Налог на имущество физических лиц кадастровая стоимость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц кадастровая стоимость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на имущество физических лиц

Этот показатель представлен суммой, вычитаемой собственником из общей суммы налогообложения. В пределах РФ это прибыль, облагаемая налоговой ставкой в 13%.

Размер компенсации определяется на основании типа объекта, облагаемого налоговым сбором:

• для частных домов – компенсируется стоимость 50 ;
• для квартир – 20 ;
• для комнат – 10 .

Важно учитывать, что региональное правительство может устанавливать размеры вычетов, отличительные от государственных. Перед оформлением компенсации рекомендуется изучить законодательство региона, в котором вы находитесь.

Обязательство рассчитать налог на недвижимость физических лиц и донести информацию до плательщиков налогов – это прямая обязанность ФНС. Оповещения рассылаются на адреса собственников имущества.

Согласно последним поправкам к действующему законодательству, расчет сбора выполняется по кадастровой стоимости, определяемой региональными властями. Окончательный переход на обновленную систему налогового обложения планируется с 01.01.2021. Этот период отводится для комфортного перехода на новую технологию оценки имущества для всех владельцев недвижимости.

Еще не все регионы РФ перешли на такую форму расчета налогового сбора. Согласно планам ФНС рассчитывать налог на недвижимость в 2020 году по новой системе будут еще 7 новых областей.

Так как государственная система испытывает сейчас переходный процесс, то законодательством официально разрешено использовать сдерживающий коэффициент. На текущий год размер упомянутого коэффициента составляет 0.8, что равняется прошлогоднему показателю. Такие правила действуют исключительно на этот год и применить их для того, чтобы рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2020 и следующих годах не получится. С начала 2020 года собственники обязаны будут вносить оплату по полной сумме ставки.

Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц

Для ситуаций, когда сумма по кадастровому паспорту (КП) больше, чем инвентаризационная стоимость (ИС), правительство разработало специальную форму подсчета, помогающую снизить стремительное повышение налоговой нагрузки. Просчеты выполняются путем подстановки данных в формулу:

Налоговая нагрузка = (Сумма по КП — Сумма по ИС) x коэфициент + Сумма КП

Такие правила будут актуальны вплоть до 2021года. С начала следующего года все расчеты будут выполняться исключительно по данным кадастра.

Это одна из наиболее сложных процедур, которые встречаются в юридической сфере. Важно осознавать, что она понадобится не всем гражданам, так как от налоговых сборов освобождаются лица, на которых оформлена дарственная:

• несовершеннолетние;
• братья и сестры;
• родители;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• опекуны.

Если при дарении недвижимого имущества вы не попадаете ни под одну из перечисленных выше категорий, то вам потребуется заплатить налоговый сбор за подаренную недвижимость в полном объеме.

Согласно действующему законодательству, расчет при оформлении дарения может выполняться и по кадастровой стоимости, и по сумме, которая прописана в дарственной. При проведении такой процедуры важно знать следующие моменты:

• в дарственной может прописываться оценочная сумма недвижимости, либо ее доля. В такой ситуации эксперты будут проводить сравнение цены по кадастру и предложенной в договоре дарения;
• если цена по дарственной составляет менее 70% от указанной в кадастровом ведомстве, просчеты выполняются на основании 70% от кадастровой цены;
• гражданин, получающий имущество по дарственной, должен не позже 30 апреля следующего года предоставить ФНС декларацию 3-НДФЛ. В отдельных случаях подача декларации не связана с оплатой налога. Такие особенности устанавливаются муниципальными властями, а узнать их можно непосредственно в ФНС по месту жительства.

Алгоритмы и формулы, по которым можно рассчитать налог на нежилую недвижимость и жилые объекты собственности физических лиц, прописаны в федеральном законодательстве. Детальная информация о методах подсчетов и подробные формулы были изложены выше.

