Оплата неиспользованного отпуска при увольнении

      Комментариев к записи Оплата неиспользованного отпуска при увольнении нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата неиспользованного отпуска при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  • Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск? Ее выплачивают прежде всего при увольнении за все не использованные работником ежегодные отпуска, а также дополнительные отпуска на детей.
  • Кому и какие виды отпусков не компенсируют при увольнении? Компенсацию при увольнении не выплатят за неиспользованные: дополнительные отпуска в связи с обучением; творческие отпуска; отпуска для подготовки и участия в соревнованиях; чернобыльские отпуска; дополнительные отпуска участникам боевых действий.
  • Как рассчитывают количество дней неиспользованного отпуска, за которые выплачивают денежную компенсацию при увольнении? Для этого считаем в первую очередь в календарных днях стаж, дающий право на ежегодный отпуск за последний отработанный год.
  • Как облагать выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Сумма денежной компенсации за неиспользованные отпуска — объект начисления ЕСВ. Также из нее удерживают НДФЛ и военный сбор.
  • Какая ответственность за невыплату компенсации при увольнении? Должностным лицам грозит админштраф от 510 до 1700 грн, а работодателю — штраф в размере 3 минимальных зарплат, если задержана выплата суммы компенсации более чем на месяц.

Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск

  • Документы для работы
    • Книга знаний
      • Аренда
        • Дебиторская и кредиторская задолженности
          • Запасы
            • Инвентаризация
              • Исправление ошибок
                • Нематериальные активы
                  • Основные средства
                    • Учетная политика
                      • Учет по МСФО
                        • Финансовая отчетность
                          • Энциклопедия бухгалтерских проводок
                          • Отдельные хозяйственные операции
                            • Больничные и декретные
                              • Возвратная финансовая помощь
                                • Дивиденды
                                  • Займы
                                    • Иностранная валюта и курсовые разницы
                                      • Командировки
                                        • Налог на прибыль
                                          • Обучение работников
                                            • Обычные цены
                                              • Оплата труда
                                                • Отпуска
                                                  • Подарки, дополнительные блага и материальная помощь
                                                    • Подписка периодики
                                                      • Посреднические операции
                                                        • Реклама
                                                          • Торговые патенты и лицензии
                                                            • Штрафы
                                                            • Учет в бюджетной сфере
                                                              • Бюджет
                                                                • Возмещение ущерба
                                                                  • Необоротные активы
                                                                    • Отчетность
                                                                      • План счетов
                                                                        • Учетная политика
                                                                          • Энциклопедия бухгалтерских проводок

                                                                          расширенный
                                                                          поиск

                                                                          Разобраться с тем, как рассчитать отпускные намного проще, чем с налогами касаемо этих средств. В соответствии с Налоговым кодексом, налогообложению подлежит только зарплата трудящегося. Нормы этого же акта говорят о том, что зачисленная в счёт неиспользованного отпуска плата становится частью основной зарплаты. Соответственно, она тоже облагается налогом.

                                                                          Основные правила налогообложения компенсации просты:

                                                                          1. Рассчитываются выплаты по стандартной ставке налога, просто зачитываясь как часть зарплаты. Это помогает быстрее учесть все вычеты, а также добавить дополнительные средства к пенсионным и другим страховым отчислениям гражданина.
                                                                          2. Налог при увольнении сотрудника оплачивает прошлый работодатель. Нынешний не получает информации об этом и не должен вносить в свои бумаги.
                                                                          3. Моментом выплаты средств считается дата переведения денег на счёт трудящегося, а не дата заявления. Это важно для определения месяца, в котором налоговый вычеты будут рассчитываться иначе.

                                                                          К защите прав трудящихся максимально строго подходит КЗоТ Украины. Отпуск сотрудником должен быть получен, в денежной или в фактической форме – не важно. Если работодатель умышленно не желает выплачивать сотруднику положенную компенсацию, закон наложит на него санкции, а именно:

                                                                          1. Организация штрафуется на размер одной минимальной зарплаты.
                                                                          2. Должностные лица получают административный штраф. В зависимости от их поведения и общей ситуации о варьируется от 510 до 1700 грн.

                                                                          Административный кодекс считает нарушением не только невыплату положенных средств работнику, но и полную замену отпуска не уволенному трудящемуся на денежную компенсацию. Санкции за эти правонарушения в законе установлены идентичные.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск – это право сотрудника, которое защищает его от своеволия работодателя. Компания не может ни насильно отправить работника отдыхать, ни выплатить ему весь отпуск деньгами. Соответственно, работник в любом случае получит необходимый ему отдых, но сможет и добрать оставшиеся дни компенсационными выплатами, если это будет ему необходимо.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – это обязательная процедура полного расчёта сотрудника. На каждом рабочем месте человек «накапливает» свой отпуск заново, поэтому он не может «перенести» свои дни отдыха в новую компанию. Следовательно, деньги за те дни, что работник не отгулял, ему обязаны вернуть вместе с последней зарплатой.

                                                                          КЗоТ Украины отпуск считает в календарных днях, поэтому и выплаты будут идти за отработанные календарные дни, за вычетом выходных и рабочих. Посчитать дни не сложно – они все должны быть расписаны помесячно в квитанциях о получении сотрудником заработной платы и в бухгалтерских отчётах.

                                                                          При увольнении компенсация отпуска происходит по следующему алгоритму:

                                                                          1. Бухгалтер или сотрудники отдела кадров проверяют, есть ли у сотрудника отпускные дни, которые он не отгулял.
                                                                          2. Считается общее количество рабочих дней в году (сверяется с установленным законодательством календарём праздников и выходных), после – сколько из них проработал увольняющийся.
                                                                          3. По формуле, указанной в трудовом законодательстве, высчитывается оплата труда сотрудника за один день. Для этого вся сумма, заработанная за год работником, делится на количество рабочих дней. В итоге получается дневной оклад.
                                                                          4. Дневной оклад умножается на остаток отпускных дней. Итоговая сумма, без каких-либо округлений, поступает на счёт сотрудника вместе с зарплатой и другими положенными ему выплатами.

