Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата больничного листа в 2020 году назначение платежа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с больничного в 2020 году? Как заполнять поле 107 платежки при выплате больничного пособия? В какие сроки платить НДФЛ с больничных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «больничных» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с больничного пособия.
Как написать в назначении платежа больничный
Срок оплаты больничного листа – ближайший день выплаты зарплаты после начисления пособия.
Начислить пособие надо в течение 10 дней после сдачи больничного работодателю. Например, организация (ООО) или ИП выдает зарплату 22-го и 7-го числа. Работник принес больничный 9 октября. Тогда начислить пособие надо не позднее 19 октября 2020 года, а выплатить вместе с авансом – 22.
НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). См. «НДФЛ с больничного листа».
Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ). Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.
НДФЛ с больничного листа необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 платежки указывают месяц, в котором сотрудники получили больничные. Например, если компания выдала пособие в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020.
Больничный: код дохода в платежном поручении
Изменения связаны с введением в действие закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ, уточняющим порядок взыскания сумм по исполнительным документам. Кодировка разработана Центробанком в целях распознавания доходов, с которых нельзя удерживать задолженность либо допускается частичное взыскание. Введены следующие обозначения:
- «1» – для сумм с ограничениями по размеру взыскания (ст. 99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007);
- «2» – средства, на которые взыскание не распространяется (ст. 101 закона № 229-ФЗ);
- «3» – в отношении которых ограничения не действуют согласно ч. 2 ст. 101 закона № 229-ФЗ.
Отнесение зачисляемых средств к тому или иному виду должно происходить автоматически, по проставленному коду в поле 20.
Если работодатель самостоятельно производит удержания по исполнительному документу, то наряду с кодом вида дохода по больничному в пп необходимо правильно заполнить поле 24 документа – «Назначение платежа». Как это сделать, указано в информационном письме ЦБ РФ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10:
- сначала указывается вид дохода, к примеру, «Оплата по больничному листу Смирнову Виталию Семеновичу»;
- затем ставится символ «//», указывается шифр «ВЗС» (сокращение от «взысканная сумма»), снова «//»;
- проставляется удержанная сумма цифрами (после рублей через дефис записываются копейки, например, 1000-00).
Подобная запись позволит финансовой организации распознать, что удержание с дохода уже произведено. В таких случаях повторно взыскивать с перечисленной суммы нельзя.
Приведем образец платежки для больничных выплат, с которых произведено взыскание в сумме 1210 руб.:
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.
НДФЛ с больничного листа необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 платежки указывают месяц, в котором сотрудники получили больничные. Например, если компания выдала пособие в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020.
Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.
Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.
С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).
При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.
Код 1 проставляется при переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ), например:
- аванс и зарплата;
- премии;
- матпомощь;
- больничные при травме и заболевании;
- отпускные и компенсации за отпуск;
- выплаты по договору дарения;
- средний заработок при командировке;
- оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
- дивиденды участникам организации и др.
Код 2 ставится при выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4), например:
- командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
- пособие по беременности и родам;
- алименты;
- компенсации за использование личного имущества работника;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- компенсации при переезде по работе в другую местность;
- пособие по уходу за ребенком и др.
Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ:
- возмещение вреда здоровью;
- компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.
Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.
Платежное поручение на уплату НДФЛ с больничных: образец на 2020 год
Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
В платёжке можно поставить только один код. Так, перечислить работнику зарплату и суточные общей суммой нельзя, для этого оформляют два платёжных поручения с кодами 1 и 2. Зарплату и отпускные можно отправить одной платёжкой – у них общий код.
Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:
//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов//.
Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».
Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:
//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.
Оценить статью:
Самым важным изменением в расчете больничного является рост МРОТ. В 2020 году минимальный размер оплаты труда увеличится с 11 280 до 12 130 рублей. Именно эта величина влияет на среднедневной заработок больного, если больничный оплачивается по «минималке», либо ставится в сравнение с уже посчитанным больничным, так как средний заработок не может быть ниже МРОТ.
Так как пособие считается исходя из среднего заработка за два предшествующих года, то и при расчете он определяется за 24 месяца и среднее количество дней за 2 года – 730 дней.
