Как получить налоговый вычет за лечение через работодателя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение через работодателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

О том, что можно вернуть часть выплаченного в бюджет подоходного налога, к сожалению, знают не многие. Существует перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201, расходы по которым можно компенсировать налоговой льготой. Это касается оплаты собственного лечения, лечения мужа/жены, детей и родителей.

Налоговый вычет за лечение через работодателя

Если вы решили воспользоваться этим вариантом, вам нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и заявление на вычет. Эти документы необходимо передать в инспекцию по месту жительства.

Существует правило: подавать документы в ИФНС можно после окончания налогового периода. То есть на следующий год после оплаты лечения или в течение трех ближайших лет.

Например, вы заплатили за операцию в 2020 году, значит, налоговый вычет вы сможете оформить в 2021, 2022 или 2023 году. На ваш счет придет вся сумма излишне уплаченного в течение 2020 года подоходного налога.

Пример:

Допустим, операция стоила 150 тыс. рублей, и она не входит в список дорогостоящих видов лечения. Оплату вы внесли в 2020 году, а в 2021 году передали документы в инспекцию. После камеральной проверки, которая может занять до четырех месяцев, вы получите возврат 15,6 тыс. рублей. Расчет произведен так: 120 тыс. рублей (максимальная сумма социального вычета) х 13% = 15,6 тыс. рублей.

Меньшее количество документов: вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
Вы можете получить деньги уже в этом году, а не ждать наступления следующего года и длительной проверки ваших документов в ИФНС.

Поэтому если сумма возврата не велика, и может быть выплачена до конца года, имеет смысл оформить вычет через работодателя.

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Социальные вычеты — это вычеты на лечение, обучение, пенсию и страхование. Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой. То есть в этом месяце его доход уменьшат на сумму вычета. Если вычет больше зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц.

Такие уведомления можно брать после каждого расхода. Их может быть несколько в течение года. Потратились на зубного — принесли заявление на вычет. Оплатили автошколу — снова подали документы, чтобы не платить налог. При этом нужно следить за лимитом вычета — это 120 тысяч рублей в год, не считая обучения детей и дорогостоящего лечения.

Уведомление для работодателя делают примерно месяц. В старой версии личного кабинета не появлялось никаких сообщений о том, что оно готово, — приходилось звонить в налоговую и спрашивать. После звонка оказывалось, что документ давно ждет, когда его заберут.

Вы тоже не ждите, пока вам его доставят, а сами дергайте инспекторов. Когда пройдет месяц, вам будут обязаны выдать подтверждение для работодателя.

Это уведомление нужно отнести в бухгалтерию. Там же напишите заявление с просьбой предоставить вычет. Больше ничего подтверждать не надо. Никаких справок, договоров на квартиру и деклараций от вас не нужно. Работодатель не будет проверять право на вычет: это сделала налоговая.

После того как оформите документы, просто ждите денег. Бухгалтерия сама посчитает, сколько вам положено, потому что это их обязанность. Но вы контролируйте: вся информация о предоставленных вычетах должна быть в расчетном листке.

Напишите работодателю заявление, что сначала просите предоставить вам социальный вычет, а когда он закончится — имущественный. Так выгоднее, потому что остаток социального вычета не переносится на следующий год и просто сгорит. А имущественный вычет можно получать хоть десять лет.

Очередность вычетов вы выбираете сами. ФНС не против.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ регламентируются статьей 219 НК РФ.

Предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов:

по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
по расходам на лечение и лекарства (п. 3 ст. 219 НК РФ);
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
по расходам на накопительную пенсию (п. 5 ст. 219 НК РФ).
по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации (п. 6 ст. 219 НК РФ).

Эти вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность и независимую оценку) могут быть получены до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

При этом социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение, страховые взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную пенсию, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании).

Для получения социальных вычетов у работодателя необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и пакет документов, подтверждающих понесенные расходы в текущем году.

По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдаст уведомление, подтверждающее право на получение социальных налоговых вычетов

Формы заявления налогоплательщика и уведомления налогового органа утверждены письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

Итак, если вы или ваша семья (супруг, дети, родители) пользовались платными медицинскими услугами, например:

обращались в платные клиники (в том числе к врачу-косметологу);
обследовались, сдавали платные анализы;
вели беременность платно, у вас были платные роды, ЭКО;
ДМС, контракт на медицинское обслуживание;

операции (в т.ч. пластические), если они оказаны в учреждении, имеющем медицинскую лицензию,

то вы можете частично компенсировать свои расходы путем возврата из бюджета до 15 600 руб. в год на каждого члена семьи при недорогостоящем лечении, а при дорогостоящем – все 13% от стоимости услуг (в дальнейшем объясню, что к нему относится).