                                                                          Как рассчитать отпускные в зависимости от количества отработанных дней лучше узнать в бухгалтерии или же изучив актуальное законодательство. Нормы постоянно меняются, выплаты постепенно увеличиваются, и высока вероятность, что при личном расчёте сотрудник может упустить какое-либо нововведение.

                                                                          Для получения денег совершенно не обязательно увольняться. Работающим людям также назначается компенсация за неиспользованный отпуск. Расчёт проводится по аналогичной схеме, с высчитыванием ежедневной зарплаты, но есть несколько правовых нюансов:

                                                                          1. Нельзя весь отпуск за год перевести в деньги. Это сделано для того, чтобы работодатели не давили на сотрудников и не лишали их отдыха, особенно на малооплачиваемых должностях, где выплата таких средств не скажется на бизнесе.
                                                                          2. Компенсация получается только за те дни отпуска, которые превышают положенные минимальные 24 дня. Этот срок сотрудник должен отгулять, хочет он этого или нет. Таким образом работник защищается от переработок, а работодатель – от некачественного труда уставшего сотрудника.
                                                                          3. В отпуск для расчёта включается основной ежегодный, а также дополнительные отпуска, положенные за условия труда или за воспитание малолетних детей, детей-инвалидов. Они не имеют специальных формул расчёта, просто засчитываются в общее количество отпускных календарных дней.

                                                                          Молодым матерям и матерям детей-инвалидов положена отдельная компенсация за неиспользованный отпуск. Украина, к сожалению, не устанавливает дополнительных коэффициентов повышения выплат этой категории граждан, зато включает их в особый список. Право на дополнительные дни компенсируемого отпуска имеют:

                                                                          1. Матери двух и более детей до 15-ти лет включительно. Им полагается десять дней к отпуску за каждого ребёнка. Если одному из детей исполнилось 16, то дополнительные дни отдыха полностью сгорают. Мать может использовать их для компенсации, но если дети усыновлённые или родитель по каким-то причинам находится на учёте у органов опеки, такое поведение может быть воспринято как пренебрежение родительскими обязанностями.
                                                                          2. Матери детей-инвалидов вне зависимости от их возраста, если у них установлена Первая группа инвалидности группы «А». Это люди, которые полностью зависят от окружающих, не могут самостоятельно взаимодействовать с миром и ухаживать за собой. Они также получают дополнительные 10 дней отдыха ежегодно. Они выдаются матери для того, чтобы она имела возможность провести процедуры для оздоровления ребёнка, не в ущерб своему основному отдыху.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск, которая полагается и уволившимся, и трудящимся, является одной из ключевых социальных гарантий работника. Право на отдых гарантируется Конституцией Украины и множеством международных документов, поэтому закрепление этого права и методов его защиты в трудовом кодексе не вызывает удивления.

                                                                          Ответ на данный вопрос предоставляет ст. 24 Закона об отпусках. В ней приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отпусков, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей. Такую компенсацию предоставляют:

                                                                          • при увольнении работника — денежную компенсацию выплачивают за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также за дополнительные отпуска работникам, имеющим детей или совершеннолетнего ребенка-инвалида с детства подгруппы А I группы;
                                                                          • в случае перевода работника на работу на другое предприятие — денежную компенсацию за отпуск по его желанию могут перечислить на счет предприятия, на которое перешел работник (или выплатить при увольнении);
                                                                          • когда по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией — при условии, если продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков — не менее 24 к.дн. (эту компенсацию не предоставляют за дни дополнительных отпусков на детей, ее можно получить только при увольнении);
                                                                          • в случае смерти работника — компенсацию за неиспользованные отпуска выплачивают наследникам.

                                                                          Срок давности для выплаты денежной компенсации за неиспользованные работником дни отпуска не установлен. То есть если работник не брал ежегодные и «детские» отпуска несколько лет, при увольнении компенсацию предоставляют за все годы (письмо Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08).

                                                                          Когда работнику был установлен испытательный срок и его увольняют как не прошедшего испытания по ст. 28 КЗоТ, то такому работнику обязаны тоже начислить и выплатить компенсацию за дни неиспользованного отпуска, как и другим работникам.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 2020

                                                                          Основным документом, которым нужно руководствоваться при исчислении суммы компенсации, — является Порядок № 100. Согласно абз. 1 п. 2 данного документа, для расчета суммы компенсации (как и для отпускных) берут выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации. Работнику, проработавшему менее года, среднюю зарплату для расчета компенсации исчисляют исходя из выплат за фактическое время работы: с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивается компенсация (абз. 2 п. 2 Порядка № 100).

                                                                          Из расчетного периода исключают праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не трудился и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Речь идет об отпусках без сохранения зарплаты по ст.ст. 25 и 26 Закона об отпусках, периодах ухода за ребенком до 3-х лет (по медицинскому заключению — до 6-ти, а в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, — до 16-ти лет). То же самое со временем простоя, когда оно оплачено в размере меньше среднего заработка. Кроме того, на основании данной нормы из расчетного периода исключают рабочие дни, не отработанные в связи с введением по инициативе работодателя неполной рабочей недели.

                                                                          Оплату денежных компенсаций за неиспользованные ежегодные (основные и дополнительные) отпуска, а также за дополнительные отпуска на детей (в размерах, предусмотренных законодательством) нужно считать выплатами за неотработанное рабочее время и относить к фонду дополнительной заработной платы (пп. 2.2.12 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5).

