Может Ли Юридическое Лицо Платить За Патент Работника

— коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса Уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий: — наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента; — ранее, применительно к соответствующему налоговому периоду, Уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось. Указанное Уведомление выдается налоговому агенту в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента.

Кто оплачивает патент иностранного работника? При этом организация как налоговый агент вправе уменьшить общую сумму налога с доходов иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей. Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2020 года.

Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами. Однако то, что работодатель не исполнил эту обязанность и не отправил уведомление – не может служить причиной для аннулирования патента иностранного гражданина.

День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент. При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е.

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

На основании заявления работника работодатель обращается в ФНС с заявлением о выдаче уведомления о возможности такого зачета (форм заявления работодателя приведена в конце ответа). А ФНС выдает уведомление в форме, утвержденной приказом Минфин ФНС от 17 марта 2020 г. N ММВ-7-11/109@ Об утверждении формы уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

— наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

Может ли организация оплатить патент

При этом работодатели, исчисляя НДФЛ с доходов иностранных работников из безвизовых стран, должны уменьшать его на фиксированные авансовые платежи. Такие авансы с 1 января обязаны самостоятельно платить в бюджет иностранцы, работающие в России по патенту . Минимальный размер этих платежей – 1200 руб. в месяц. Компания должна будет уменьшить НДФЛ на авансы, если иностранец предоставит заявление. Причем предварительно она должна будет сама обратиться в свою ИФНС за уведомлением об уменьшении налога.

Ситуация:

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранный гражданин производит самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
В платежном поручении ему нужно указать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

Ответ: Запрета на уплату за иностранных работников сумм фиксированного авансового платежа по НДФЛ по патенту законодательством РФ не установлено.
У физических лиц — иностранных работников в случае невозвращения ими суммы, уплаченной за них организацией, возникает облагаемый НДФЛ доход.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 115-ФЗ) патент дает право временно пребывающему иностранному гражданину на временное осуществление трудовой деятельности на территории субъекта РФ.
Патент выдается иностранному гражданину на срок от 1 до 12 месяцев.
Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца, но не более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в МВД России не требуется.
В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается налогоплательщиком — иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п. 4 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В то же время уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Таким образом, организация вправе оплатить стоимость патента за иностранного работника.
Как следует из разъяснений ФНС России, в соответствии с положениями п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 41, абз. 2 п. 5 ст. 208 НК РФ в рассматриваемой ситуации у физического лица возникает налогооблагаемый доход в виде экономической выгоды в денежной форме в размере уплаченных за него юридическим лицом соответствующих сумм налога (Письмо ФНС России от 02.11.2020 N БС-4-11/21422).
Налоговая ставка НДФЛ для иностранных граждан — нерезидентов (п. 1 ст. 207 НК РФ) составит 30%, так как данные доходы получены не от осуществления трудовой деятельности по патенту, указанной в ст. 227.1 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Датой получения дохода в данном случае считается дата оплаты патента организацией (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент должен за счет любых доходов, выплачиваемых им физическому лицу в денежной форме. Перечислить же сумму исчисленного и удержанного налога агент должен не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Отметим, что вышесказанное относится к ситуации, когда стоимость авансовых платежей по патенту, уплаченному организацией, иностранный работник возвращать организации не будет.
А если работник вернет организации стоимость авансовых платежей по патенту, уплаченных за него, то, по нашему мнению, экономической выгоды не возникнет, соответственно, НДФЛ в этом случае исчисляться не должен, а ранее уплаченный налог подлежит возврату.

Точку в этом споре ставит постановление Верховного суда Российской Федерации от 11 января 2020 № 8-АД15-12. В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент. При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств, исполнить обязанность по уплате налога. Иными словами, ни работодатель иностранного работника, ни его знакомый, родственник и т.д. не может оплатить налог за иностранного гражданина.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

На этапе предварительной подготовки необходимых бумаг от кандидата на его получение потребуется довольно много усилий и, конечно же, знание законодательных норм и правил в этом направлении. Патент – это официальное подтверждение права заниматься трудовой деятельностью зарубежному подданному в пределах того региона, где он получен и по оговоренной в нем, профессии.

Может ли организация оплатить патент за иностранного работника

Иностранец может не вносить авансовых платежей, в этом случае по окончании периода, за который ранее был внесен авансовый платеж, срок действия патента будет прекращен. Это его право. Иностранец может работать не у одного работодателя. Уплатив авансовый платеж по НДФЛ, иностранец сам выбирает, кто из его работодателей, как налоговый агент, сможет зачесть данный платеж в счет начисленного с доходов данного работника НДФЛ.

Оплата патента без ИНН Оплата патента без идентификационного номера налогоплательщика в настоящее время не представляется возможным. ИНН должен быть в обязательном порядке указан в квитанции, при этом не имеет значения, каким образом осуществляется платеж: через банковскую организацию или в режиме онлайн.
Не всегда плательщику известны эти свои данные, но в этом случае существует несколько способов того, как получить данную информацию.