Больничный следует оплачивать в ближайший день выплаты заработной платы. Если работник болел сам, то пособие выплачивает за первые три дня работодатель (по пилотному проекту), остальные дни нетрудоспособности – ФСС. В регионах, где не действует пилотный проект, работодатель оплачивает больничный, а ФСС потом возмещает эти расходы. Полностью за счет ФСС оплачиваются пособие по уходу за ребенком или другим родственником.
Работник, как и прежде, должен будет представить работодателю документы на выплату пособия (листок нетрудоспособности, свидетельство о рождении ребенка и др.) и написать соответствующее заявление (по утверждённой форме).
В общем случае за выплаты по больничному листу отвечает работодатель (ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Именно он должен рассчитать и назначить пособие работнику, который предоставил правильно оформленный листок нетрудоспособности, и произвести выплаты по больничному листу в 2020 году. Какие погрешности в листке нетрудоспособности допустимы, а какие нет, читайте в статье электронного журнала.
Изменение 2. Увеличился максимальный лимит по больничному листу. В 2020 году выплаты по больничному листу нужно рассчитывать, ориентируясь на выплаты работнику за 2020 и 2020 года. В эти года предельные базы по социальным взносам составляли 815 000 руб. и 865 000 руб. Исходя из этих данных, максимальный средний дневной заработок для оплаты больничного листа в 2020 году составит 2301,37 руб. [(865 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.].
В-третьих, оплатить больничный лист в 2020 году следует в течение 10 дней после того, как сотрудник предоставил листок нетрудоспособности. Выплатить пособие нужно вместе с ближайшей заработной платой. При этом НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет не надо.
- работа по труддоговорам;
- занятость на госслужбе;
- военная служба или служба в органах внутренних дел (закон от 12.02.1993 № 4468-1);
- иные периоды, во время которых доходы подлежали обложению страховыми взносами
Также не ограничиваются стажем больничные, которые выданы в связи с несчастным случаем на производстве или в связи с профессиональным заболеванием. Такие листки нетрудоспособности оплачиваются полностью.
- Первый заполняет врач
- Второй — работодатель
- Третий отрывной заполняет также врач и при этом он остается в медицинской организации. В этой части сам болевший работник должен расписаться, подтвердив тем самым, что получил больничный лист на руки.
В поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам. Необходимо указывать один из трех кодов:
До 1 июня 2020 года у судебных приставов нет возможности узнать, что за средства «физик» получил на счет. Ни приставы, ни банк не могут отделить деньги, которые вправе удержать, от тех, которые нельзя трогать. Чтобы устранить проблему, новый закон обязал работодателей отражать код вида доходов каждый раз, когда перечисляют деньги сотрудникам.
Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Это в полной мере касается и заработной платы, перечисляемой на карту. Перечисляйте зарплату на счета сотрудников в банке не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Дело в том, что на «Мир» переводятся только выплаты за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ. Формируя платежку на перечисление пособия сотрудницам, работодатель-коммерсант распоряжается своими деньгами, а не бюджетными.
Только что проконсультировались в «Консультанте». Ответ однозначный-только карта Мир, независимо коммерческая организация или нет. По этому поводу очень много им сейчас вопросов поступает, они запрашивали ФСС. Даже, если перечислить сотруднику на зарплатную карту без расшифровки платежа, то будут проблемы или с возмещением, или при проверке. Мы решили не рисковать.
Расчет и оплата больничных: что изменится в 2020 году
При отсутствии эмитированной платежной карты, являющейся национальным платежным инструментом, к банковскому счету получателя средств — физлица, предусматривающему осуществление операций с использованием платежной карты, банк получателя средств отражает сумму выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения.
- Расчетный период. Теперь для исчисления пособия по болезни, которая наступила в 2020 году, в расчет включают 2020 и 2020 году. Это два календарных года, предшествующих случаю нетрудоспособности.
- Лимиты по ВНиМ. Из-за изменения расчетного периода, меняются и предельные лимиты по ВНиМ, которые ограничивают максимальные суммы выплат работающим. Лимит 2020 года составляет — 815 000 рублей, а в 2020 году — 865 000 рублей.