Однако, некоторые категории граждан освобождаются от уплаты налогового сбора на недвижимое имущество. Это право закрепляется в государственных законах и распространяется на всех лиц, имеющих российское гражданство, которые относятся к определенным категориям граждан.

В Москве уже с 2015 года используется только кадастровая стоимость объекта, как основа для расчета имущественного налога, а в 2017 году в России ввели единую систему определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов, и как раз с 1 января 2020 года закончился переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками.

При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко завышена по сравнению с рыночной ценой.

По закону имеется возможность пересмотреть сумму налога, если вы считаете, что кадастровая стоимость имущества завышена. Для этого подается заявление в комиссию по земельным вопросам местного органа власти, также возможно через суд.

Таким образом, сумму налога можно снизить за период, когда он был начислен по текущей кадастровой стоимости. Соответствующее заявление можно подать в течение 3 лет с момента уплаты налога.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Для жилых помещений, например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 миллионов рублей, ставка налога составит 0,1%, и она будет расти в зависимости от стоимости объекта.

Также для жилых помещений предусмотрены вычеты имущественного налога. Из квартиры вычитается кадастровая стоимость 20 квадратных метров, 10 квадратных метров для комнаты и 50 квадратных метров для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилых помещений, в том числе апартаментов, составляет от 0,5 до 2%, для них вычетов нет.

Повышенная налоговая ставка также предполагается для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в качестве коммерческих площадей. Например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений рекомендуется заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Налог на недвижимость физлиц – с 2020 года по кадастровой стоимости

Физические лица сами не рассчитывают налог на имущество, налоговое уведомление будет приходить вам по почте по месту регистрации, либо вы можете зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и получать расчет налога в режиме онлайн.

Налоговый вычет в нем уже должен быть посчитан, однако если вы имеете налоговые льготы, то о них необходимо заявить отдельно, желательно это сделать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

Для собственной квартиры иностранного гражданина действуют те же правила, что для российских граждан, оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

За неуплату налога на имущество существует ответственность, за просрочку выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Помимо системы пени на неплательщика может быть наложен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы.

Задолженность по налогам физических лиц взыскивается только через суд.

Налог на имущество физических лиц за предыдущий год оплачивается до 1 декабря текущего года.

Следите за изменениями кадастровой стоимости в вашей недвижимости, на сайте Росреестра вы можете найти свой объект по кадастровому номеру или точному адресу.

Раз в 3 года местные органы власти имеют право пересматривать кадастровую стоимость объектов: если вы считаете, что оценка вашей недвижимости несправедлива, то оспаривайте её.

При покупке нежилой недвижимости – апартаментов, гаража, машиноместа – тщательно проверяйте общее назначение объекта, чтобы точно знать, какая ставка имущественного налога будет у вас, и учитывайте её при планировании затрат.

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685

Существует категория людей, которая попадает под льготы:

1. Участники ВОВ;
2. Пенсионеры;
3. Герои Советского Союза;
4. Инвалиды 1 и 2 группы;
5. Чернобыльцы;

!

Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.

Также граждане получили возможность обжаловать кадастровую стоимость в суде, если они посчитают, что она не соответствует действительности.

Такая процедура достаточно трудоемкая и потребует денежных затрат.

В первую очередь, необходимо обратиться в структуры, которые занимаются исчислением кадастрового расчета, если там гражданин получает отказ, необходимо подавать жалобу в суд.

В условиях спада на недвижимость должны быть предложены альтернативы такому закону, иначе человек становится заложником ситуации, ведь часто кадастровая оценка в десятки раз превышает реальную рыночную стоимость. Человек не может избавиться от недвижимости, даже сдача в аренду не способна окупить кадастровой налог.

К сожалению, когда в нашей стране принимаются непопулярные законы, власти ссылаются на опыт зарубежных коллег, однако всегда забывают о других зарплатах и пенсиях, которые получают люди в той же Европе и США.

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2020 году. И кто может не платить

При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено использование налоговых вычетов, в следующем размере:

• 10 кв. м. для комнаты;
• 20 кв. м. для квартиры;
• 50 кв. м. для дома;
• 1 млн.руб. для единого недвижимого комплекса.