Важно! Вы при этом являетесь (или являлись в соответствующем периоде) плательщиком НДФЛ или плательщиком НДФЛ является ваш супруг или другие члены семьи. Если нет уплаченного налога, то возвращать из бюджета нечего.

Принято считать, что вернуть вычет можно только на стоматологию. Однако, как видите, это не так. Сделали пластику груди – имеете право на вычет. Нет налогооблагаемого дохода? Это может сделать ваш супруг. Да, за пластику груди может вернуть налог ваш муж и тем самым немного сэкономить.

В этом году можно оформить вычеты за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подать на социальный вычет можно в течение всего года, то есть до 31 декабря за предыдущие 3 календарных года.

Вычет с платных медицинских расходов можно получить с расходов на свое лечение и лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.

Привожу пошаговую инструкцию.

Вам необходимо будет обратиться в медицинскую организацию с требованием предоставить:

копию договора с медучреждением, в котором указаны сведения о его лицензии;
копию лицензии, если сведения о ней не указаны в договоре;
оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Плательщиком в справке просите указать того, на кого будете заполнять декларацию. Например, за женщину в декрете будет заполнять декларацию ее супруг, его и нужно указывать в справке.

Все это должна предоставить медицинская организация, оказавшая вам услуги. Просто обращаетесь туда и говорите: «Мне нужна справка для налоговой, со всеми документами». Как правило, дальнейших разъяснений не требуется. Проблем с предоставлением этих документов у меня не было никогда.

Теперь то, что потребуется от вас при заполнении декларации:

паспорт;
номер ИНН (только номер, свидетельство не нужно);
справка о доходах 2-НДФЛ за тот год, за который подается декларация. Ее можно взять у работодателя или в Личном кабинете налогоплательщика;
если вычет оформляется на мужа/жену – свидетельство о заключении брака. Если на ребенка – свидетельство о рождении.

Все! Несложно, не правда ли?

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

После подачи декларации ожидаем завершения камеральной проверки. По закону она длится 3 месяца (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Бывает, что меньше, но больше быть не может, это нарушение.

По итогам проверки у вас в Личном кабинете должна появиться кнопка «Распорядиться переплатой». Это и есть ваш вычет.

Теперь следует указать свои банковские реквизиты, подождать месяц… и смску о зачислении денежных средств на карту (мой любимый этап).

Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:

граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
продолжающие работать пенсионеры;
иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.

Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.

Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

В список расходов, которые подлежат возмещению за счет возврата подоходного налога, входят:

Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.

Но и в этих категориях не все траты можно вернуть. Налоговое законодательство разрешает оформить вычет, если ваши деньги потрачены на:

1 Лечение зубов

В эту категорию попадает не только собственно установка пломб и лечение кариеса или пульпита. Вот перечень стоматологических услуг, за которые вам вернут НДФЛ:

Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
Плановая диагностика и профилактические процедуры.
Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
Восстановление зубов.

Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!

С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей). Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.

Как получить налоговый вычет через работодателя без декларации

– Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет за лечение?

– В Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству предоставленных вычетов за лечение и покупку лекарств. Этим социальные вычеты отличаются от имущественных, которые разрешается оформлять только на один объект. Возврат НДФЛ после оплаты лечения можно делать ежегодно, но каждый раз – не более чем в размере 13% от 120 тысяч рублей. Вычет на дорогостоящее лечение в размере всей суммы затрат также можно делать каждый год. При этом неиспользованный в текущем году социальный вычет не переносится на следующий год, а «сгорает».

Неужели государство компенсирует всю сумму расходов? Только в сказке. А в реальной жизни 13 процентов за медицинские услуги, но не более, чем 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.)

Пример 1. Вы потратили за год на лечение 85 000 руб. Имеете право вернуть 11 050 руб. (85 000 * 13 %).

Пример 2. Вы лечили зубы на общую сумму 150 000 руб. Вернете только 15 600 руб.