- Максимальная сумма выплат в день увеличена до 2 301,37 рублей. Цифра сложилась из расчета: лимит по ВНиМ за два года, деленный на 730 дней ((815 000 + 865 000)/730).
- Минимальная сумма пособия возросла. Минимум ограничен размером МРОТ. С 01.01.2020 года минимальная зарплата в России составила 12 130 рублей. Следовательно, выплата больничного в день не может быть ниже 398,79 рублей.
| Что пишем | Вид выплаты | Пример |
|---|---|---|
| 1 | выплаты, по которым есть ограничение размера удержания долгов | зарплата, аванс, премия, выплаты за неиспользованный отпуск, расчёт при увольнении, оплата больничного, отпускные, вознаграждение по гражданско-правовому договору |
| 2 | выплаты, с которых нельзя удерживать долги | командировочные расходы, надбавки за вахтовый метод работы, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребёнком, алименты |
| 3 | выплаты, к которым не применяются ограничения по обращению взыскания | возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф |
| поле остаётся пустым | в остальных случаях | возмещение за использование личного автомобиля, перевод собственных доходов от предпринимательской деятельности |
Закон новый, и мы постарались сделать наши рекомендации максимально подробными. Но отнеситесь к выбору кода внимательно — за правильность заполнения поля 20 отвечает плательщик.
- С 1 июня 2020 года вступают в силу новые правила заполнения платёжных поручений при переводе денег физическому лицу.
- Если вы удерживаете из зарплаты сотрудника деньги по исполнительному документу, в поле «Назначение платежа» нужно сделать пометку с размером взысканной суммы в формате «//ВЗС//500−00//».
- При перечислении зарплаты, отпускных и других выплат работникам, при оплате вознаграждения подрядчику и других переводах физическим лицам, нужно указывать один из трёх кодов вида дохода или оставлять поле пустым.
- Код указывается в платёжке в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
- Код вида дохода «1» ставится в случае перечисления зарплаты, аванса, премии, выплаты по гражданско-правовому договору и других выплатах, по которым есть ограничения на удержание.
- Код вида дохода «2» ставится в случае, если вы перечисляется детские пособия, суточные, декретные, алименты и другие выплаты, из которых по закону нельзя производить удержания.
- Код вида дохода «3» указывается только в двух случаях: при возмещении вреда здоровью или при переводе компенсационных выплат за счёт бюджетных средств.
- В остальных случаях поле остаётся пустым, код присваивать не нужно. Это могут быть случаи, когда предприниматель переводит деньги сам себе в качестве дохода от предпринимательской деятельности.
- Если вы перечисляете деньги по разным кодам, например зарплату и командировочные, нужно заполнять отдельное платёжное поручение на каждый вид.
- Отнеситесь к выбору кода внимательно — за правильность заполнения поля 20 отвечает плательщик.
Важно Вопрос бухгалтерам Оплата пособия (или отпуска? или больничного?) по беременности и родам?
Указывать ли номер? не больничном никакого номера не вижу. нахожу в интернете только платный ресурс для скачивания образца, не рискую связываться. Сроки уплаты ндфл с больничного (кбк + пример расчета) Инфо Назначение платежа при оплате пособия по беременности и родам
- Назначение платежа в платежном поручении
- Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2020 году
- Платежное поручение на оплату больничного листа назначение платежа
- Вход на сайт
- Назначение платежа при выплате больничного и НДФЛ с больничного
- Платежное поручение на оплату больничного листа назначение платежа
- Оплата больничного листа
- НДФЛ с больничных и отпускных: как заполнить строку 107 платежки
Онлайн журнал для
Если налог не предусмотрен, то делается отметка «без НДС».
Итак, разобравшись в том, что писать в графе «назначение платежа», следует учесть еще одно обстоятельство. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.
Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году с больничного представлен далее. В 2020 году НДЛФ с больничных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2020 год».
8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н). В поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода.