                                                                          Именно к ней отсылает пп. 5 п. 3 р. IV Инструкции № 449 при определении видов выплат, которые входят в состав зарплаты и на которые начисляется ЕСВ. То есть компенсация за неиспользованный отпуск является объектом начисления ЕСВ. Однако суммы, начисленные после увольнения за неотработанное время, не являются объектом для начисления ЕСВ. Поэтому на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченную после увольнения, ЕСВ не начисляется (см. письмо ГФС от 11.02.2016 г. № 2262/5/99-99-17-03-03-16).Сумму компенсации (как зарплатную выплату) включают в общий месячный налогооблагаемый доход и облагают НДФЛ на общих основаниях.

                                                                          Сумму компенсации и ЕСВ на нее начисляют по Дт субсчета 471 «Обеспечение выплат отпусков», а если суммы резерва недостаточно, сумму превышения относят прямиком на расходы (счета 23, 91, 92–94). Воспользуемся данными примера 2 и проиллюстрируем порядок отражения операций по начислению и выплате компенсации в таблице. Предположим, что предприятие создает резерв отпусков, и компенсацию начисляет за счет него.

                                                                          Разобраться с тем, как рассчитать отпускные, намного проще, чем с налогами относительно этих средств. В соответствии с Налоговым кодексом, налогообложению подлежит только зарплата трудящегося. Нормы этого же акта говорят о том, что зачисленная в счет неиспользованного отпуска плата становится частью основной зарплаты. Соответственно, она тоже облагается налогом.

                                                                          Основные правила налогообложения компенсации просты:

                                                                          1. Рассчитываются выплаты по стандартной ставке налога, просто засчитываясь как часть зарплаты. Это помогает быстрее учесть все вычеты, а также добавить дополнительные средства к пенсионным и другим страховым отчислениям гражданина.
                                                                          2. Налог при увольнении сотрудника оплачивает прошлый работодатель. Нынешний не получает информации об этом и не должен вносить в свои бумаги.
                                                                          3. Моментом выплаты средств считается дата перевода денег на счет трудящегося, а не дата заявления. Это важно для определения месяца, в котором налоговые вычеты будут рассчитываться иначе.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается так же, как и для любой другой выплаты без разрывания трудового договора. Главное, следовать указанной в Налоговом кодексе формуле. Она довольно проста:

                                                                          1. Рассчитывается среднедневная зарплата. Этот расчет производится по формуле: сумма общих выплаченных средств делится на количество отработанных дней. Нельзя брать среднемесячный показатель зарплаты, потому что стимулирующие в разные периоды могли быть разными, а для формулы нужны максимально четкие данные.
                                                                          2. Полученную сумму умножить на количество дней отпуска, которые не успел отгулять сотрудник. Итоговое число – это количество средств, которые предприятие должно работнику.
                                                                          3. Пример расчета. 5000 грн: 27 рабочих дней = 185.1 грн. После этого 185.1 грн умножаем на 2 и получаем 370.2 грн компенсации.

                                                                          Многих работодателей интересует вопрос, можно ли избежать компенсации? В КЗоТ предполагается лишь один способ: если сотрудник проработал менее 24 дней в сумме. Считается, что за этот период не набирается даже 1 полные сутки отпуска и компенсировать нечего.

                                                                          Все остальные методы – полностью противозаконные, но они все равно часто используются работодателями. Например:

                                                                          1. Отправить работника в отпуск и сообщить ему об увольнении сразу после выхода на работу. Для того чтобы провернуть этот трюк, трудящимся выдают максимально удобное время отпуска.
                                                                          2. Выплатить компенсацию, но урезать за ее счет стимулирующей выплаты. Если премия за последний отработанный месяц стала меньше ровно на сумму компенсации, это явный повод обратиться в инспекцию по защите труда или сразу в суд.
                                                                          3. Воспользоваться малограмотностью сотрудника. Отпуск такому работнику записывают задним числом, и он отправляется в увольнение без выплат.

                                                                          К защите прав трудящихся максимально строго подходит КЗоТ Украины. Отпуск сотрудником должен быть получен (в денежной или в фактической форме – не имеет значения). Если работодатель умышленно не желает выплачивать сотруднику положенную компенсацию, закон наложит на него санкции, а именно:

                                                                          1. Организация штрафуется на размер одной минимальной зарплаты.
                                                                          2. Должностные лица получают административный штраф. В зависимости от их поведения и общей ситуации он варьируется от 510 до 1700 грн.

                                                                          Административный кодекс считает нарушением не только невыплату положенных средств работнику, но и полную замену отпуска неуволенному трудящемуся на денежную компенсацию. Санкции за эти правонарушения в законе установлены идентичные.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – это обязательная процедура полного расчета сотрудника. На каждом рабочем месте человек «накапливает» свой отпуск заново, поэтому он не может «перенести» свои дни отдыха в новую компанию. Следовательно, деньги за те дни, что работник не отгулял, ему обязаны вернуть вместе с последней зарплатой.

                                                                          КЗоТ Украины отпуск считает в календарных днях, поэтому и выплаты будут идти за отработанные календарные дни за вычетом выходных и рабочих. Посчитать дни несложно – они все должны быть расписаны помесячно в квитанциях о получении сотрудником заработной платы и в бухгалтерских отчетах.

                                                                          В Украине количество дней оплачиваемого отпуска зависит от сферы деятельности человека. К примеру, вредное производство подразумевает более длительный отпуск. В целом, они делятся на несколько типов:

                                                                          1. Ежегодный (трудовой);
                                                                          2. Дополнительный (в связи с учебой);
                                                                          3. Творческий (подготовка к соревнованиям и т.д.);
                                                                          4. Социальный (беременность, декрет, усыновление ребенка);
                                                                          5. Без сохранения зарплаты.