Есть и еще одно ограничение. Вы не можете вернуть больше, чем заплатили в бюджет государства подоходного налога. Например, ваша “белая” ежемесячная зарплата составляет всего 8 000 руб., остальное вы получаете от работодателя в конверте. За год ваш официальный заработок – 96 000 руб., а уплаченный налог 12 480 руб. На операцию маме или ребенку за год вы потратили 130 000 руб., но получите только 12 480 руб.

Сумма возврата не суммируется по родственникам. Например, вы за год истратили:

на операцию маме – 55 000 руб.,
на зубного врача – 45 000 руб.,
на покупку лекарств по рецепту лечащего врача ребенка – 75 000 руб.

Итого затраты составили 175 000 руб. Максимальный налоговый вычет в данном случае будет только 15 600 руб.

Но этот максимум может быть выше, если вы оплатили дорогостоящее лечение. Дело в том, что по некоторым видам медицинских услуг предельной величины возврата нет.

Какие документы нужны для возврата подоходного налога:

Лицензия медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, у которых вы получали соответствующие услуги.
Лицензия фонда добровольного медицинского страхования, если оформляли страховой полис.
Договоры на лечение, добровольное страхование.
Справка о том, что вы оплатили медицинские услуги. Ее необходимо взять в медучреждении.
Рецепт на приобретение медикаментов.
Документы, которые подтверждают, что вы заплатили за лекарства. Например, чеки из аптек.

Если вы оплачивали медицинские услуги близким родственникам или супругу (супруге), то дополнительно надо приложить:

свидетельство о рождении ребенка,
свидетельство о браке,
свое свидетельство о рождении, если оплачивали за родителей.

Для возмещения затрат по лечению в санатории необходимо приложить корешок санаторно-курортной карты. Обратите внимание, что в расчет не будут приниматься ваши расходы на проезд, проживание и питание в этом учреждении. Только на оказание медицинских услуг.

В заключении хочу призвать вас пользоваться теми льготами, которые предоставляет нам государство. Ничего сложного в оформлении и получении налоговых вычетов нет. Один раз в год выделите время, чтобы собрать комплект документов и отнести его в налоговую. А если не любите посещать это учреждение, то подайте заявление онлайн.

И не забывайте, что можно вернуть деньги не только за медицинские услуги, но и за образование, страхование жизни, пенсионные накопления, покупку недвижимости, выплаты процентов по ипотеке и много чего еще. Откройте 218, 219 и 220 статьи Налогового кодекса и прочитайте о своем праве.

А какие вычеты за свою жизнь вы уже успели получить? Я пока только за образование, но в скором времени планирую и за инвестиции.

Социальный налоговый вычет у работодателя можно оформить, если вы осуществили расходы:

на собственное обучение в образовательных заведениях, в сумме фактических затрат на обучение, но не более 120 тыс. рублей;
на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных, в сумме фактических затрат на их обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в расчёте на обоих родителей (опекуна или попечителя) и
затраты на лечение.

К затратам на лечение в рамках налогового законодательства относятся:

затраты на медицинские услуги, полученные самим налогоплательщиком или его супругом (супругой), родителями, а также
затраты на лечение детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

В эту сумму также входят затраты на покупку медицинских препаратов, купленных в соответствии с назначением лечащего врача.

Сумма социального налогового вычета, в общем случае за некоторыми исключениями, не может превышать 120 тыс. рублей.

Главной проблемой получения социального налогового вычета на лечение была сложность процедуры. В соответствии со старой редакцией пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставлялся только при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода.

То есть социальный налоговый вычет на лечение в текущем году можно было получить на основании налоговой декларации за прошлый год. Данный механизм делал получение социального налогового вычета на лечение бюрократизированным и длительным процессом.

Кроме того, социальный налоговый вычет на лечение не выполнял главную социальную функцию — оперативное снятие фискальной нагрузки с плеч домохозяйств, которые понесли расходы на обучение или лечение.

По новому, измененному налоговому законодательством, социальный налоговый вычет на лечение можно получить у работодателя ещё до окончания текущего налогового периода.

Для того чтобы лучше уяснить этот механизм, представьте, что работодатель с точки зрения государства является налоговым агентом наемного работника. И получение налогового вычета теперь происходит через работодателя как налогового агента.

При этом:

социальный налоговый вычет на лечение (а также и на образование) предоставляется работодателем как налоговым агентом начиная с того месяца, в котором последовало обращение за его получением и
обязательная ежегодная подача налоговых деклараций отменяется.

Чтобы оформить социальный налоговый вычет у работодателя (по месту работы), необходимо подготовить определенный пакет документов. При этом процесс оформления социального налогового вычета на лечение у работодателя включает несколько последовательных шагов.