Назначение платежа при выплате больничного листа в 2020 году
Поэтому для каждой из перечисленных ситуаций действительны общие принципы, на которых базируется расчет:
- одинаковая продолжительность периода, берущегося для определения данных (2 года);
- одни и те же требования к доходам (они должны облагаться страховыми взносами) и фактическому числу дней периода расчета (не все дни могут учитываться);
- наличие ограничений по максимально и минимально возможным суммам выплат.
Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:
- суммы максимально возможного пособия;
- величины снижающих коэффициентов, применяемых к рассчитанной сумме.
- числа оплачиваемых дней нахождения на больничном;
- общего числа дней, характеризующих полный расчетный период;
Кроме того, существуют различия в том, за чей счет (работодателя и ФСС или только ФСС)
Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 платежки указывают месяц, в котором сотрудники получили больничные. Например, если компания выдала пособие в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020.
Перечисляя налог с отпускных и больничных, в поле 107 платежки компании следует указать месяц и год, в котором у сотрудника возник доход.
Они были изменены ранее, но до сих пор многие не привыкли к нововведениям.
► Несколько лет назад была изменена схема оплаты больничных.
Ранее начислением занимались сами организации, а после передачи отчетов в ФСС, предприятие получало компенсацию – сумма страховых взносов уменьшалась. С 2013 года эту схему упростили.
Сейчас работодатель оплачивает первые три дня заболевания, остальное – ФСС.
Кроме того, ФСС полностью компенсирует отпуск
Выплата денежных средств обычно осуществляется в течение месяца. Период временной нетрудоспособности оплачивается сотруднику зависимости от уровня его заработной платы и стажа.
Первые три дня болезни общего периода оплачиваются из средств работодателя (предприятия), а оставшиеся – Фондом социального страхования. Фонд же получает средства от работодателя, который отчисляет в ФСС соответствующий процент от дохода работника.
Чтобы рассчитать свою среднюю заработную плату за один день (D), можно использовать следующую формулу:
Рассчитаем среднедневной заработок:11 280 руб.×24 мес.:730 дн.=370,85Минимальный среднедневной заработок в 2020 год составляет: 370,85 руб.
ТаблицаПоказатели для расчета больничного в 2020 году Показатель для расчета больничного в 2020 годуЗначение показателя в 2020 годуРасчетный период2017 год и 2020 годКоличество дней в расчетном периоде730 днейМРОТ11 280 руб.
Предельный заработок для расчета больничного2017 год – 755 000 руб. 2020 год – 815 000 руб. Сумма: 2017 год + 2020 год = 1 570 000 руб.Максимальный среднедневной заработок2 150,68 руб.Минимальный среднедневной заработок370,85 руб.
Как заполнять платёжку при переводе физлицам с 1 июня 2020
Статьей 30.5 Федерального закона №161-ФЗ установлен открытый перечень выплат на «МИР». Он дополняется постановлениями правительства (№1466 от 01.12.2018, №419 от 11.04.2019, №723 от 21.05.2020, №920 от 25.06.2020). Кроме того, что установлена оплата больничного только на карту «Мир», на карточки иностранных платежных систем нельзя перечислять:
- зарплату и все остальные выплаты бюджетникам (госслужащим, судьям, работникам государственных и муниципальных организаций и учреждений);
- денежное довольствие военнослужащих и силовиков;
- государственные стипендии;
- страховые, социальные и государственные пенсии из Пенсионного фонда;
- пособия по безработице;
- больничные и другие начисления гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
- государственные и социальные пособия гражданам, имеющим детей;
- декретные выплаты по беременности и родам, пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
- социальные выплаты для малообеспеченных семей.
Но ответ на вопрос, на какую карту перечисляет больничный в 2020 году ФСС, неоднозначен. Если у человека до сих пор не подключена НПС к банковскому счету, есть время подключить ее до 31.12.2020. Если карточка «Мир» есть, выплаты по больничному зачислят на нее. Для работодателей — коммерческих организаций, пока нет официальных указаний о том, что они не имеют права перечислять выплаты по временной нетрудоспособности на инструменты иных платежных систем (кроме выплат чернобыльцам и другим пострадавшим от воздействия радиации граждан).