                                                                          Не оплачивается только отпуск за свой счет, но рабочее место сохраняется за сотрудником.

                                                                          Отпускные рассчитываются по простой формуле: Отпускные = Средняя дневная зарплата * Количество отпускных дней.

                                                                          Как узнать среднюю дневную зарплату? Для этого берут последние 12 рабочих месяцев, отнимают от них отпуск за свой счет и нерабочие дни.

                                                                          Как правильно вычислить период с какого дня нужно отсчитывать год, для определения средней дневной зарплаты? Воспользуемся примерами:

                                                                          • Если начало отпуска первого числа месяца, к примеру, с 1 августа 2020 года, то расчет берется за период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
                                                                          • Если же начало отпуска не с первого числа, к примеру, с 5 августа 2020 года, то расчет берется за полный период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
                                                                          • В случае, если отработанных месяцев менее 12-ти, в расчет берется весь отработанный период.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета

                                                                          В каких ситуациях работник может получить компенсацию за неиспользованный отпуск:

                                                                          • При увольнении.
                                                                          • В результате перевода на другое отделение компании.
                                                                          • При желании заменить отпуск денежной компенсацией.
                                                                          • При уходе из жизни сотрудника (выплачивается наследникам).

                                                                          Пример расчета компенсации. В качестве примера возьмем данные:

                                                                          • Зар. плата: 10 000 грн;
                                                                          • Отработано более года;
                                                                          • Отпуск 24 дня;
                                                                          • В году 365 дней из которых отработано до момента отпуска/увольнения/перевода 158 дней;
                                                                          • Количество праздничных выходных дней за этот период: 15.

                                                                          Определяем количество дней для расчета компенсации:

                                                                          (24 / (365 – 15)) x 158) = 11 дней.

                                                                          Определяем сумму компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска:

                                                                          (11 x 10 000 x 12 мес.) / (365 — 15) = 3771 грн.

                                                                          Общая сумма компенсации за 11 дней неиспользуемого отпуска составит 3771 грн.

                                                                          Такая ситуация тоже может возникнуть. Это нарушение прав работника со стороны работодателя. В том числе, в ситуации, если были нарушены сроки выплаты или сумма выплачена не в полном объеме.

                                                                          В такой ситуации работнику следует написать заявление в территориальную госинспекцию Украины по вопросам труда. В результате чего работодатель получит штраф и выполнит свои обязательства перед сотрудником в полном объеме.

                                                                          Стоит отметить, что в период простоя из-за карантина, вызванного пандемией Covid-19, дни ежегодного отпуска продолжают накапливаться. К примеру, если сотрудник устроился на работу 1 марта 2020 года и уволился 30 апреля 2020 года, ему обязаны выплатить компенсацию. Независимо от того, работал он полноценно или был из-за карантина в отпуске без сохранения заработной платы. За 2 месяца количество гарантированных отпускных дней составит 4 дня, из 24 гарантированных в год.

                                                                          Это же касается и работников, которые проработали более 1 года и в период карантина были в отпуску без сохранения заработной платы. За все эти месяцы продолжали начисляться гарантированные отпускные дни.

                                                                          Далее компенсация высчитывается по стандартной формуле.

                                                                          Согласно Порядку исчисления средней заработной платы №100 от 1995 года с поправками и дополнениями регламентирует виды дохода, включаемых в расчет средней заработной платы при определении величины отпускных выплат.

                                                                          В расчет отпускных в Украине 2020 года включается такой доход:

                                                                          1. Совокупный размер начисленной зарплаты
                                                                          2. Доплата за работу в дополнительное время
                                                                          3. Надбавки
                                                                          4. Премиальные начисления
                                                                          5. Вознаграждение по итогам работы за год, так называемая, 13-я зарплата. Величина этой выплаты делится на месяцы года, за который произведен расчет
                                                                          6. Выплаты за время, проведенное в командировке, при выполнении полномочий государственного характера. К этой категории также относится занятие общественной деятельностью, при которой сохраняется средний заработок работника
                                                                          7. Больничные выплаты (первые 5 дней за счет предприятия и остальные – за счет средств ФСС)

                                                                          Более детальный перечень выплат для расчета средней, содержится в вышеназванном Порядке №100. Там же изложены выплаты, которые не берутся в расчет для определения средней зарплаты.

                                                                          Компенсация за неиспользованный отпуск в Украине

                                                                          Работник пришел на предприятие 1 сентября 2019 года, написал заявление на предоставление ему отпуска с 1 мая 2020 года сроком на 18 дней.

                                                                          Расчетным периодом в этом случае будет сентябрь 2019 года – апрель 2020 года.

                                                                          За этот период заработная плата составила 36000 грн. Количество календарных дней будет определен также за период сентябрь – апрель: 242 дня

                                                                          За этот период праздничных было четыре дня: 1,7 января, 8 марта,19 апреля.

                                                                          Для расчета берется 242 – 4 = 238 дней

                                                                          Сумма среднедневной зарплаты:

                                                                          36000 : (242 – 4) = 151,26 грн

                                                                          Сумма отпускных:

                                                                          151,26 х 18 = 2722,69 грн.

                                                                          Например, работник устроился на предприятие 28 марта 2019 года и обратился в отдел кадров с заявлением о предоставлении ему отпуска для сдачи экзаменационной сессии 20 апреля 2020 года сроком на 21 день. Как известно, учебный отпуск оплачивается в полном размере и расчет отпускных производится по формуле, аналогичной для ежегодного отпуска.

                                                                          Трудность в данном случае заключается в определении расчетного периода, вернее, суммы дохода за расчетный период. Выше было сказано, что в расчет принимается заработная плата или другие выплаты, которые были произведены в течение полностью отработанных месяцев.