При расчете налога общая площадь уменьшается на указанный налоговый вычет.

Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2020 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.

При нахождении имущества в общей долевой собственности расчет налога ведется исходя из размера доли каждого собственника.

При нахождении имущества в общей совместной собственности расчет производится в равных долях для обоих собственников.

Размер налоговой ставки устанавливается каждым регионом самостоятельно и отражается в соответствующем правовом акте. Узнать размер ставки по налогу на имущество в вашем регионе вы можете на сайте ФНС, обратившись к разделу «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В среднем налоговые ставки не должны превышать следующих значений:

• 0,1%. Данной ставкой облагаются квартиры, комнаты, загородные дома и дачные домики, недострои, хозяйственные помещения, расположенные на дачных участках (СНТ, ДНТ, ЛПХ) площадью не более 50 кв. м. Также, под ставку 0,1% подпадают гаражи и машино-места.
• 2%. Самая высокая ставка по налогу установлена для элитного имущества, стоимость которого превышает 300 млн.руб., а также для имущества, включенного в специальный кадастровый перечень (административные деловые и торговые центры и помещения в них) и для нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты и объекты общепита.
• 0,5%. Указанной ставкой облагается иное имущество.

Необходимо отметить, что законами местных властей ставки по налогу могут быть как снижены до нуля (с 0,1% до 0%), так и увеличены, максимум в три раза. Власти регионов могут также установить дифференцированные ставки, в зависимости от типа и места нахождения объекта.

Кроме налоговых вычетов, используемых при расчете налога, по налогу на имущество предусмотрены различные льготы, частично или полностью освобождающие гражданина от уплаты налога. Все льготы можно разделить на две группы: федеральные (действующие на всей территории РФ) и местные (действующие на территории конкретного муниципального образования).

Полностью от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида имущества освобождаются:

1. Герои СССР и РФ, а также носители ордена Славы трех степеней;
2. Инвалиды первых двух групп инвалидности, в том числе инвалиды с детства;
3. Участники ВОВ;
4. Пострадавшие в результате Чернобыльской аварии и аварии на производственном объединении «Маяк»;
5. Военные пенсионеры, общая продолжительность службы которых составляет 20 и более лет;
6. Граждане, участвующие в испытании ядерного и термоядерного оружия;
7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
8. Пенсионеры, достигшие пенсионного возраста;
9. Иные основания, предусмотренные федеральным законодательством.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Пример № 1. Одна квартира, один собственник (не льготник)

Степанов В.А. имеет в собственности однокомнатную квартиру в г. Москве стоимостью 5 658 000 руб. Общая площадь жилья равна 40 кв. м.

Рассчитываем стоимость кв. м.

1 кв. м. равен 141 450 руб.:

5 658 000 : 40

Рассчитываем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 2 829 000 руб.:

20 кв. м. х 141 450

Рассчитываем сумму налога к уплате

Налог к уплате составит 2 829 руб.

(5 658 000 – 2 829 000) х 0,1%

Пример № 2. Одна квартира, совместная собственность супругов

Супруги Васильевы приобрели в совместную собственность квартиру общей площадью 98 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составляет 8 570 000 руб.

Рассчитываем стоимость квадратного метра

1 кв. м. равен 87 449 руб.:

8 570 000 : 98

Рассчитываем сумму налогового вычета

Налоговый вычет, как при совместной, так и при долевой собственности, предоставляется в целом на весь объект.