Но при этом иностранный гражданин обязан ЛИЧНО пройти мед. обследование, дактилоскопию, сдать экзамены и получить патент. На какой срок можно принимать работника с патентом, на срок действия патента или на срок, когда оплачена госпошлина?

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок.

В нашей статье мы расскажем о том, за чем работодателю необходимо регулярно следить и какие документы иностранца нужно постоянно проверять. Проверка чеков оплаты патента Как известно, все иностранцы, трудящиеся на территории России, обязательно должны самостоятельно оплачивать патент на работу, как правило, ежемесячно. Работодатели и сотрудники их компаний, в свою очередь, обязаны проверять у мигрантов наличие чеков, подтверждающих оплату патента. Крайне важно, чтобы сотрудники вовремя оплачивали патент и в полном размере, поскольку в противном случае патент автоматически аннулируется, что приведет к тому, что ваши иностранные работники станут нелегалами.

Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса Уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий: — наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента; — ранее, применительно к соответствующему налоговому периоду, Уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

В случае установления факта осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином без действующего патента на работу, работодатель получит штраф от ФМС за работу мигранта без патента.
Иными словами, размер фиксированного платежа – это размер налога с дохода, который мог бы получить иностранный гражданин за один месяц работы по патенту.

Как известно, все иностранцы, трудящиеся на территории России, обязательно должны самостоятельно оплачивать патент на работу, как правило, ежемесячно. Работодатели и сотрудники их компаний, в свою очередь, обязаны проверять у мигрантов наличие чеков, подтверждающих оплату патента.

Крайне важно, чтобы сотрудники вовремя оплачивали патент и в полном размере, поскольку в противном случае патент автоматически аннулируется, что приведет к тому, что ваши иностранные работники станут нелегалами.

Важно! С 2018 года ежемесячный платеж за патент в Санкт-Петербурге увеличился на 500 рублей и теперь составляет 3 500 рублей, поэтому теперь нужно еще более пристально следить за тем, чтобы сумма была уплачена не только вовремя, но и в полном объеме, или же была уплачена разница между старой стоимостью патента и новой, в случае если работники оплачивали патент заранее, на несколько месяцев вперед.

Таким образом, необходимо проверять, чтобы чеки были на сумму 3 500 рублей и оплата была произведена вовремя.

После получения чека об оплате патента работодателю необходимо успеть продлить миграционный учет иностранных рабочих по адресу своего юридического лица. Причем сделать это необходимо в строго регламентированный трехдневный срок, то есть не позднее 3 дней с момента получения чека.

При этом продлить регистрацию можно именно на тот период, за который оплачен патент.

Важно! Несвоевременная оплата патента, несвоевременное продление миграционного учета работника или отсутствие действующей регистрации приводят организацию работодателя к штрафу за нелегалов – от 400 000 до 500 000 тысяч рублей, мигранту также грозит штраф за административное нарушение в размере 2 500 рублей и постановка запрета на въезд в РФ. Помимо этого, иностранному работнику необходимо будет сделать въезд-выезд, снова получить миграционную карту, а также заново встать на миграционный учет.

Чтобы избежать всевозможных нарушений и штрафов, работодателю нужны опытные специалисты в отделе кадров, которые хорошо разбираются в миграционном законодательстве и отлично знакомы с документами мигрантов, поскольку штатные кадровики без опыта работы с иностранными гражданами могут просто не справиться с огромным документооборотом мигрантов, допустить ошибки в заполнении бланков или пропустить сроки их подачи в миграционные органы.

Таким образом, гарантией защиты организации работодателя от нарушений и штрафов за них является кадровый отдел, в котором есть опытный миграционный специалист.

Задачи этого миграционного специалиста:

• Напоминать работникам о необходимости оплатить патент.
• Отслеживать своевременность оплаты патентов.
• Проверять сумму оплаты патента.
• Заполнять бланки для продления миграционного учета после оплаты патента.
• Подавать документы для продления регистрации в госорганы.
• Следить за сроками действия остальных документов мигрантов.

Таким образом, работодателю мигрантов нужно четко понимать, что наличие такого миграционного специалиста просто жизненно необходимо для организации, в которой работают мигранты, иначе работодатель рискует получить штраф за малейшее нарушение в размере от 400 000 до 1 000 000 рублей за каждого мигранта.

Однако у работодателя есть и другой, гораздо более простой и дешевый способ избавиться от миграционных рисков.

Если вы работодатель мигрантов и не хотите самостоятельно заниматься утомительным документооборотом иностранных сотрудников, отслеживать каждый чек на оплату патента, укладываться в крайне сжатые сроки, чтобы успеть продлить их миграционный учет, и общаться с госорганами, вы можете просто перевести своих иностранных рабочих за штат на аутстаффинг.

При переводе сотрудников за штат на аутстаффинг ваши иностранные сотрудники просто оформляются в штат кадрового аутстаффингового агентства, которое становится официальным работодателем мигрантов. Таким образом, ответственность за сотрудников, весь их кадровый и миграционный документооборот переходит вместе с сотрудниками на другую организацию.