                                                                          В данном случае применяется норма, описанная в Положении №100, суть которой заключается в применении должностного оклада или тарифной ставки.

                                                                          Среднедневная з/пл определяется:

                                                                          должностной месячный оклад 4000 грн х 12 месяцев : (365-10) = 135,21 грн

                                                                          Сумма отпускных = 135,21 грн х 21 день

                                                                          Всего 2839,41 грн.

                                                                          Важно иметь в виду, что право на полный основной отпуск имеют те, кто уже отработал на предприятии не менее полугода (6 месяцев). Отпуск меньшей продолжительности предоставляется в зависимости от количества отработанного времени (пропорционально). Если упростить, то за каждый отработанный месяц работник имеет право на 2 дня отпуска. Таким образом, отработав 3 месяца, он может написать заявление на предоставление 6 дней отпуска.

                                                                          Разумеется, кадровая политика на каждом предприятии направлена на определенную лояльность по отношению к своим сотрудникам. В этом смысле руководство компании или предприятия в исключительных случаях может предоставить отпуск (основной) своему сотруднику, так сказать, авансом. Такая практика довольно рискованная, но может себя оправдать как один из видов поощрения начинающих сотрудников.

                                                                          Ряд специализированных веб-сайтов, посвященных тематике расчета заработной платы в целом и отпускных в частности, предлагают пользователям возможность произвести предварительный расчет отпускных в режиме онлайн. Воспользоваться сервисом несложно, достаточно внести данные по средней заработной плате и количеству дней отпуска.

                                                                          Алгоритм расчета отпускных онлайн на подобных ресурсах, как правило, составлен с учетом поправок в законодательство по бухгалтерскому учету.

                                                                          Грамотный бухгалтер тщательно отслеживает все изменения и дополнения относительно начисления выплат по труду, а также учитывает все нюансы по трудовой деятельности работника.

                                                                          В этом смысле, вполне очевидно, что расчет отпускных в режиме онлайн может отличаться от расчетов, сделанных бухгалтером предприятия. Если у пользователя сервисом расчета отпускных онлайн возникнут вопросы, то разумнее всего будет обратиться за разъяснениями к бухгалтеру по зарплате или своему непосредственному руководителю.

                                                                          При увольнении каждый работник вправе рассчитывать на выплату компенсации за неиспользованный отпуск. Период неиспользованного отпуска определяется кадровыми службами в соответствии с трудовым законодательством.

                                                                          На сегодняшний день продолжительность трудового отпуска определяется 24 днями. Таким образом, за каждые 12 отработанных месяцев сотрудник предприятия любой формы собственности имеет право на отпуск такой продолжительности. Если на день увольнения работник «отгулял» меньшее количество дней отпуска, ему выплачивается денежная компенсация.

                                                                          И напротив, — при наличии избыточно использованных дней отпуска, с такого сотрудника удерживается сумма отпускных за дни, которые превысили норму. Обычно количество излишне использованных дней отпуска не превышает 2-5 дней, поскольку за этим тщательно следит кадровая служба на предприятии.

                                                                          Методика расчета компенсации за неиспользованный отпуск не отличается от формулы при расчете ежегодного отпуска.

                                                                          Работодатель и наемный работник состоят в трудовых отношениях, одним из аспектов которых является выполнение права сотрудника любой компании или организации на ежегодный оплачиваемый отпуск. Сюда же относится и обязательность выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, если работник принял решение об увольнении. Если увольнение происходит по инициативе руководства компании или организации, то компенсация за отпуск также обязательная для начисления и выплаты.

                                                                          А что на практике?

                                                                          Основаниями прекращения трудового договора в соответствии со ст. 36 КЗоТ могут быть:

                                                                          1) соглашение сторон — стороны, а именно предприятие и работник, согласовали вопрос увольнения и не имеют претензий друг к другу по данному вопросу. Такое увольнение можно оформить письменным соглашением о прекращении трудовых отношений, или же заявлением работника, на котором руководитель предприятия пишет «Уволить с «N» числа». На основании этих документов издается приказ об увольнении лица по соглашению сторон;

                                                                          2) окончание срока1 — эта ситуация предусмотрена только для работников, с которыми были заключены срочные трудовые договоры. В данном случае, для того чтобы прекратить трудовые отношения с работником, предприятие должно издать приказ в последний день его работы. В случае если приказ об увольнении не был издан в указанный срок, то трудовой договор будет считаться заключенным на неопределенный срок;

                                                                          1 Кроме случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не выставила требование об их прекращении.

                                                                          3) призыв или вступление работника на военную службу, направление на альтернативную службу — для увольнения работник должен предоставить администрации предприятия документ, подтверждающий призыв (вступление) на военную службу или направление на альтернативную службу;

                                                                          4) перевод работника, с его согласия, на другое предприятие или переход на выборную должность. Для увольнения необходимо представление собственника предприятия, на которое работник переводится, или решение соответствующего органа об избрании работника;

                                                                          5) отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с предприятием, а также отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда. Под изменением существенных условий труды понимают изменение систем и размеров оплаты труда, льгот, режима работы, установление или отмену неполного рабочего времени, изменение разрядов и наименования должностей и т. п.;

                                                                          6) вступление в силу приговора суда, которым работник осужден (кроме случаев условного осуждения) к лишению свободы или к другому наказанию, исключающему возможность продолжения данной работы;

                                                                          7) основания, предусмотренные контрактом. Контракт является особенной формой трудового договора, в котором можно предусмотреть условия расторжения договора, в т. ч. досрочного. В контракте можно указать основание для его расторжения, которое отсутствует в трудовом законодательстве, например в контракте с руководителем предприятия можно указать, что контракт расторгается в случае, если предприятие закончило год с убытками;

                                                                          8) расторжение трудового договора по инициативе работника (статьи 38, 39), по инициативе собственника или уполномоченного им органа (статьи 40, 41) или по требованию профсоюзного или другого уполномоченного на представительство трудовым коллективом органа (статья 45).