Статьей 136 Трудового кодекса РФ установлено, что человек вправе самостоятельно выбрать способ получения заработной платы и кредитную организацию для ее перечисления. Это значит, что перевод больничных на карту «Мир» возможен только с согласия работника. Он добровольно открывает новый расчетный счет с привязанной к нему картой НПС или открывает платежную карточку «Мир» для действующего счета. Работодатель обязан два раза в месяц выплачивать зарплату на указанные реквизиты. Или, по желанию сотрудника, осуществлять выплаты другими способами:
- наличными из кассы;
- почтовым переводом;
- зачислением на расчетный счет, к которому не привязана какая-либо платежная система.
Приложением 13 к Положению Банка России №383-П определен порядок действий банка при поступлении социальных пособий или других выплат из бюджета (в том числе больничных) на расчетный счет с привязанной карточкой с иностранной платежной системой:
- в течение 10 рабочих дней деньги хранятся на специальном депозите и человек вправе получить деньги наличными в кассе отделения банка или перевести их на счет, к которому не привязана никакая платежная система;
- после 10 дней при отсутствии действий со стороны владельца средств банк возвращает их отправителю.
Закон о перечислении за больничный лист на карту другого банка предоставляет человеку возможность самостоятельно выбирать, как действовать в сложившейся ситуации. Влиять на его решения никто не вправе.
В положении Банка России №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» сказано, что контролировать порядок переводов средств только с использованием национального платежного инструмента обязаны банки. Они должны ограничить зачисления денег на банковские счета, предусматривающие совершение операций с использованием других платежных систем, если это предусмотрено законодательством. Кредитные организации наказывают за неисполнение этой обязанности по ст. 74 Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.2002.
Работодатели за перечисление средств на банковский счет, к которому не привязана НПС, не несут никакой ответственности. Они не должны контролировать ситуацию в банке получателя платежей.
Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с больничного в 2020 году? Как заполнять поле 107 платежки при выплате больничного пособия? В какие сроки платить НДФЛ с больничных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «больничных» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с больничного пособия.
Выплата больничного листа в 2020 году назначение платежа
НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). См. «НДФЛ с больничного листа».
Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ). Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке – форма 0401060.
НДФЛ с больничного листа необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 платежки указывают месяц, в котором сотрудники получили больничные. Например, если компания выдала пособие в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2020. Если в декабре, то — МС.12.2020.
Оплата больничного листа.
Работодатель обязан оплатить больничный и в том случае, если заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (п.
Назначение и оплата больничных листов производится работодателем в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ: Согласно пункту 3 статьи 15 Закона № 255-ФЗ назначенное, но своевременно не полученное пособие, работник может получить за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ним.
ФНС отмечает, что налоговые агенты должны формировать отдельные распоряжения с разными показателями налогового периода (срока уплаты).
Бухгалтерский учет и отчетность НДФЛ / 13:10 2 июня 2019
Заполняем платежное поручение на уплату больничного и НДФЛ с больничного.
Больничный с 22 января по 05 февраля Интересуют правильные формулировки назначения платежа в платежном поручении: Оплата пособия по временной нетрудоспособности за февраль 2015 г. Уплата НДФЛ за работника предприятия с пособия по временной нетрудоспособности за февраль 2015 г. А то, что больничный охватывает два месяца:январь и февраль, все равно писать НДФЛ за февраль 2015 г.?
Если человек трудится только несколько часов в день, расчет ведется по тем же правилам, но с учетом некоторых нюансов. Для определения среднего заработка в день нужно поделить доход за расчетный период на 730 дней.
Если средняя оплата труда при вычислениях составила меньше МРОТ, то для расчета нужно взять сумму МРОТ. Средний заработок в день, вычисленный из МРОТ, нужно уменьшить пропорционально количеству отработанного времени.
Документ выдается в медучреждении. В нем указываются:
- Адрес и название медицинской организации.
- ФИО больного.
- Причина потери трудоспособности.
- Тип занятости.
- Данные о среднем доходе, сведения о работодателе, стаже.
- Срок освобождения от работы.