Это позволяет вашей организации полностью избавиться от кадрового, налогового миграционного, бухгалтерского учета работников, а также всей юридической ответственности за них, поскольку всем этим будет заниматься их официальный работодатель – кадровое агентство. А значит, вам, как работодателю, и вашим кадровым специалистам больше не нужно заниматься отслеживанием каждого чека на оплату патента и продлением миграционного учета каждого сотрудника. Если у вас работают мигранты, вы легко можете избавить себя от утомительного ведения их кадрового и миграционного документооборота и защитить свою компанию от любых штрафов, миграционных рисков и затрат на дополнительных специалистов.

Просто позвоните специалистам компании «ЗаШтатом», и они расскажут, как перевести сотрудников за штат и навсегда избавиться от проверок и штрафов за мигрантов.

05.03.2018

Не нашли ответа?
Позвоните нам по номеру +7 (812) 243-10-88

Работодатель оплатил патент за иностранца: облагается ли эта сумма НДФЛ?

Общие сведения о законодательном регулировании вопроса приема на работу российскими работодателями граждан, обязанных оформлять патент перед трудоустройством, объяснены ниже экспертом в области аудита:

“Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2015 года.

С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить).

При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ”.

Стародубцева И., аудитор-эксперт фирмы RosCo – Consulting & Audit

Важно! Оформление патента для поиска работы на российском трудовом рынке актуально исключительно для иностранных граждан, приехавших в Россию без предварительного получения визы (в безвизовом режиме).

Если гражданину иностранного государства для въезда РФ требуется оформление визы, он может трудоустроиться на территории РФ исключительно после получения разрешения на работу.

Безвизовый режим действует только между Россией и странами-участницами международных договоров, касающихся упрощения миграционного порядка.

Размер авансового платежа по НДФЛ для оформления патента является фиксированным. Он прописан в тексте пункта 2 статьи 227.1 НК РФ и составляет в настоящий момент 1200 рублей. Это базовый размер без учета индексации. Что касается индексации, сумма взноса увеличивается за счет следующих коэффициентов:

Уплата фиксированного платежа по налогу на доходы физических лиц является обязательным условием оформления патента на трудоустройство иностранного гражданина в России. Пока гражданин одной из стран СНГ не перечислит в бюджет фиксированную сумму платежа и не предъявит в ГУВМ МВД России квитанцию об уплате НДФЛ, патент не будет ему выдан (даже на минимальный срок в 1 месяц).

Согласно указаниям Закона Московской области от 28 февраля 2019 № 247/2019-ОЗ, коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда МО, был установлен равным 2,34418 по состоянию на весь 2020 год.

Коэффициент-дефлятор для целей расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ для оформления иностранными гражданами патента при трудоустройстве на российских предприятия в 2020 году установлен в размере 1,813 на основании Приказа Минэкономразвития России от 21 октября 2019 № 684.

Если иностранец решит оформить патент для дальнейшего трудоустройства на территории Московской области, ему придется сперва уплатить фиксированный взнос, расчет которого производится по формуле:

ФАП = 1200 р. х КР х КД,

где ФАП – фиксированный авансовый платеж,

КР – коэффициент региональный,

КД – коэффициент-дефлятор.

Подставляем значения коэффициентов, действующих при оформлении патентов в Московской области:

ФАП = 1200 р. х 2,34418 х 1,813 = 5099,99 рублей

Выходит, что иностранный гражданин должен будет уплатить в бюджет 5100 рублей фиксированных взносов по НДФЛ, чтобы ему оформили патент, и он смог трудоустроиться в одном из городов Подмосковья.

Важно! Величина фиксированного взноса по налогу на доходы физлиц не увеличивается в зависимости от срока действия патента.

Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.

Важно! Никто кроме иностранного гражданина не имеет законного права на то, чтобы уплачивать взнос по НДФЛ ради получения патента вместо самого иностранца (получателя патента).

Обратимся к тексту пункта 4 статьи 227.1 НК РФ. В нем говорится о том, в какие сроки иностранец обязан совершить авансовый платеж по НДФЛ, чтобы ему не отказали в выдаче патента для трудоустройства.

В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса, перечислить средства в счет уплаты взноса необходимо до даты, с которой начинается отсчет времени действия патента, который в данный момент оформляется впервые, переоформляется или продлевается. Т.е.

, если действие патента заканчивается 1 января 2020 года, а иностранец желает продлить время его действия на год (до 1 января 2021 года), взнос требуется уплатить до 2 января 2020 года.

Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы.

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Может Ли Работодатель Оплатить Патент За Иностранного Работника

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 227.

1 Кодекса, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если: 1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период; 2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей; 3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Для этого нужны следующие документы:

При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Похожие записи:

• Нужно Ли Платить Налог При Продаже Недвижимости Полученной По Наследству 2021
• Что делать, если забор соседа, скат крыши на моем участке
• Оформление прекращения срочного трудового договора директора