Шаг 1. Все начинается с посещения налоговой инспекции по месту жительства, где нужно оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение социального налогового вычета на лечение.

Налоговая инспекция затребует документы, которые подтверждают расходы на лечение (или обучение):

договоры,
назначения врача,
квитанции об оплате и т.п.

Все данные о произведенных расходах необходимо подтвердить документально. Срок рассмотрения заявки в налоговой инспекции – 30 календарных дней. Итог – либо отказ, либо получение на руки соответствующего документа.

Шаг 2. Пишется заявление работодателю (налоговому агенту), к которому прикладывается копия документа из налоговой инспекции, подтверждающего право на получение у работодателя социального налогового вычета.

Шаг 3. Работодатель уменьшает базу налогообложения на соответствующую сумму налогового вычета.

Если по каким-либо причинам работодатель этого не сделал или сделал не сразу, к примеру, в месяц обращения подоходный налог (НДФЛ) был начислен как обычно, без учета социального налогового вычета на лечение (образование), налоговое законодательство предусматривает порядок получения возмещения.

(статья 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ).

Налоговый вычет могут оформлять только граждане, которые получали заработную плату или иные доходы и уплачивали с них НДФЛ в размере 13% в году, когда было оплачено лечение или медикаменты. Неработающие пенсионеры к ним не относятся, так как пенсии не облагаются подоходным налогом.

Однако пенсионер может возместить расходы на лекарства или лечение, если имеет любой доход, облагаемый по ставке 13%. Это могут быть средства сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т. д.

Как получить налоговый вычет за лечение. Пошаговая инструкция

Налоговый вычет можно получить в том же году, когда было оплачено лечение, если обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Если этот срок упущен, то реализовать право на получение вычета можно непосредственно через ФНС. Согласно ст. 78 Налогового кодекса, это можно сделать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за тот год, в котором были произведены социальные расходы. Т. е. в 2020 году можно обратиться за возмещением затрат на лечение, которые были произведены в 2017–2019 гг.

Размер вычета на лечение определяется в зависимости от того, является ли лечение дорогостоящим или нет. Для того, чтобы это узнать, необходимо в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, у своего лечащего врача запросить так называемую «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ».
В справке есть коды:
Код услуги 1 — лечение, не являющееся дорогостоящим;
Код услуги 2 — дорогостоящее лечение.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет:

При расходах на лечение, которое не является дорогостоящим, максимальный размер вычета составляет 120 000.
Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.
При расходах на дорогостоящее лечение, максимальный размер вычета – не ограничен.
Другими словами, к вычету можно принять всю сумму фактически понесенных расходов.

Увеличение социального вычета на лечение в ближайшее время не планируется (письмо Минфина России от 2 августа 2018 г. N 03-04-05/54515):

увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе для лиц предпенсионного и пенсионного возраста, продолжающих трудовую деятельность, повлечет соответствующий рост выпадающих доходов региональных, муниципальных (городских) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с необходимостью возврата налога на доходы физических лиц.

Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:

вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).

Пример 1:

В 2015 году у Иванова И.И. были расходы:
— расходы на собственное обучение составили 70 000 рублей;
— расходы на лечение (не дорогостоящее) – 60 000 рублей;
— расходы на негосударственное пенсионное обеспечение – 35 000 рублей;
— расходы на дорогостоящее лечение – 50 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на лечение (не дорогостоящее) и на негосударственное пенсионное обеспечение составили 165 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000);
расходы на дорогостоящее лечение составили 50 000 рублей (принять к вычету можно без ограничений).

Итого: (120 000 + 50 000)*13% = 22 100 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 155 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 20 150 (155 000*13 % = 20 150).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 22 100 рублей, он сможет вернуть не более 20 150 рублей. При этом, остаток 1 950 рублей (22 100 – 20 150 = 1 950) сгорает и не переносится на следующие год.

Вычет на лечение (в том числе возврат налога за лечение зубов) можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата. Например, если налогоплательщик фактически осуществил расходы на лечение в 2015 году, тогда только за 2015 год он имеет право на получение вычета.

Пример 2:

Петров П.П. заплатил за лечение 50 000 рублей в 2015 году. Согласно справки 2-НДФЛ, работодатель перечислил 5 200 рублей налога в бюджет.
Петров П.П. имеет право вернуть за 2015 год 6 500 рублей (50 000*13% = 6 500, но не более перечисленной суммы налогов 5 200).
Неиспользованный остаток 1 300 рублей (6 500 – 5 200 = 1 300) сгорает и не переносится на следующий год.