Таким образом, размер вычета составит 1 748 980 руб.:

20 кв. м. х 87 449

Рассчитываем сумму налога к уплате

Налог к уплате составит 3 410,51 руб. на каждого из супругов:

(8 570 000 – 1 748 980) х 0,1% : 2

Пример № 3. Две квартиры, дом, 1 гараж и 1 машиноместо

Селиванов В.С. имеет в собственности следующее имущество:

• 2-х комнатную квартиру площадью 68 кв. м. с кадастровой стоимостью 3 487 000 руб.;
• 3-комнатную квартиру площадью 85 кв. м. с кадастровой стоимостью 6 890 000 руб.;
• Загородный дом, площадью 175 кв. м. с кадастровой стоимость 9 780 000 руб.;
• Гараж, площадью 20 кв. м., кадастровая стоимость которого составляет 850 000 руб.;
• Машино-место, площадью 10 кв. м. кадастровая стоимость которого равна 550 000 руб.

---

Перечень объектов, за который уплачивается имущественный налог, закреплен в статье 401 НК РФ. Согласно данной статьи подлежит налогообложению следующее имущество:

• жилые дома;
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• машино-места;
• незавершенное строительство;
• иные здания, строения, помещения.

Помещения, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектами налогообложения.

---

База для расчета налогового сбора определяется на основании статьи 402 НК РФ. До 1 января 2020 г. она может исчисляться по кадастровой или инвентаризационной оценке. До 2015 г. налоговая база рассчитывалась по инвентаризационной стоимости. В период 2015-2019 годы органы власти субъектов РФ должны принять нормативно-правовые акты, определяющие порядок расчета исходя из кадастровой оценки.

С 2020 г. налоговая база определяется только исходя из кадастровой стоимости, внесенной в Росреестр на 1 января. Если объект был образован в течение года, то для расчета будет браться оценка объекта на дату внесения сведений о нем в ЕГРН.

---

Налоговым Кодексом предусмотрены следующие вычеты при определении налогооблагаемой базы:

• 20 кв. метров для квартир;
• 10 кв. метров для комнат;
• 50 кв. метров для жилого дома;
• 1 000 000 рублей для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой объект.

Пример

Гражданка Крылова владеет однокомнатной квартирой в г. Челябинске. Кадастровая цена объекта 2 170 000 рублей, площадь – 35 кв. метров. Согласно п. 3 ст. 403 налогооблагаемая база по квартире может быть уменьшена на 20 кв. метров. Чтобы рассчитать этот показатель, сначала нужно определить цену 1 кв. метра. Для этого нужно кадастровую стоимость поделить на площадь квартиры: 2 170 000/35 = 62 000.

Полученное число нужно умножить на 20 кв. метров: 62 000 × 20=1 240 000 – сумма налогового вычета. Для определения налогооблагаемой базы нужно из кадастровой стоимости отнять получившуюся сумму вычета: 2 170 000-1 240 000=930 000. Таким образом, гражданка Крылова будет платить налог не с полной кадастровой цены (2,17 миллионов), а только с оставшейся после применения вычета части (930 тысяч).

Для семей, имеющих 3 и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на 5 кв. метров для квартир или комнат, и на 7 кв. метров для жилого дома. Вычет предоставляется на каждого ребенка. Данный вычет применяется в отношении 1 объекта каждого вида. Для уменьшения налогооблагаемой базы многодетной семье необходимо предоставить в ФНС заявление.

Власти субъектов РФ могут увеличить размеры налоговых вычетов. Если после уменьшения налогооблагаемой базы на величину вычета она имеет отрицательное значение, то база принимается равной 0. В таком случае ничего уплачивать не нужно.

Пример Семья Поповых проживает в однокомнатной квартире, площадью 35 кв. метров. Кадастровая стоимость объекта – 700 тысяч рублей. В семье трое детей. При определении налогооблагаемой базы семья Поповых может воспользоваться вычетом в 20 кв. метров, а также по 5 кв. метров на каждого ребенка. Таким образом, не облагается налогом площадь в 35 кв. метров (20 + 5 × 3). Сумма вычета в данном случае совпадает с размером начисленного налогового сбора. Значит Поповым не нужно ничего уплачивать в бюджет.

---

Если субъектом РФ не принят нормативно-правовой акт, определяющий налогооблагаемую базу по новым правилам, то для исчисления применяется инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор.