                                                                          А что на практике?

                                                                          В соответствии со ст. 47 КЗоТ, администрация предприятия обязана в день увольнения выдать работнику должным образом оформленную трудовую книжку в соответствии с Инструкцией №58 и провести с ним расчет в сроки, указанные в ст. 116 КЗоТ.

                                                                          Стоит запомнить, что днем увольнения считается последний день работы (п. 2.26 Инструкции №58), а не следующий день. При задержке выдачи трудовой книжки по вине администрации предприятия работнику выплачивается средний заработок за все время вынужденного прогула. Днем увольнения в таком случае считается день выдачи трудовой книжки. О новом дне увольнения издается приказ и вносится запись в трудовую книжку работника. Ранее внесенная запись о дне увольнения признается недействительной.

                                                                          Если работник отсутствует на работе в день увольнения, то администрация предприятия в этот день должна направить работнику почтовое сообщение с указанием о необходимости получения трудовой книжки1.

                                                                          1 Пересылка трудовой книжки по почте с доставкой по указанному адресу допускается только с письменного согласия работника (п. 4.2 Инструкции №58).

                                                                          В случае увольнения работника по инициативе администрации ему предоставляется копия приказа об увольнении с работы. В других случаях копия приказа выдается по требованию работника. Кроме выдачи трудовой книжки, администрация предприятия обязана рассчитаться с работником, который увольняется. Расчеты проводятся в день увольнения.

                                                                          Если работник в день увольнения не работал, то денежные средства должны быть выплачены не позже следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размере сумм, причитающихся работнику при увольнении, администрация предприятия обязана в любом случае выплатить не оспариваемую ею сумму.

                                                                          40.

                                                                          А что на практике?

                                                                          Заполняя трудовую книжку при увольнении, записи о причинах увольнения в трудовой книжке следует делать в точном соответствии с формулировкой действующего законодательства со ссылкой на соответствующую статью, пункт закона (см. таблицу 4).

                                                                          Таблица 4

                                                                          №
                                                                          записи                                                                           		Дата Сведения о приеме на работу, переводе на другую работу и увольнении (с указанием причин и со ссылкой на соответствующую статью, пункт закона) На основании чего сделана запись (документ, его дата и номер)
                                                                          число месяц год
                                                                          1 2 3 4
                                                                          4. 31 07 2013 Уволена с согласия сторон, п. 1 ст. 36 КЗоТ Украины Приказ от 31.07.2013 №6
                                                                          или
                                                                          5. 31 07 2013 Уволена в связи с прогулом без уважительных причин, п. 4 ст. 40 КЗоТ Украины Приказ от 31.07.2013 №4
                                                                          или
                                                                          6. 01 08 2013 Уволена за сокращением штатов, п. 1 ст. 40 КЗоТ Украины Приказ от 01.08.2013 №7

                                                                          Помните! Днем увольнения считается последний день работы (п. 2.26 Инструкции №58).

                                                                          В случае перевода с одного предприятия на другое по согласованию между руководителями предприятий в графе 3 записывают ссылку на согласование, например: «Уволен в связи с переводом на работу в ООО «Дебет», п. 5 ст. 36 КЗоТ Украины».

                                                                          А что на практике?

                                                                          В случае прекращения трудового договора с согласия сторон на основании п. 1 ст. 36 КЗоТ необходимо волеизъявление как работника, так и работодателя. Этот способ прекращения трудового договора следует отличать от увольнения по инициативе работника (через две недели после соответствующего предупреждения согласно ст. 38 КЗоТ). Потребность в прекращении трудового договора с согласия сторон на основании п. 1 ст. 36 КЗоТ появляется в первую очередь у сторон срочного трудового договора.

                                                                          В пункте 8 Постановления ВСУ №91 указано, что по договоренности между работником и работодателем о прекращении трудового договора по п. 1 ст. 36 КЗоТ (с согласия сторон) договор прекращается в срок, определенный сторонами. Аннулирование такой договоренности может иметь место только при взаимном согласии на это собственника или уполномоченного им органа и работника. Само по себе согласие работодателя удовлетворить просьбу работника об увольнении до окончания срока предупреждения не значит, что трудовой договор прекращен по п. 1 ст. 36 КЗоТ, если не было договоренности сторон об этом основании прекращения трудового договора. В последнем случае увольнение считается проведенным по инициативе работника (ст. 38 КЗоТ).

                                                                          1 Постановление ВСУ от 06.11.92 г. №9 «О практике рассмотрения судами трудовых споров».

                                                                          42.

                                                                          А что на практике?

                                                                          В соответствии с п. 2 ст. 36 КЗоТ трудовой договор может быть прекращен в связи с окончанием его срока, кроме случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не выставила требование об их прекращении. Согласно п. 2 и п. 3 ст. 23 КЗоТ, трудовой договор может заключаться:

                                                                          — или на определенный срок, установленный по согласованию сторон;

                                                                          — или на время выполнения определенной работы.

                                                                          В соответствии со ст. 39-1 КЗоТ, если по окончании срока трудового договора трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не требует их прекращения, действие данного договора считается продленным на неопределенный срок. Кроме того, трудовые договоры, которые были перезаключены один или несколько раз (за исключением случаев заключения на определенный срок, установленный по согласованию сторон), считаются заключенными на неопределенный срок.

                                                                          Особенностью прекращения в связи с окончанием срока трудового договора является то, что работник может не писать соответствующее заявление, а работодатель не обязан предупреждать работника об увольнении. Ведь стороны договорились о прекращении договора предварительно, еще при его заключении. Но со своей стороны все же рекомендуем предупреждать работников об окончании срока трудового договора во избежание нежелательных конфликтов.