Налоговый вычет на лечение может быть получен по окончании года, в котором были расходы на лечение, через налоговую инспекцию или, с 2016 года – до окончания года, через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2017 году можно подать налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 года в любое время для получения налоговых вычетов.

Для того, чтобы получать налоговый вычет у своего работодателя, необходимо:

обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.

Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет.

Конкретный перечень документов для получения налогового вычета Налоговым Кодексом РФ не определен. Но существуют некоторые разъяснения контролирующих органов относительно того, какие подтверждающие документы могут потребоваться:

Документы, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию, подтверждающие расходы на медицинские услуги (в том числе на дорогостоящее лечение)	Документы, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию, подтверждающие расходы на лекарственные препараты
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Копия договора на оказание медицинских услуг (если такой договор был заключен) Налоговая инспекция может запросить оригинал
Оригинал справки «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации», если заявляется вычет по расходам на медицинские услуги Если заявляется только вычет по расходам на лекарственные препараты, такая справка не понадобится
Если медуслуги или лекарства были оплачены физлицом для родителей или детей, тогда подается копия документа, которая подтверждает степень родства (например, свидетельство о рождении) Налоговая инспекция может запросить оригинал
Если медуслуги или лекарства были оплачены физлицом для супруга, тогда подается копия документа, подтверждающая заключение брака (например, свидетельство о браке) Налоговая инспекция может запросить оригинал
	Оригинал рецепта по форме «N 107-1/у», выписанный лечащим врачем
	Копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (кассовые, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к ПКО, чеки ККТ*, банковские выписки) Налоговая инспекция может запросить оригинал
Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ)

Дополнительно, налоговый инспектор может попросить справку по форме 2-НДФЛ, а также копию лицензии медицинского учреждения.

Если у физлица были расходы по взносам за себя по договору добровольного личного страхования, в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса);
копия лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности;
копия платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.п.);
справка по форме 2-НДФЛ (можно получить у работодателя).

Если у физлица были расходы по страховым взносам по договору страхования за своих родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также супруга, тогда к указанным выше документам, следует приложить:

копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельство о рождении).

Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

*ПКО — Приходный кассовый ордер
**ККТ — Контрольно — кассовая техника, чек ККТ — кассовый чек

Чтобы получить вычет с платных медицинских услуг, они должны входить в этот список:

любой вид услуг, предоставленных скорой медицинской помощью;
все виды процедур, предоставляемых гражданину в рамках стационара;
медицинские услуги в санаториях, на курортах, профилакториях;
санитарно-просветительские услуги.

За следующие виды лечения можно получить выплаты:

хирургическое лечение;
протезирование;
эндопротезирование;
трансплантация различных органов;
реплантация;
пластические операции;
удаление злокачественных образований во всем организме;
терапия наследственных отклонений;
химиотерапия;
лучевая терапия.

В общей сложности нельзя вернуть за оказанные услуги более 120 000 рублей.

В первую очередь, для получения вычета с покупки медикаментов потребуется предоставить следующие документы:

2-НДФЛ справка;
рецепт;
квитанция об оплате;
договор, заключенный с медучреждением.

Все документы собраны, теперь потребуется заполнить уже ранее названную форму 3-НДФЛ. И, последнее, что потребуется сделать, это отнести заполненную форму и все собранные документы в налоговую службу.

После одобрения проходит стандартная процедура – написание заявления на возврат. Не позже, чем через месяц, налоговая переведет деньги на указанный счет.

Получение возврата – важный процесс, который не стоит оттягивать. Зная все тонкости, рассказанные в статье, можно быстро и просто получить вычет от государства. К сбору бумаг следует отнестись очень внимательно, чтобы не получить отказ. Рекомендуется заранее посетить налоговую, чтобы уточнить все детали процесса.

Максимальный вычет, который может сделать гражданин за 1 календарный год, — 120 тысяч рублей. Соответственно, разрешается вернуть максимум 15600 рублей излишне оплаченного подоходного налога (120000*13%).

Если за предыдущие 12 месяцев вы внесли в фонд НДФЛ меньше, чем 15600 рублей, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна вашему годовому НДФЛ. Ограничение в 120000 рублей не действует на дорогостоящие типы лечения.

Налоговый вычет через Госуслуги: когда, куда и сколько

Если налогоплательщик работает не по найму, а является частным предпринимателем, он тоже может получить льготу. Но деньги вернут только в том случае, если у коммерсанта есть доходы, с которых он отчисляет 13% в государственный бюджет. Вычет делается только на подоходный налог, для остальных видов налогов возврат денег не предусмотрен.

С пенсии не удерживается подоходный налог, поэтому неработающий пенсионер не может сделать вычет. Тем не менее есть несколько способов вернуть часть денег за лечение пожилых людей:

Вычет за лечение неработающего пенсионера могут оформить его супруга или дети. Близкий родственник, выступающий заявителем, должен иметь официальный доход и регулярно отчислять налоги.
Вернуть 13% за лечение возможно в течение трех лет. Так, если вы обращались к платному врачу в 2017 году, у вас есть возможность оформить вычет в 2018, 2019 или 2020 годах. Но при условии, что в 2017 году у вас будет налогооблагаемый доход, например, продажа имущества.
Если пенсионер имеет дополнительный доход, помимо пенсии, и исправно платит НДФЛ, он тоже имеет право на налоговую льготу. Такое возможно, когда пенсионер работает официально. Либо он в прошлом году продал ценное имущество (которым владел больше 3-х лет) или недвижимость (которое находилось в собственности не менее 5 лет).

На заметку! Шансы на возврат части средств за лечение пенсионера все-таки есть. Поэтому при посещении медицинского учреждения обязательно возьмите чек об оплате.

Лечение у дантиста тоже входит в реестр медицинских услуг, по которым налогоплательщикам положен вычет. Вернуть НДФЛ можно за любые оплаченные услуги стоматологической организации, включая услуги зубного врача.

На заметку! Если счет за лечение у стоматолога оплачивал работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами налогоплательщика. Поэтому вычет в этом случае не положен.

Лечение зубов не относится к группе дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому вы не сможете вернуть больше 15600 рублей.

В 2015 году Михалков Андрей Александрович получал официальный оклад 40 000 рублей. Таким образом, за 12 месяцев он заплатил НДФЛ 62 400 рублей (40 000*12*13%). В этом же году Михалков перенес тяжелую операцию на органах пищеварения. Услуга была предоставлена в одной из частных московских клиник. Стоила операция 500 000 рублей.

В апреле 2017 года Андрей Александрович приготовил все необходимые документы для перерасчета налоговой базы в связи с расходами на медицинские услуги. Поскольку его операция считается дорогостоящей, ограничение в 120 тысяч рублей на нее не распространяется. И вычет Михалкова будет считаться так: 500 000*13%=65 000 рублей.

Но, поскольку вклад Иванова в бюджет страны за прошедший год был меньше, то он сможет вернуть только 62 400 рублей.

В 2016 году Кравцову Петру Николаевичу в российской клинике провели операцию на сердце на сумму 100 000 рублей. Также он купил лекарства, выписанные врачом, на 40 000 рублей. Расходы на лечение и восстановление составили 140 000 рублей.

Кравцов — программист в небольшой организации. Его оклад составляет 50 000 рублей. Работодатель ежегодно оплачивает за Петра Николаевича подоходный налог — 78 000 рублей (50 000*12 месяцев*13%).

Хотя лечение Кравцову обошлось дорого, его случай не входит в государственный реестр дорогостоящих медицинских услуг. Поэтому ему не выдадут вычет со всех 140 000 рублей, так как правительство предусмотрело ограничение 120 000 рублей. Следовательно, на руки он получит 15 600 рублей (120 000*13%). Благодаря тому, что в прошлом году налога он заплатил больше, он может рассчитывать на всю сумму.

Налоговый вычет за лечение в 2020 году

Вся информация о налоговом вычете за лечение — в данной статье, а так же возможность получить помощь в оформлении декларации по форме 3 НДФЛ (офис у м. Московская, тел. +79319892510). Налоговый вычет за лечение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное лечение, либо на лечение жены (мужа), своих детей или родителей. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего. Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ.

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета за лечение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. С помощью данного налогового вычета государство помогает нам снизить наши расходы на проведение лечения.

Давайте разберемся со всеми вопросами по оформлению и получению налогового вычета на лечение.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

При оплате медицинских услуг, оказанных медицинскими учреждениями, имеющими лицензию на право осуществлять медицинскую деятельность.
При оплате лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.
При оплате полисов добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет в описанных выше случаях может предоставляться при оплате услуг, препаратов или полисов, как для себя, так и для своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также супруга (супруги).