Данный коэффициент ежегодно устанавливается Приказом Минэкономразвития России. В 2019 г. он составляет 1,518.

С 1 января 2020 года прекращается расчет налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости (статья 5 № 284-ФЗ от 04.10.2014).

Если гражданин владеет несколькими видами недвижимого имущества, расположенными в одном регионе, то для расчета берется их суммарная стоимость.

Порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

---

В статье 406 НК РФ прописаны базовые ставки для вычисления налогового сбора. Они могут быть понижены по решению местных властей до 0% или увеличены, но не более чем в 3 раза.

Для расчета по новым правилам применяются следующие ставки:

• 0,1% – для квартир, комнат, гаражей, жилых домов, машино-мест;
• 2% – для административно-деловых зданий, торговых центров и иных объектов, цена которых превышает 300 миллионов рублей;
• 0,5% – для прочих объектов.

На основании п. 8.1 ст. 408 введено ограничение по ежегодному приросту суммы налогового сбора. При исчислении налога по кадастровой оценке, начиная с третьего налогового периода, будет применяться коэффициент 1,1. Этот коэффициент предназначен для сдерживания скачка роста суммы налога к уплате.

Если исчисленная сумма налога превысит размер сбора за предшествующий период, то налогоплательщику нужно будет заплатить размер налога, рассчитанный по предыдущему году и умноженный на коэффициент 1,1.

Коэффициент не будет применяться в отношении недвижимого имущества коммерческого назначения, таких как торгово-административные здания, но он применяется в отношении гаражей и машино-мест, расположенных в них.

В переходный период с 2015 по 2019 год при исчислении применяется специальный коэффициент для уменьшения суммы налога:

• 0,2 – в первый год;
• 0,4 – во второй год;
• 0,6 – в третий год.

Порядок применения коэффициента прописан в п. 8 ст. 408 НК РФ. Если при исчислении налогового сбора по кадастровой стоимости его размер будет меньше или равен сумме налога, рассчитанной по инвентаризационной оценке, то коэффициент для уменьшения не применяется.

Для расчета по инвентаризационной стоимости налоговая ставка устанавливается исходя из оценки объекта, с учетом доли налогоплательщика в праве собственности:

• до 300 тыс рублей – 0,1%;
• 300-500 тыс – 0,1-0,3%;
• свыше 500 тыс – 0,3-2%.

К ставкам может быть применен понижающий коэффициент. Он может устанавливаться в зависимости от конкретных параметров недвижимого имущества, таких как вида объекта, его места нахождения или территория, в границах которой он расположен.

---

Некоторые категории налогоплательщиков могут претендовать на льготу в размере 100% от исчисленной суммы налогового сбора к уплате. Их перечень закреплен в статье 407 НК РФ. Льготу по уплате налога имеют следующие налогоплательщики:

• инвалиды 1 и 2 группы;
• Герои России и Советского Союза;
• участники ВОВ, гражданской войны и ветераны боевых действий;
• лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
• граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, в которых велись боевые действия;
• пенсионеры;
• военнослужащие, в том числе уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с орг-штатными мероприятиями, имеющие общую выслугу 20 лет и более;
• родители и супруги военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Льгота распространяется только на один объект каждого вида. При этом она не распространяется на недвижимое имущество, которое налогоплательщик использует в целях получения прибыли.

Льгота в размере 100% предоставляется в отношении сооружений или хозяйственных построек, расположенных на землях, предназначенных для ИЖС, ведения подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.

Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, то вправе самостоятельно выбрать льготный объект. Для этого ему необходимо направить уведомление в ФНС. Если налогоплательщик не обратился в инспекцию, то ФНС самостоятельно определяет, на какой объект не будет начисляться налог. При этом налогом не будет облагаться самая дорогостоящая недвижимость.

