационной стоимости строений, принимается на уровне муниципальных властей.

При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2017 году значение КД равно 1,425.

При значении произведения общей инвентаризационной стоимости строений на КД до 300 тыс. рублей налоговая ставка не может превышать 0,1%, при значении от 300 до 500 тыс. рублей налоговая ставка колеблется от 0,1% до 0,3%, а при значении произведения свыше 500 тыс. рублей – от 0,3% до 2%.
Если муниципальные власти не определили значения налоговой ставки, то она определяется как 0,1% для значения произведения инвентаризационной стоимости на КД до 500 тыс. рублей и 0,3% – для значений выше 500 тыс. рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.

Конкретные значения налоговой ставки определяются муниципальными органами власти в зависимости от:

Кадастровой (инвентаризационной) стоимости строений;
Вида строений;
Особенностей территории, на которой расположены строения.

При оплате налога на постройки декларацию за прошедший год нужно подавать не позднее начала декабря текущего года, согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. Также важно помнить, что если владение домом было прекращено до конца года, то оплата налога рассчитывается как произведение 1/12 рассчитанной годовой суммы на число полных месяцев владения.

В настоящее время имеется тенденция на переход к расчёту по кадастровой стоимости, последний раз сведения об инвентаризационной стоимости объектов поступала в налоговые органы 1 марта 2013 года.

При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

Герои СССР и России;
Обладатели ордена Славы;
Инвалиды 1-й и 2-й групп;
Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
Инвалиды с детства;
Ветераны и участники Отечественной войны;
Участники ядерных испытаний.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

Военные пенсионеры;
Члены семей погибших военных;
Пенсионеры по возрасту;
Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
Работники творческих профессий.

Важно помнить, что налоговые льготы на постройки предоставляются только лицам, не использующим данные постройки для предпринимательской деятельности, в соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ.

Субъекты федерации могут расширять списки лиц, имеющих право на льготное налогообложение.

Налогоплательщиками в Московской области считаются лица, которые имеют в собственности земельные территории. Они подлежат налогообложению на основании статьи 389 НК РФ на праве постоянного использования, собственности или наследуемой территории.

Если территории находятся у физических лиц, которые пользуются ими на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению. Это касается и арендаторов, которые взяли участок на пять лет.

Ставки устанавливаются локальными документами Московской области и других городов. Они могут между собой существенно отличаться. Однако в соответствии с общепринятым законодательством, ставка не может быть более 0,3 процента по земельным территориям, которые:

Касается территорий, которые предназначены для сельскохозяйственного выращивания продукции. Сюда относятся и близ находящие территории и применяемые в виде производства по сельскохозяйственной продукции;
Относятся к территориям с жилищными строениями или иными коммуникациями инфраструктуры;
Приобретаемой для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и иных;
Ограничение в обороте на основании законодательства РФ, предназначены для обеспечения безопасности, защиты и таможенной нужды.

Правила внесения имущественного налога за землю определяются указаниями ст. 31 НК РФ.

Имеющие сельхоз. назначение	используемые для выращивания сельскохозяйственных культур, в том числе ЛПХ (личное подсобное хозяйство), огородничество, садоводство и дачное хозяйство
Для возведения жилья	Участки под индивидуально жилищное строительство, размещение объектов инженерных сетей коммуникаций