Лист заполняется медицинским работником, затем работодателем.
|
Причина невозможности работать |
Период выплаты |
|
Заболевание или серьезные повреждения |
До полного восстановления, но не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в общем за год |
|
Реабилитация |
До 24 дней |
|
Если болеет дошкольник |
До 3 месяцев |
|
Если болеет ребенок от 7 до 15 лет |
Не более двух недель по каждому больничному, но не больше 45 дней в году |
|
Если нужен уход недееспособному ребенку до 15 лет |
До 120 дней в году |
|
Карантин |
На весь срок |
|
Вставка протеза |
На весь срок до полного восстановления |
Пособие по временной нетрудоспособности в 2020 годувыплачивается из бюджета ФСС, но первые 3 дня больничного оплачивает работодатель.
Такие правила начисления действуют только в том случае, если причина утраты трудоспособности – заболевание или травма самого работника. В остальных случаях компенсацию начисляет ФСС.
Вторая очередь (код 2). Сюда относятся выплаты, связанные с погашением долгов по денежным вознаграждениям сотрудников (к примеру, выходные пособия по факту увольнения, полное закрытие долгов по зарплате), выплаты гонораров авторам за создание продуктов интеллектуальной деятельности.
Такие перечисления могут совершаться обслуживающим банком по исполнительным листам, судебным приказам на безакцептное списание или исполнение требований.
Третья очередь (код 3). Здесь рассматриваются выплаты, связанные с выдачей сотрудникам зарплаты (трудовых вознаграждений), погашением долговых обязательств хозяйствующего субъекта по налогам, внебюджетным взносам, иным необходимым сборам.
Документальными основаниями для выполнения этих платежей могут являться бумаги с расчетами по начисленной зарплате, платежные требования или, как вариант, инкассовые поручения от налоговой службы, иных контролирующих органов.
Выплата больничного листа как указать в назначении платежа
Четвертая очередь (код 4). Иные выплаты, которые также выполняются банком по различным исполнительным актам (требованиям, постановлениям), но не учитываются первой (1), второй (2) и третьей (3) очередями.
К примеру, это могут быть платежи на погашение ЖКХ-долгов, исполнение которых обеспечивается судебными решениями/приказами.
Выплаты этой очереди обычно направляются на исполнение определений, приказов, решений, постановлений и прочих судебных актов, связанных с нарушением хозяйствующим субъектом своих обязательств в рамках ведения деятельности.
Пятая очередь (код 5). Здесь совершаются выплаты, связанные с прочими перечислениями, осуществляемыми по клиентским распоряжениям в рамках типичной календарной последовательности формирования платежек.
Сюда относится большинство платежных поручений – повседневные расчеты с поставщиками, оплата текущих обязательств по налогам и иным обязательным платежам (взносам), совершаемым в рамках предусмотренных сроков.
Документальными основаниями для совершения таких выплат могут являться счета от контрагентов, договоры с поставщиками, декларации по налогам/взносам, авансовые платежки, заявка работника на списание средств из зарплаты в счет алиментов.
Если любые налоговые платежи выполняются хозяйствующим субъектом в рамках предусмотренных сроков, в соответствующих платежках в поле 21 отражается код очередности 5.
Если же речь идет о принудительном взыскании налоговой задолженности с хозяйствующего субъекта по инкассовому поручению, в платежном поручении отражается код 3.
Если налогоплательщик самостоятельно выявляет у себя налоговый долг, прописывается очередность 5.
Безналичные перечисления, которые совершаются банком по исполнительным актам, могут предусматривать разную очередность:
- Возмещение вреда, причиненного жизни/здоровью, взыскания алиментов погашаются по коду очередности 1.
- Если выплачиваются авторские гонорары за интеллектуальный труд, зарплата по судебному решению, выходные пособия – в поле 21 применяется очередь 2.
- Все прочие исполнительные акты погашаются с кодом 4.
Образец платежки по перечислению алиментов — ссылка.
При исполнении клиентских платежных поручений, связанных с выплатой зарплаты, могут быть следующие типичные ситуации:
- Обычные обстоятельства – в поле 21 платежного поручения код 3.
- Погашение зарплатного долга по исполнительной бумаге – код 2.
- Выплата физлицу по гражданско-правовому договору – код 5.
Образец платежки по выплате зарплаты — ссылка.