Пример Кумзин К.В. инвалид 1 группы. У него в собственности имеется два гаража, один из которых стоит 100 000 рублей, а другой – 86 000. Кумзин не обращался в ФНС и не указывал, какой из гаражей не будет являться объектом налогообложения. Поэтому инспекция самостоятельно определили, что не подлежит налогообложению гараж с большей стоимостью. Таким образом, Кумзину придется уплачивать налоговый сбор только за гараж, цена которого 86 тысяч рублей.

---

Чтобы проверить налог, рассчитанный налоговым органом, налогоплательщику потребуется знать следующие параметры:

• по какой стоимости исчисляется налог в регионе;
• стоимость недвижимости;
• льготы и вычеты;
• ставка;
• дополнительные коэффициенты.

---

Гражданин Сергеев имеет в собственности квартиру, гараж и дом. Инвентаризационная стоимость каждого объекта следующая:

• квартира – 300 000 рублей;
• гараж – 50 000 рублей;
• дом – 450 000 рублей.

Все объекты расположены в одном регионе. Налогооблагаемая база за 2019 год будет равна 1 214 400 ((300000 + 50000 + 450000) × 1,518). Для расчета суммы налога нужно умножить получившуюся базу на ставку 1214400 × 0,3% = 3643,2 – сумма налога за все три объекта.

Согласно проекту решения, для объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимостью более 500 тысяч рублей, предлагается ставка налога 0,3 %, для объектов стоимостью менее 500 тысяч рублей — 0,2 %.

Для малоимущих граждан предлагается полное освобождение от налога на имущество по объектам жилого назначения с кадастровой стоимостью до миллиона рублей. Если выше миллиона, ставка будет льготной — 0,1 %.

Для собственников гаражей и тех, кто владеет машиноместом, предлагается установить ставку 0,1 % (если кадастровая стоимость менее 500 тысяч рублей) или 0,3 % (более 500 тысяч). От уплаты будут освобождены малоимущие граждане, у которых кадастровая стоимость гаража не превышает миллиона рублей. Если превышает — ставка налога составит 0,3 %.

В отношении коммерческих и офисных объектов налогооблажения и объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, предлагается ставка 2 %. В отношении прочих объектов ставка налога будет 0,5 %.

По новой системе налогом не будет облагаться площадь 20 квадратных метров для квартиры, 50 квадратных метров для жилого дома и 10 «квадратов» для жилой комнаты. В общей сложности это 13 044 объекта. Они исключаются из числа объектов налогообложения жилого типа.

«Для многодетных семей — с тремя и более детьми — Налоговый кодекс предусматривает дополнительное уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости. Это минус пять квадратных метров общей площади комнаты, квартиры или части квартиры или семь «квадратов» общей площади дома или части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка», — пояснила Васягина.

Налог на имущество физических лиц: ставки, примеры расчета

Имущественный налог относится к местным пошлинам. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты также определяются местными властями. При этом Налоговым кодексом установлен их предельный размер, который регионы не имеют право повышать.

Расчёт и уплату налога производят с учётом нескольких параметров:

• Лицо, которое вносит отчисления в бюджет (налогоплательщик)
• Объект налогообложения (за что именно платится пошлина)
• Налоговая база (от какой суммы)
• Ставка (какой процент)
• Налоговый период (за какой срок владения)

• Налогоплательщик – любой гражданин, в собственности которого находится недвижимость. При этом она должна попадать под критерии объектов налогообложения (в соответствии с со ст. 401 НК РФ)
• Объект налогообложения – определённые виды имущества. К ним относятся:
  • Жилые дома, квартиры, комнаты
  • Парковочные места и гаражи
  • Иные строения
• Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новый механизм расчёта пошлины) (п. 2 ст. 402 НК РФ)

При определении базы применяют систему налоговых вычетов. С их помощью можно существенно снизить итоговую сумму пошлины.

• Налоговый период – срок, за который уплачивается пошлина

Физические лица платят налог за предыдущий календарный год. То есть в 2019 году оплачиваются все объекты, которым собственник владел в 2018. Оплатить нужно до 1 декабря.

• Налоговые ставки

Имущественный налог относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать. Потолок ставки – 2%.