Чтобы получить вычет на лечение, необходимо соблюсти следующие условия:
Услуги, оказанные медицинскими учреждениями, должны входить в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительство Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
Лекарственные препараты должны приобретаться за счет собственных средств.
Данные препараты должны входить в перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
Договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой компанией, имеющей лицензию на оказание соответствующих медицинских (исключительно) услуг. выше.

Налоговый вычет за лечение – это сумма Ваших расходов на лечение (оплату лекарств, оплату медицинской страховки), с которой государство не удерживает подоходный налог. Так как налоговый вычет предоставляется после того, как Вы понесли расходы и уплатили причитающиеся с Вашей заработной платы налоги, то государство, в лице Федеральной Налоговой Службы, возвращает уплаченный Вами налог, т.е. 13% от суммы затрат на лечение.

Вы можете вернуть себе эти 13% от суммы затрат на лечение, но не более, чем со 120 000 рублей. В результате Вы можете получить «на руки» максимально:

120 000 × 13% = 15 600 рублей.

Ограничение в 120 000 рублей относится к одному календарному году. Ограничений по количеству раз получения налогового вычета за лечение не предусмотрено.

Для некоторых видов лечения, которые государство отнесло к дорогостоящим, ограничения в сумме затрат для получения вычета, нет. Возврат 13% осуществляется со 100% произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения устанавливается Правительство Российской Федерации. Ознакомиться с данным списком можно здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

ВАЖНО: Ограничение суммы вычета на лечение, за исключением дорогостоящего, в 120 000 рублей относится не только к данному виду вычетов, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения, как уже сказали, и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

ПРИМЕР: Смирнов В.В. в 2015 году прошел курс лечения, которое относится к дорогостоящему, стоимостью 300 000 руб. За данный год Смирнов В.В. заработал 250 000 рублей и заплатил налоги на сумму 32 500 рублей.
Так как лечение, которое проходил Смирнов В.В, относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений по налоговому вычету нет и возврат должен быть равен:
300 000 × 13% = 39 000 рублей.
Но, с учетом того, что Смирнов заплатил налогов в 2015 году только 32 500 рублей, то он сможет вернуть себе за произведенные расходы на лечение именно 32 500 руб..

Оформить вычет можно, если налогоплательщик расходовал денежные средства на лечение и/или приобретение лекарств, а также на приобретение полиса ДМС (договора добровольного медицинского страхования) на следующих лиц:

на себя;
на супруга (супругу);
на своих родителей. При этом на родителей супруга (супруги) нормы не распространяются и вычет на лечение тёщи, тестя, свёкра и свекрови предоставлен быть не может. Также вычет не может быть предоставлен за лечение бабушки или дедушки;
на детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет.

Таким образом, лицо, имеющее доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), может получить данный вычет. Однако, если в налоговом периоде (календарном году) отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (например, женщина находилась в декретном отпуске или временно не работала), то она не вправе получить указанный социальный налоговый вычет за данный период.

При отсутствии доходов, с которых удерживается налог 13%, вычеты по расходам на лечение и покупку лекарств за этот же период НЕ предоставляются.

Также НЕ имеют права на вычет лица, не имеющие официального дохода, неработающие пенсионеры, студенты, лица получающие пособие по безработице, а также другие государственные выплаты и пособия, алименты и другое, что не подлежит налогообложению по ставке 13%. А также индивидуальные предприниматели, применяющие льготные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, НПД), за исключением ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).

В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.

Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!

Онлайн калькулятор:
Налоговый вычет за лечение и лекарства

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (то есть возможно вернуть 13% от всей суммы, потраченной на дорогостоящее лечение). Однако чтобы воспользоваться правом на возврат потраченных денег по дорогостоящим видам лечения в полном объеме, важно понимать, что в налоговом периоде было уплачено (или удержано) в бюджет НДФЛ на такую же сумму (не меньше), чем претендуете на вычет.

Например, женщина потратила на дорогостоящее лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО) 350 000 рублей (максимальная сумма возврата НДФЛ – 45 500 рублей (350 000 — 13%)), однако в течение года при годовой зарплате в бюджет было уплачено всего 37 000 рублей налога. Следовательно, максимальная сумма, которая может быть возвращена, составляет только 37 000 рублей.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».