                                                                          Также, в соответствии с ч. 3 ст. 184 КЗоТ, в случае увольнения по окончании срочного трудового договора беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет (до шести лет — если женщине предоставлен отпуск в связи с тем, что ребенок нуждается в домашнем уходе), одиноких матерей при наличии ребенка в возрасте до четырнадцати лет или ребенка-инвалида, должно осуществляться их обязательное трудоустройство. На период трудоустройства за ними сохраняется средняя заработная плата, но не больше трех месяцев со дня окончания срочного трудового договора.

                                                                          Несмотря на окончание срока трудового договора, работнику, по его желанию, должны предоставляться соответствующие отпуска или выплачиваться денежная компенсация за их неиспользование. В соответствии с ч. 2 ст. 3 Закона об отпусках, в случае увольнения работника в связи с окончанием срока трудового договора неиспользованный отпуск может по его желанию предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично превышает срок трудового договора. В этом случае действие трудового договора продолжается до окончания отпуска.

                                                                          Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск

                                                                          А что на практике?

                                                                          Работник согласно ст. 38 КЗоТ имеет право расторгнуть трудовой договор, заключенный на неопределенный срок, предупредив об этом собственника или уполномоченный им орган в письменном виде через две недели. Этот срок может быть уменьшен в случае, если заявление работника об увольнении с работы по собственному желанию обусловлено невозможностью продолжать работу. Работодатель в этом случае должен расторгнуть трудовой договор в срок, о котором просит работник. Невозможность продолжать работу может быть обусловлена следующими причинами:

                                                                          — переезд на новое место жительства;

                                                                          — перевод мужа или жены на работу в другую местность (при необходимости может подтверждаться, например, справкой с места работы или выпиской с копией трудовой книжки);

                                                                          — вступление в учебное заведение, что может подтверждаться справкой такого заведения;

                                                                          — невозможность проживания в данной местности, подтвержденная медицинским заключением;

                                                                          — беременность (может подтверждаться медицинским заключением);

                                                                          — уход за ребенком до достижения им четырнадцатилетнего возраста или за ребенком-инвалидом;

                                                                          — уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением или инвалидом I группы (может подтверждаться выводом, а также справкой о проживании члена семьи вместе с работником или, если они проживают не вместе, то место жительства члена семьи дает возможность работнику для такого ухода);

                                                                          — выход на пенсию, что может подтверждаться документом о назначении пенсии, или достижение рабочим пенсионного возраста;

                                                                          — прием на работу по конкурсу (может подтверждаться документом о зачислении на работу по конкурсу);

                                                                          — другие уважительные причины (например, работник имеет право в определенный им срок расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, если работодатель не выполняет законодательство о труде, условия коллективного или трудового договора).

                                                                          Если работник по окончании срока предупреждения об увольнении не оставил работу и не требует расторжения трудового договора, то работодатель не имеет права уволить его по ранее поданному заявлению, кроме случая, если на его место приглашен другой работник, которому в соответствии с законодательством не может быть отказано в заключении трудового договора.

                                                                          Что касается срочных договоров, то согласно ст. 39 КЗоТ срочный трудовой договор (на определенный срок или до окончания определенной работы) подлежит расторжению досрочно по требованию работника в следующих случаях:

                                                                          — в случае болезни или инвалидности работника, которые препятствуют выполнению работы по договору;

                                                                          — при нарушении работодателем законодательства о труде, коллективного или трудового договора;

                                                                          — в случаях, перечисленных выше для трудовых договоров, заключенных на неопределенный срок.

                                                                          А что на практике?

                                                                          По инициативе работодателя трудовой договор может быть расторгнут на основаниях, установленных статьями 28, 40, 41, 45 и 147 КЗоТ.

                                                                          Во всех случаях, предусмотренных статьями 40 и 41 КЗоТ, соответственно, ч. 3 ст. 40 КЗоТ, не допускается увольнение по инициативе работодателя в период временной нетрудоспособности работника (кроме увольнения согласно п. 5 ст. 40), а также в период пребывания работника в отпуске. Как объясняется в п. 17 Постановления ВСУ №9, при этом речь идет о ежегодных, а также других отпусках, которые предоставляются работникам как с сохранением, так и без сохранения заработка. Это правило не распространяется на случай полной ликвидации предприятия, учреждения, организации.

                                                                          В судебной практике нередко встречались случаи, когда работник по инициативе работодателя был уволен в день выдачи листка нетрудоспособности. В таких случаях суд восстанавливает работника на работе с осуществлением соответствующих выплат.

                                                                          45.

                                                                          Расходы на оплату труда (в том числе компенсация за неиспользованный отпуск) согласно нормам П(С)БУ 16 отражаются в составе прямых расходов на оплату труда или в составе общепроизводственных расходов в момент их начисления.

                                                                          Кроме того, ЕСВ, начисленный на сумму компенсации, также относится к расходам предприятия, начисляющего компенсацию.

                                                                          В бухгалтерском учете начисление компенсации за неиспользованный отпуск отражают по кредиту субсчета 661 «Расчеты по заработной плате», а начисление на нее ЕСВ — по кредиту субсчета 651 «По расчетам по общеобязательному государственному социальному страхованию».

                                                                          Если на вашем предприятии создается резерв отпусков, тогда субсчета 661 и 651 должны корреспондировать с дебетом субсчета 471 «Обеспечение выплат отпусков».

                                                                          Работник при увольнении может либо использовать причитающиеся ему дни отпуска, либо получить денежную компенсацию.

                                                                          Когда предприятие создает резерв отпусков, оно учитывает всех работников, которые не использовали свои отпуска, в том числе и тех, которые вместо причитающихся им дней отпуска захотят получить денежную компенсацию.