• Налогоплательщики – предприятия, в собственности которых находится недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

Собственность должна попадать под критерии объектов налогообложения.

Для этого требуется:

• • Её регистрация в Росреестре
  • Занесение объектов на баланс предприятия в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Объект налогообложения – следующие категории недвижимости:

• • Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
  • Строения, работы над которыми не завершены
  • Машино-места;
  • Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
  • Дачи и гаражи.

При этом недвижимость может находиться не только в собственности предприятия, но и:

• • Во временном владении
  • На доверительном управлении
  • В распоряжении
• Налоговая база — среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375).

Для отдельных видов строений за базу берётся кадастровая цена. В кадастровый перечень для расчета налога на имущество входят:

• Офисные и торговые центры
• Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения)
• Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ
• Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.

Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.

На данный момент кадастровый алгоритм применяют 74 региона.

• Налоговая ставка — устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.

2017 год ознаменовался очередными поправками, которые обязали оплачивать пошлину на имущество сельхозпредприятий, ранее освобождённых от неё (№ 335-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017).

С 2018 года освобождается от налога только та собственность сельхозкомпаний, которая используется для выполнения их основной деятельности (агроработ).

Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадает под налогообложение.

При этом есть и положительные изменения: с 1 января 2019 года все российские предприятия освобождены от уплаты пошлины за движимое имущество. Оно исключается из объектов налогообложения. Платить теперь требуется только за недвижимую собственность.

Чтобы высчитать итоговый размер пошлины устанавливаются конкретные ставки. Они определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены местными властями, но в рамках ограничений, наложенных положениями кодекса.

Базовые ставки составляют:

• Для вычислений по кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).

В большинстве случаев ставка составляет 0.1%. Местные власти имеют право увеличить её, но только до 0.3%. Такой уровень пошлины применим для следующих строений:

• Жилые дома и помещения
• Жилой дом на этапе строительства
• Строение, хотя бы часть которого признана жилой
• Парковочные места и гаражи
• Хозяйственные строения, если их площадь — не больше 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 ст. 378.2 НК РФ, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%.

• Если расчёт выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчёте налога по инвентаризационной стоимости, её умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. Коэффициент налога на имущество в 2019 году установлен в размере 1.518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

• до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
• от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
• более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

По кадастру: как жители Томска будут платить налог на имущество с 2020г

Местные власти вправе определять собственный уровень ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или характеристик имущества. При этом размер пошлины не может превышать следующие значения:

• для Москвы: 2%;
• для иных субъектов – 2%.

В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения, пошлины не могут быть выше — 2,2%

С введением нового алгоритма расчёта пошлин расширился и перечень помещений, за которые требуется делать отчисления в бюджет. На сегодняшний день к таким объектам относятся:

• Частный дом
• Квартира, комната
• Выделенная доля в квартире, доме
• Парковочное машиноместо или гараж
• Единый недвижимый комплекс
• Объект незавершенного строительства
• Иные здания, строения, сооружения, помещения

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2020, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Как рассчитывается налог на недвижимость

• Порядок усовершенствован
• Запрет на применение кадастровой стоимости, большей рыночной
• Принцип защиты интересов правообладателя объекта недвижимости:
  • ошибки рассматривается в пользу собственника
• Ретроспективное применение кадастровой стоимости, установленной на основании:
  • решения суда
  • решения комиссии Росреестра
• Перерасчёт налогов

Перечень объектов налогообложения:

1. квартира
2. часть квартиры
3. комната
4. жилой дом
5. часть жилого дома
6. помещение или сооружение, используемые исключительно в качестве:
   • творческих мастерских
   • ателье
   • студий
   • жилых домов, квартир, комнат для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек
7. хозяйственное строение или сооружение:
   • площадь превышает 50 м²
   • расположены на ЗУ для ведения:
     • личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
     • дачного хозяйства
     • огородничества
     • садоводства
     • индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
8. гараж
9. машино-место

При исчислении налоговой базы применяется необлагаемый налогом вычет из КС всей площади объекта,

• для комнаты, части квартиры:
  • вычет кадастровой стоимости площади 10 м² из КС общей площади
• для квартиры, части жилого дома:
  • вычет кадастровой стоимости площади 20 м² из КС общей площади
• для жилого дома:
  • вычет кадастровой стоимости площади 50 м² из КС общей площади
• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом
  • вычет в размере 1 млн.руб. из кадастровой стоимости всего единого недвижимого комплекса

Вычеты применяются в беззаявительном порядке. Автоматически.

В уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на величину налогового вычета.

Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

• Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
• Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
• О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь
• Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
• С нормами строительства на дачных участках можно ознакомиться здесь
• Земельный налог для физических лиц с 2020 года – здесь
• С условиями оформления в собственность захваченной земли можно ознакомиться здесь
• Как используются и застраиваются участки в охранных зонах объектов культурного наследия, можно узнать здесь
• Как используются участки в пожизненном наследуемом владении (ПНВ) – здесь

Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом (земля облагается другим — земельным налогом). Чаще всего речь идет о:

• квартирах (части квартир);
• отдельных комнатах в общежитиях;
• ддома жилого назначения. К ним относятся жилые постройки на земле под ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, а также части таких домов;
• недостроенные дома с назначением (по проектной документацией) «жилые»;
• хозпостройки (бани, сараи и пр.);
• коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).

Налог обязаны платить любые физ.лица. Даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.

В некоторых регионах платят новый налог на имущество с применение кадастровых данных уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.

Только в отдельных субъектах РФ в 2020 году можно уплачивать тариф, отчитываясь за 2019 год по инвентаризационному критерию.

То есть по факту за 2020 года (уведомление и уплата будет производится в 2021 году) инвентаризационная стоимость полностью исключится из формулы расчета.

Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет

Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет

Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.

Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область

Налог на имущество в 2020 году

До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год. Её нужно оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.

Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2020 года?

Ответ: налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.

Вычисление от инвентаризационной стоимости отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. Муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:

• до 300 тыс. руб. стоимости объекта недвижимости размеры ставки могут быть от 0 до 0,1%;
• от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. размеры ставки 0,1 – 0,3%;
• от 500 001 руб. и выше размер 0,3 – 2%.

Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются федеральные фиксированные ставки:

• до 500 тыс. руб. – 0,1%;
• от 500 001 руб. – 0,3%.

Напоминаем, что инвентарная стоимость может быть применена за 2019 году (это последний период). Правда, уведомление на налог придет в 2020 году или, если налоговая служба просрочит пересылку в 2021, 2022, но не позже.

Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом. Поэтому у таких дольщиков может возникнуть вопрос сколько платить налога на квартиру каждому.

Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?

Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 — 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.

Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.

Наиболее сильным удар по кошелькам получают владельцы крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.

Для владельцев более скромного жилья размер налога исчисляется в пределах 0,1% кадастровой стоимости. Кстати, в редких случаях сумма налога может становится меньше по отношению к предыдущему году. Это зависит от переоценки кадастровой стоимости, изменения ставок на региональном уровне, в связи с переходом от инвентарной цены к кадастровой и пр. Хотя обычно инвентаризационный расчет кажется более выгодным для налогоплательщика, но есть и исключения.

Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000 : 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).

Местные власти имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки или у специалиста МФЦ.

Что делать если налоговое уведомление о начисленном налоге не пришло

Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.

Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года, следующего за годом приобретения собственности.

Либо это упущение налоговой службы. Если в последующем уведомления придут за несколько лет, то оплачивать можно в пределах 3-летнего периода. Но это не касается случаев, когда собственник утаивал сведения о своих объектах. То есть не подал сообщение о приобретения недвижимости в собственность.

Похожие записи:

• Приобретение права собственности на самовольную постройку
• Пенсии военным в 2021 году последние новости о индексации
• Оплата за нвос за 2021 год