                                                                          Таким образом суммы, выплачиваемые как компенсация за неиспользованные дни отпуска, уже отражены в расходах предприятия при помесячном начислении обеспечения на оплату отпусков.

                                                                          Следовательно, в бухгалтерском учете компенсацию надо отражать как обычные отпускные (по дебету субсчета 471), чтобы искусственно не были завышены расходы предприятия.

                                                                          В случае если в соответствии с П(С)БУ резерв отпусков не создавался или его сумма не покрывает размера выплачиваемой компенсации, расходы, связанные с начислением компенсации за неиспользованные дни отпусков, отражают в зависимости от места работы сотрудника по дебету счетов:

                                                                          ♦ 15 «Капитальные инвестиции»;

                                                                          ♦ 23 «Производство»;

                                                                          ♦ 91 «Общепроизводственные расходы»;

                                                                          ♦ 92 «Административные расходы»;

                                                                          ♦ 93 «Расходы на сбыт»;

                                                                          ♦ 94 «Прочие расходы операционной деятельности».

                                                                          Согласно пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины компенсационные выплаты, осуществляемые в связи с отношениями трудового найма (в рассматриваемом случае — компенсация за неиспользованный отпуск), являются заработной платой.

                                                                          В соответствии с пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 разд. IV НК Украины они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

                                                                          На том же основании суммы компенсации облагаются военным сбором (п.161 поразд. 10 разд. ХХ НК Украины).

                                                                          Кроме того, поскольку компенсационные выплаты входят в состав заработной платы, сумма компенсации за неиспользованный отпуск является базой для начисления ЕСВ (ст. 7 Закона о ЕСВ). К сумме компенсации применяют те же ставки ЕСВ, что и для заработной платы, то есть в общем случае — 22 %, а для инвалидов, работающих у юридических лиц, — 8,41 %.

                                                                          Таким образом, необходимо произвести все стандартные начисления и удержания (НДФЛ, военный сбор и ЕСВ).

                                                                          При этом нужно помнить, что если компенсация по каким-либо причинам начисляется после увольнения работника, сумма компенсации не подлежит обложению ЕСВ, поскольку является платой за неотработанное время.

                                                                          Такой вывод можно сделать на основании норм ч. 2 ст. 7 Закона о ЕСВ.

                                                                          Если работник увольняется, не отработав месяц полностью, из-за чего база начисления ЕСВ по такому работнику оказалась меньше минимальной зарплаты (МЗП), требование о ЕСВ с МЗП применять не нужно.

                                                                          Это следует из п. 8 разд. ІІІ Инструкции № 449, в котором прямо сказано, что «минимальное» правило применяют только в том случае, когда работник находился в трудовых отношениях полный календарный месяц или отработал все календарные дни отчетного месяца. Следовательно, если работник уволен последним рабочим днем месяца, отработав его полностью, правило о начислении ЕСВ с МЗП соблюдать надо.

                                                                          Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск, как правило, начисляется одновременно с заработной платой, поэтому сумма компенсации включается в состав месячного налогооблагаемого дохода.

                                                                          Следовательно, для определения объекта обложения НДФЛ и военным сбором будет учитываться вся сумма дохода за месяц (зарплата + компенсация за неиспользованный отпуск).

                                                                          Если из дохода работника производятся удержания по исполнительным листам (например, алименты), сумма компенсации за неиспользованный отпуск также является объектом взыскания, поскольку согласно ст. 73 Закона об исполнительном производстве она не относится к выплатам, на которые не может быть обращено взыскание.

                                                                          Расчет отпускных в Украине 2020

                                                                          Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

                                                                          Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

                                                                          К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

                                                                          • заработная плата по разным системам оплаты труда;
                                                                          • премии;
                                                                          • зарплата в неденежной форме;
                                                                          • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

                                                                          При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

                                                                          Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

                                                                          • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
                                                                          • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
                                                                          • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
                                                                          • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

                                                                          Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

                                                                          • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
                                                                          • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
                                                                          • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
                                                                          • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

                                                                          Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

                                                                          По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

                                                                          Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

                                                                          Первичное нарушение Повторное нарушение
                                                                          К должностным лицам Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
                                                                          К юрлицам Штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб.
                                                                          К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Штраф 30 000 — 50 000 руб. Штраф 50 000 — 70 000 руб.

                                                                          Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

                                                                          • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
                                                                          • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

                                                                          Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

                                                                          Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

                                                                          Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

                                                                          Расчет отпускных в Украине: методика, таблица, примеры

                                                                          Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

                                                                          1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

                                                                          2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

                                                                          3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

                                                                          × дн. =

                                                                          средний дневной заработок умножить на количество дней отпуска, за которые положена компенсация

                                                                          Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.

                                                                          При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.

                                                                          Заявление об уходе имеет такую структуру:

                                                                          • Шапка;
                                                                          • заголовок;
                                                                          • основная часть текста;
                                                                          • дата, подпись работника.

                                                                          Ниже приводим пример формулировки данного документа.

                                                                          Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2020 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

                                                                          КНО = СДЗ × НДО,

                                                                          где:

                                                                          КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

                                                                          СДЗ — величина среднего за день заработка;

                                                                          НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

                                                                          При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

                                                                          СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

                                                                          где:

                                                                          НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

                                                                          12 — число месяцев в расчетном периоде;

                                                                          29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

                                                                          Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

                                                                          В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

                                                                          Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

                                                                          Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

                                                                          Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

                                                                          • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
                                                                          • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

                                                                          Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 году — пример».

                                                                          Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

                                                                          Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

                                                                          • больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
                                                                          • от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

                                                                          Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

                                                                          Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.


                                                                          Похожие записи:

                                                                          Добавить комментарий

                                                                          Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *